[經(jīng)濟(jì)學(xué)]非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理(參考版)
2025-01-22 16:49本頁(yè)面
【正文】 內(nèi)部控制活動(dòng) 高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù) ? 現(xiàn)金 ? 應(yīng)收賬款和貸款 ? 存貨和采購(gòu) ? 薪金和其他開(kāi)支 內(nèi)控系統(tǒng)的組成部分 ——溝通系統(tǒng) ? 讓雇員知道公司有哪些控制程序 ? 讓雇員知道發(fā)現(xiàn)問(wèn)題向誰(shuí)報(bào)告，報(bào)告與不報(bào)告的后果 ? 讓控制主體知道被控事項(xiàng)的動(dòng)態(tài)，會(huì)計(jì)要保證所有業(yè)務(wù)： 已經(jīng)被確認(rèn)、記錄和計(jì)量 被計(jì)入恰當(dāng)?shù)钠陂g 被恰當(dāng)?shù)貐R總和報(bào)告 內(nèi)部控制政策和問(wèn)題的溝通 與會(huì)計(jì)信息溝通有關(guān)的作業(yè)包括保證所有業(yè)務(wù)： ?已經(jīng)被確認(rèn)和記錄，保證數(shù)據(jù)完整 ?被準(zhǔn)確的計(jì)量，保證金額正確 ?被記入恰當(dāng)?shù)钠陂g，保證不跨期 ?被恰當(dāng)?shù)貐R總和報(bào)告，保證信息的有用性 內(nèi)部控制的某些監(jiān)督必須是連續(xù)的 ? 管理者要不斷將正在進(jìn)行的活動(dòng)與這些活動(dòng)的報(bào)告作比較，判斷內(nèi)部控制是否正常運(yùn)轉(zhuǎn) ? 客戶和供應(yīng)商同樣在不斷地對(duì)公司進(jìn)行監(jiān)督 ? 監(jiān)督者負(fù)責(zé)監(jiān)督雇員的活動(dòng)以確保他們遵循適當(dāng)?shù)某绦? ? 對(duì)雇員進(jìn)行培訓(xùn)，使他們能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制問(wèn)題；可以將內(nèi)部控制系統(tǒng)的變動(dòng)定期告知雇員 。 —— 比爾 蓋茨 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括指出潛在的風(fēng)險(xiǎn)和管理這些風(fēng)險(xiǎn)的方式。當(dāng)最好的領(lǐng)導(dǎo)完成了自己的工作是，人們會(huì)說(shuō)：“這些事情都是我們自己做的” 授權(quán) (見(jiàn) PPT) 一切批準(zhǔn)文本化 制度控制 (非領(lǐng)導(dǎo)控制 ) 企業(yè)正直道德與文化 企業(yè)未來(lái)的決勝關(guān)鍵在于學(xué)習(xí)和知識(shí)。再次的領(lǐng)導(dǎo)是人們所畏懼的。 —— 老子 最好的領(lǐng)導(dǎo)是人們根本意識(shí)不到他的存在。 內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 控制環(huán)境 ? 治理結(jié)構(gòu) ? 公司組織結(jié)構(gòu)（企業(yè)發(fā)展時(shí)期） ? 授權(quán)和分配責(zé)任 (見(jiàn) PPT重大事項(xiàng)的審批） ? 正直與道德價(jià)值觀和管理哲學(xué)與行事作風(fēng)(社會(huì)道德責(zé)任標(biāo)準(zhǔn) SA8000) ? 人員素質(zhì)與人力資源政策 組織結(jié)構(gòu) ? 職能制結(jié)構(gòu) ? 事業(yè)部結(jié)構(gòu) ? 矩陣制結(jié)構(gòu) CFO SM 授權(quán)與分配責(zé)任 太上，不知有之；其次，親而譽(yù)之；其次，畏之；其次，侮之。 日常的存貨控制 ? 存貨周轉(zhuǎn)率（分原料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品） ? 產(chǎn)成品存貨超限額比率（標(biāo)準(zhǔn)儲(chǔ)備量） ? 產(chǎn)成品存貨增長(zhǎng)率（庫(kù)存積壓增長(zhǎng)） ? 存貨跌價(jià)損失率（市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)） ? 存貨報(bào)廢損失率（呆滯和報(bào)廢存貨） ? 采購(gòu)成本增長(zhǎng)率（采購(gòu)、運(yùn)雜費(fèi)） 價(jià)值鏈規(guī)劃（ 企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)組合規(guī)劃，對(duì)企業(yè)的價(jià)值鏈進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，包括供應(yīng)商規(guī)劃、上下游產(chǎn)品規(guī)劃、經(jīng)銷商規(guī)劃和用戶規(guī)劃這四個(gè)基本環(huán)節(jié)） 供應(yīng)商規(guī)劃 上下游產(chǎn)品規(guī)劃 經(jīng)銷商規(guī)劃 用戶規(guī)劃 上游產(chǎn)品 公司 下游產(chǎn)品 基礎(chǔ)設(shè)施 配套產(chǎn)品 供應(yīng)商 分銷商 零售商 代理商 專賣店 用戶 價(jià)值鏈規(guī)劃框架 價(jià)值鏈管理 價(jià)值鏈規(guī)劃 價(jià)值鏈管理 企業(yè)價(jià)值鏈成本 供應(yīng)鏈 制造鏈 銷售鏈 企業(yè)價(jià)值鏈 企業(yè)價(jià)值鏈成本 全面采購(gòu)成本 原材料成本 采購(gòu)過(guò)程成本 管理不善成本 產(chǎn)品制造成本 產(chǎn)品純生產(chǎn)成本 管理不善成本 營(yíng)銷成本 管理不善成本 客戶成本 采購(gòu)成本 銷售成本 采購(gòu)成本控制 1 全面采購(gòu)成本的構(gòu)成 影響原材料成本的因素 影響采購(gòu)過(guò)程成本的因素 因采購(gòu)不良而造成的管理不善成本 2 采購(gòu)成本管理的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 銷售成本控制 1 銷售地區(qū)成本（客戶）的作用 2 銷售地區(qū)（客戶）成本 贏利回報(bào) 3 銷售地區(qū)成本分析 4 銷售地區(qū)成本預(yù)算 人力資源成本控制 1 取得人力資源成本 2人力資源后續(xù)教育費(fèi)用 3人力資源使用費(fèi)用 4人力資源保障費(fèi)用 5人力資源離職費(fèi)用 6 控制之本： 內(nèi)部控制 美國(guó)內(nèi)部控制 公 司 治 理 美國(guó)上市公司內(nèi)部控制出現(xiàn)的問(wèn) 題 美國(guó)內(nèi)部控制的措施 內(nèi)部控制 (我國(guó) ) ? 武漢長(zhǎng)江動(dòng)力集團(tuán)的于志安事件 ? 江西紙業(yè)集團(tuán)的集體腐敗事件 ? 2022年統(tǒng)計(jì)有 11個(gè)上市公司 (春都，世紀(jì)中天，啤酒花總裁失蹤或外逃） ? 200７年河北邯鄲５１００萬(wàn)銀行大案 內(nèi)部控制目標(biāo) 公司通過(guò)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制程序來(lái)完成以下幾個(gè)目標(biāo)： ?鼓勵(lì)高效經(jīng)營(yíng)過(guò)程以保證資產(chǎn)的盈利能力和完整性； ?保證會(huì)計(jì)信息的可靠性以避免虛假的、誤導(dǎo)性的報(bào)表； ?保證公司不會(huì)違反其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的法律法規(guī)。 庫(kù)存是昂貴的 ? 占用空間、庫(kù)房場(chǎng)地 ? 支付租金 ? 支付保管費(fèi) ? 支付保險(xiǎn)費(fèi) ? 支付稅金 ? 支付利息 ? 搬運(yùn)費(fèi)用 ? 有過(guò)時(shí)廢棄損失風(fēng)險(xiǎn) ? 機(jī)會(huì)成本、損失收益 適時(shí)制造 ? 背景（最初為日本豐田公司提出并應(yīng)用） 緣于 1973年爆發(fā)的全球石油危機(jī)所引起的日益嚴(yán)重的自然資源短缺，這對(duì)于當(dāng)時(shí)靠進(jìn)口原材料發(fā)展經(jīng)濟(jì)的日本沖擊最大。 質(zhì)量成本的構(gòu)成 質(zhì)量成本是指企業(yè)為保持或提高產(chǎn)品質(zhì)量所發(fā)生的各種費(fèi)用和因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到規(guī)定水平所產(chǎn)生的各種損失的總稱。 不僅限質(zhì)量管理和生產(chǎn)管理部門(mén)，還涉及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、成本管理、市場(chǎng)營(yíng)銷管理以及勞務(wù)管理等部門(mén)。 ” 1946－ 1954:引進(jìn)和推廣美國(guó)的統(tǒng)計(jì)質(zhì)量管理階段 1955－ 1970年 :推行全面質(zhì)量控制階段 1970年后 :質(zhì)量管理技術(shù)方法大發(fā)展階段 1 實(shí)行 “ 全過(guò)程的質(zhì)量管理 ” ， 由產(chǎn)品質(zhì)量擴(kuò)大到產(chǎn)量、成本、交貨期等多方面。 企業(yè)中的浪費(fèi)（不生產(chǎn)附加值作業(yè)） ? 生產(chǎn)過(guò)剩的浪費(fèi) ? 制造不良的浪費(fèi) ? 停工等活動(dòng)浪費(fèi) ? 搬運(yùn)的浪費(fèi) ? 庫(kù)存的浪費(fèi) 新的管理思想 ＴＯＭ ＴＢＣ 價(jià)值鏈分析 ? 作業(yè)管理 全面質(zhì)量管理 88 全面質(zhì)量管理 （ Total Quality Management， TQM）是一種努力消除所有浪費(fèi)、缺陷和不能增加公司價(jià)值的作業(yè)的管理哲學(xué)。 量利分析法
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