【正文】 (1+17%)17%=1．15+0．44=1．59(萬(wàn)元)(2)該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加 1．59(7%+3%+2%)=0．19(萬(wàn)元)(3)企業(yè)所得稅計(jì)算表 table border=0 cellpadding=0 cellspacing=0 tbody tr td valign=top width=132 類別 /td td valign=top width=83 p align=left 行次 /td td valign=top width=182 p align=left 項(xiàng)目 /td td valign=top width=150 p align=left 金額 /td /tr tr td rowspan=5 valign=top width=132 p align=left /td td valign=top width=83 p align=left l /td td valign=top width=182 p align=left 一、營(yíng)業(yè)收入 /td td valign=top width=150 p align=left /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left 2 /td td valign=top width=182 p align=left 減：營(yíng)業(yè)成本 /td td valign=top width=150 p align=left 1200 /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left 3 /td td valign=top width=182 p align=left 營(yíng)業(yè)稅金及附加 /td td valign=top width=150 p align=left /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left 4 /td td valign=top width=182 p align=left 銷售費(fèi)用 /td td valign=top width=150 p align=left 350 /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left 5 /td td valign=top width=182 p align=left 管理費(fèi)用 /td td valign=top width=150 p align=left 270 /td /tr tr td valign=top width=132 p align=left 利潤(rùn)總額 /td td valign=top width=83 p align=left 6 /td td valign=top width=182 p align=left 財(cái)務(wù)費(fèi)用 /td td valign=top width=150 p align=left 20 /td /tr tr td rowspan=5 valign=top width=132 p align=left 的計(jì)算 /td td valign=top width=83 p align=left 7 /td td valign=top width=182 p align=left 加：投資收益 /td td valign=top width=150 p align=left 11 /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left 8 /td td valign=top width=182 p align=left 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /td td valign=top width=150 p align=left /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left 9 /td td valign=top width=182 p align=left 加：營(yíng)業(yè)外收入 /td td valign=top width=150 p align=left /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left lO /td td valign=top width=182 p align=left 減：營(yíng)業(yè)外支出 /td td valign=top width=150 p align=left 27 /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left ll /td td valign=top width=182 p align=left 三、利潤(rùn)總額 /td td valign=top width=150 p align=left /td /tr tr td rowspan=4 valign=top width=132 p align=left /td td valign=top width=83 p align=left 12 /td td valign=top width=182 p align=left 加：納稅調(diào)整增加額 /td td valign=top width=150 p align=left /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left 13 /td td valign=top width=182 p align=left 廣告及宣傳費(fèi)支出 /td td valign=top width=150 p align=left /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left 14 /td td valign=top width=182 p align=left 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 /td td valign=top width=150 p align=left /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left 15 /td td valign=top width=182 p align=left 利息支出 /td td valign=top width=150 p align=left 7 /td /tr tr td valign=top width=132 p align=left 應(yīng)納稅所 /td td valign=top width=83 p align=left 16 /td td valign=top width=182 p align=left 公益性捐贈(zèng)支出 。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟）(1) :【答案及解析】 (1)該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅 10247。 203%+155%=1．35(萬(wàn)元)。2=0．11(萬(wàn)元)(3)該公司當(dāng)期應(yīng)納的增值稅合計(jì)數(shù) 50247。(1+17%)+20+15)]=3．98+0．93=4．91(萬(wàn)元)(2)該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅5．72247。(1+17%)247。(4) :【答案及解析】 (1)該公司當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的合計(jì)數(shù)為增值稅業(yè)務(wù)購(gòu)置設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；為職工福利和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)購(gòu)置設(shè)備不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；為共同業(yè)務(wù)購(gòu)置的電費(fèi)，按照銷售、營(yíng)業(yè)額的比例計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。 (5)企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品與銷售直接相關(guān)，不征個(gè)人所得稅；企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得帶有偶然性，按照偶然所得征收個(gè)人所得稅。 (2)約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金(不考慮印花稅)： 出租房車應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅=41005%=205(元)隨營(yíng)業(yè)稅繳納城建稅和教育費(fèi)附加=205(7%+3%)=20．5(元)當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=(410020520．5800)20%=614．9(元)： (3)約翰取得的勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅： 個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐款．準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中全額扣除，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[30000(1—20%)10000]20%=2800(元)(4)外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅。 (3) :【答案及解析】 (1)約翰當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：已在我國(guó)居住滿五年，全部所得均應(yīng)在我國(guó)納稅。(1+3%)x2%=0．25(萬(wàn)元)。(1+3%)3%=0．87(萬(wàn)元)(7)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。(2) :【答案及解析】 (1)門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=650x3%=19．5(萬(wàn)元)(文化業(yè))(2)索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=3805%=19(萬(wàn)元)(服務(wù)業(yè)——旅游業(yè))(3)表演收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=1203%=3．6(萬(wàn)元)(文化業(yè))(4)合作經(jīng)營(yíng)酒店應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=205%=1(萬(wàn)元)(服務(wù)業(yè))(5)商店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=105%=0．5(萬(wàn)元)(服務(wù)業(yè))(6)該商店作為增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照征收率計(jì)算繳納增值稅。(2)鄭某在2012年加印和報(bào)刊連載的稿酬收入，由出版社和雜志社分別扣繳其個(gè)人所得稅。超限額部分的800元不得影響B(tài)國(guó)限額和稅額抵扣的計(jì)算，只能在以后5個(gè)納