【正文】 align=top width=83 p align=left 9 /td td valign=top width=182 p align=left 加：營業(yè)外收入 /td td valign=top width=150 p align=left /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left lO /td td valign=top width=182 p align=left 減：營業(yè)外支出 /td td valign=top width=150 p align=left 27 /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left ll /td td valign=top width=182 p align=left 三、利潤總額 /td td valign=top width=150 p align=left /td /tr tr td rowspan=4 valign=top width=132 p align=left /td td valign=top width=83 p align=left 12 /td td valign=top width=182 p align=left 加：納稅調(diào)整增加額 /td td valign=top width=150 p align=left /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left 13 /td td valign=top width=182 p align=left 廣告及宣傳費支出 /td td valign=top width=150 p align=left /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left 14 /td td valign=top width=182 p align=left 業(yè)務招待費支出 /td td valign=top width=150 p align=left /td /tr tr td valign=top width=83 p align=left 15 /td td valign=top width=182 p align=left 利息支出 /td td valign=top width=150 p align=left 7 /td /tr tr td valign=top width=132 p align=left 應納稅所 /td td valign=top width=83 p align=left 16 /td td valign=top width=182 p align=left 公益性捐贈支出 。2=0．11(萬元)(3)該公司當期應納的增值稅合計數(shù) 50247。 (5)企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品與銷售直接相關，不征個人所得稅；企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得帶有偶然性，按照偶然所得征收個人所得稅。(1+3%)3%=0．87(萬元)(7)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。計算補稅時要分國分項計算稅款抵扣限額，再計算在我國應補繳稅額。(12) :A,C,D【答案】ACD【解析】車輛購置稅的應稅行為中不包括應稅車輛的銷售行為。 (7) :A,B,C【答案】ABC【解析】ABC選項符合車船稅規(guī)定；D選項錯誤，拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的50%計算。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。 應納城鎮(zhèn)土地使用稅=20008100/(400+100)=3200(元)應納房產(chǎn)稅=1500(1—30%)1．2%100/(400+100)=25200(元)應納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合計=28400(元)。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅，選項D不正確。所以ABC屬于不征收營業(yè)稅的范圍；D選項：勞務接受方在境內(nèi)，應繳納營業(yè)稅。 (6) :D【答案】D【解析】納稅時限，指稅法規(guī)定的關于稅款繳納時間方面的限制。 (4) :A【答案】A【解析】雖然貿(mào)易公司進口小轎車11輛，但是只對其自用的2輛征收車輛購置稅。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。與該住宅樓相關的成本、費用有： (1)支付土地使用權價款1400萬元。2012年，該印刷廠經(jīng)營情況如下： 全年銷售營業(yè)收人2000萬元；銷售營業(yè)成本1200萬元；銷售稅金及附加9萬元；銷售費用350萬元(含廣告費310萬元)；管理費用270萬元(含業(yè)務招待費28萬元)；財務費用20萬元(含向非關聯(lián)企業(yè)借款200萬元6個月的利息12萬元，金融企業(yè)同類貸款年利率5%)；投資收益11萬元(含國債利息1萬元和境內(nèi)居民企業(yè)2年的投資分紅10萬元)；營業(yè)外支出27萬元(含通過政府部門對貧困老區(qū)捐贈25萬元；購銷合同違約金1萬元；因排污被政府衛(wèi)生部門處以行政罰款1萬元)。 (5)約翰取得禮品和抽獎應繳納的個人所得稅。 (5)當年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，l2月2日離境，12月10日返回。 (2)某旅游開發(fā)有限公司(小規(guī)模納稅人)2012年8月發(fā)生有關業(yè)務及取得收入如下： (1)旅游景點門票收入650萬元； (2)景區(qū)索道客運收入380萬元； (3)民俗文化村項目表演收入120萬元； (4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議：以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元房產(chǎn)的使用權與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權仍屬于旅游公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入，不承擔經(jīng)營風險； (5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進入公司非獨立核算的商店銷售，一次性收取進場費10萬元。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。下列關于進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有（　?。?。)(1)海關估定進口貨物的完稅價格時不得使用以下價格（　?。?。 A. 28400元B. 29200元C. 29700元D. 30000元 (21)下列關于稅務行政處罰權的表述中，正確的是（　?。?。納稅擔保范圍不包括（　?。?。 A. 4B. 5C. 6D. 7(10)下列各項關于關稅適用稅率的表述中，正確的是（　?。?。該公司應納車輛購置稅（　?。┤f元。2014年注冊會計師《稅法》全真模擬試題(3)總分：100分 及格：60分 考試時間：120分一、單項選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。A. 18．00B. 40．00C. 30．00D. 40．40(4)汽車貿(mào)易公司2012年6月進口11輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償某企業(yè)30萬元的債務。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是（　?。┰路?。 A. 382．4元B. 389．6元C. 398元D. 407元 (15)納稅擔保是指經(jīng)稅務機關同意或確認，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。 A. 1．20B. 1．40C. 1．56D. 1．80(20)某供熱企業(yè)2012年取得向居民供熱收入400萬元，向非居民供熱收入100萬元，其供熱廠房占地2000平方米，廠房原值1500萬元，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米，房產(chǎn)稅扣除比例30%，則當年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合計為（　?。４鸢笇懺谠囶}卷上無效。 A. 車船稅實行定額稅率B. 客貨兩用車按照貨車征稅C. 掛車按照貨車稅額的50%計算D. 拖船和非機動駁船免征車船稅 (8)如果進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件，由海關估定完稅價格。 A. 納稅人銷售自用過的摩托車B. 納稅人銷售舊貨C. 商業(yè)企業(yè)零售勞保服裝D. 典當業(yè)銷售死當物品 三、計算分析題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。假定你是事務所的專業(yè)人員，請對上述問題依次進行解答。 (4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。 (4)約翰取得的分紅所得應繳納的個人所得稅。按照承包合同規(guī)定，印刷廠不改變經(jīng)濟性質(zhì)和營業(yè)執(zhí)照，年終時，李某在印刷廠稅后利潤中上交給印刷廠80萬元承包費，其余經(jīng)營成果歸李某所有。 企業(yè)所得稅計算表單位(萬元)p /ptable border=0 cellpadding=0 cellspacing=0 tbody tr td colspan=2 valign=top width=132 類別 /td td colspan=2 valign=top width=83 p 行次 /p /td td valign=top width=180 p 項目 /p /td td colspan=2 valign=top width=151 p 金額 /p /td /tr tr td colspan=2 rowspan=5 valign=top width=132 p /p /td td colspan=2 valign=top width=83 p l /p /td td valign=top width=180 p 一、營業(yè)收入 /p /td td colspan=2 valign=top width=151 p /p /td /tr tr td colspan=2 valign=top width=83 p 2 /p /td td valign=top width=180 p 減：營業(yè)成本 /p /td td colspan=2 valign=top width=151 p /p /td /tr tr td colspan=2 valign=top width=83 p 3 /p /td td valign=top width=180 p 營業(yè)稅金及附加 /p /td td colspan=2 valign=top width=151 p /p /td /tr tr td colspan=2 valign=top width=83 p 4 /p /td td valign=top width=180 p 銷售費用 /p /td td colspan=2 valign=top width=151 p /p /td /tr tr td colspan=2 valign=top width=83 p 5 /p /td td valign=top width=180