[財(cái)務(wù)管理]第十一章稅制改革簡(jiǎn)(參考版)
2025-02-25 00:23本頁(yè)面
【正文】 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 。 ? 什么是黃宗曦定理？ ? 什么是稅負(fù)承受力？其崩潰的表現(xiàn)是什么？ ? 你認(rèn)為納稅人應(yīng)該有哪些權(quán)力？ 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 簡(jiǎn)述世界稅制改革的實(shí)踐。 答案： （ 1）工資應(yīng)納個(gè)稅 =（ 42002022） 15% 125=205（元） （ 2）設(shè)計(jì)應(yīng)納個(gè)稅 =30000 （ 120%） 30%2022 =5200元 （ 3）稿酬應(yīng)納個(gè)稅 =20220 （ 120%） 20%（ 130%） =2240（元） （ 4）中獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)稅 =5000 20%=1000（元） 所以，陳某 4月應(yīng)納個(gè)稅=205+5200+2240+1000=8645（元） 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 試分析最適課稅理論對(duì)我國(guó)稅制改革的指導(dǎo)意義。 ? 答案： 應(yīng)納城建稅 =（ 202200+300000+100000） 7%= 42022（元） 應(yīng)納教育費(fèi)附加 = （ 202200+300000+100000） 3% =18000（元） 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 中國(guó)公民陳某 2022年 4月取得如下收入 ： （ 1）單位發(fā)給的 工資 4200元； （ 2）應(yīng)邀給某單位做設(shè)計(jì)，取得一次性收入 30000元； （ 3）取得稿酬收入 20220元； （ 4）買彩票中獎(jiǎng) 5000元。 ? 答案： 應(yīng)納稅額 =營(yíng)業(yè)額 適用稅率 =（ 60+30+20） 20%=22（萬(wàn)元） 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 某市區(qū)一企業(yè) 2月份實(shí)際繳納增值稅 202200元，繳納消費(fèi)稅 300000元，繳納營(yíng)業(yè)稅 100000元。（注：每噸售價(jià)在 3000元以下的，適用單位稅額為220元 /噸） ? 答案： ? 應(yīng)納消費(fèi)稅 =400 220=88000（元） 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 某卡拉 OK歌舞廳某月門票收入為 60萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入 30萬(wàn)元，相關(guān)的煙酒和飲料費(fèi)收入 20萬(wàn)元，適用的稅率為 20%。 （ 1+17%） =34（萬(wàn)元） 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額 =34 30%=（萬(wàn)元） 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 某啤酒廠 8月份銷售啤酒 400噸，每噸出廠價(jià)格2800元。計(jì)算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 ? 答案： 銷項(xiàng)稅額 =80 17%+247。 ? 年收入 12萬(wàn)以上必須自行申報(bào)。 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 采取 源泉扣繳 和 自行申報(bào)納稅 相結(jié)合的征收方法，在征收中逐步擴(kuò)大自行申報(bào)納稅的范圍，但在目前仍以源泉扣繳為主。 12 ? 根據(jù)其上述確定適用稅率和速算扣除數(shù)。 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金計(jì)算納稅， 2022年 1月1日起按以下計(jì)稅方法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。 ? （ 4） 財(cái)產(chǎn)租賃所得： 以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。同一作品出版發(fā)表后，因追加印數(shù)而取得收入的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表取得的所得合并計(jì)算為一次。同一作品再版所取得的稿酬，應(yīng)視做另一次收入。 ? 應(yīng)納稅額＝ 應(yīng)納稅所得額 適用稅率 ? ＝ 每次收入額 20% 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? （ 1） 勞務(wù)報(bào)酬所得： 對(duì)只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；對(duì)屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得和經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。 2022年 8月 15日后， 5%。 ? 稅率 20％。 ? 稅率 20％。 ? 稅率 20％。 ? 稅率 20％。 ? 稅率 20％，應(yīng)納稅額減征 30％。 ? 應(yīng)納稅額 ＝應(yīng)納稅所得額 稅率 –速算扣除數(shù)＝（全年收入總額 –成本、費(fèi)用以及損失） 稅率 –速算扣除數(shù) ? （ 3）承包承租經(jīng)營(yíng)所得 ? 適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率 ? 應(yīng)納稅額＝ 應(yīng)納稅所得額 稅率 –速算扣除數(shù)＝（納稅年度收入總額 –必要費(fèi)用每月 3500） 稅率 –速算扣除數(shù) 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝璜、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書面、雕刻、影視、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。 ? 適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率 ? 應(yīng)納稅所得額＝月工資 —3500或 6700 ? 應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額 稅率 —速算扣除數(shù) 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? （注：全月應(yīng)納稅所得額是指以每月收入額減除費(fèi)用 3500元后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。 ? 征稅范圍與稅率 ? （ 1）征稅范圍：分類所得稅制，列舉征稅的個(gè)人所得共有 11項(xiàng)。我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的稅制模式是 分類所得稅制 ? 納稅人：居民納稅人和非居民納稅人 ? （ 1）住所標(biāo)準(zhǔn)；在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。 ? 應(yīng)納稅所得額 =（年）收入總額 （年）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 =會(huì)計(jì)利潤(rùn) 177。 ? 課稅對(duì)象：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。 ? 計(jì)稅價(jià)格 =發(fā)票價(jià) 247。 ? 應(yīng)稅車輛包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車 ? 購(gòu)置指購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者
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