內(nèi)部審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)ppt課件(參考版)
2025-01-14 16:11本頁面
【正文】 合肥店 。內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查，可以有效及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題，指出財(cái)產(chǎn)物資管理中的漏洞，并提出意見和建議，以促進(jìn)或提醒有關(guān)部門加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資管理，努力保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整并實(shí)現(xiàn)其保值、增值。 ? 半年度對(duì)公司預(yù)算和業(yè)績(jī)的審計(jì)，可以確定下半年的具體措施。 合肥店 監(jiān)督受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況 ? 內(nèi)部審計(jì)通過查明各責(zé)任者是否完成了應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各項(xiàng)指標(biāo) (諸如利潤、產(chǎn)值、品種、質(zhì)量等 )，這些指標(biāo)是否真實(shí)可靠，有無不利于國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)利益的短期行為等，既可以對(duì)責(zé)任者的工作進(jìn)行正確評(píng)價(jià)，也能夠揭示責(zé)任人與整個(gè)部門、單位的正當(dāng)權(quán)益，有利于維護(hù)有關(guān)各方的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益。 合肥店 提高經(jīng)濟(jì)效益 ? 內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程的審查，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比分析，揭示差異，分析差異形成的因素，評(píng)價(jià)經(jīng)營業(yè)績(jī)，總結(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，從中揭示未被充分利用的人財(cái)物的內(nèi)部潛力，并提出改進(jìn)措施，可以極大地促進(jìn)經(jīng)濟(jì) 合肥店 舉例 ? 比如公司設(shè)置的固定資產(chǎn)閑置清冊(cè)。物資采購價(jià)格占采購成本的絕大部分，采購成本大約占產(chǎn)品成本的 70％，降低采購價(jià)格就意味著降低采購成本，增加贏利。物資采購價(jià)格審計(jì)把傳統(tǒng)事后審計(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)到了事前、事中、事后的全過程監(jiān)督，深化和拓寬了經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。國家經(jīng)貿(mào)委向全國推廣濰坊亞星集團(tuán)的 “購銷比價(jià)管理 ” 經(jīng)驗(yàn)也說明加強(qiáng)物資采購管理，必將對(duì)我國企業(yè)管理產(chǎn)生重大影響。 ? ，推動(dòng)管理創(chuàng)新。對(duì)達(dá)到價(jià)格和質(zhì)量要求的，由審計(jì)部門開具 《 審核通知單 》 后才能到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算和付款。是否根據(jù)質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告已進(jìn)行價(jià)格折算。票據(jù)審計(jì)的重點(diǎn)是。最大限度地防止價(jià)格效益在質(zhì)量領(lǐng)域的流失 。它要求質(zhì)檢部門定期將 《 檢查報(bào)告單 報(bào)送到價(jià)格審計(jì)部門，然后由價(jià)格審計(jì)部門根據(jù)檢查結(jié)果對(duì)采購物資的價(jià)格進(jìn)行控制和折算，再將折算的結(jié)果書面通知采購部門，由采購部門與供應(yīng)商談判結(jié)算和退貨，以防止低價(jià)格帶來低質(zhì)量從而引起高消耗和高成本。 ? 合肥店 舉例 ? 這是一種事中審計(jì)。 ? 不簽定合同不準(zhǔn)預(yù)付款和結(jié)算等，以簽定合同的形式去約束和規(guī)范采購行為。要督促有關(guān)部門建立健全經(jīng)濟(jì)合同控制制度，規(guī)定達(dá)到一定數(shù)額的采購物資必須簽訂采購合同。 合肥店 舉例 ? ? 把好簽訂采購合同這一價(jià)格監(jiān)督關(guān)口。采購部門則只能在審計(jì)部門既定的價(jià)格控制標(biāo)準(zhǔn)以下范圍進(jìn)行采購，實(shí)際價(jià)格與控制價(jià)格差異部分。 《 采購物質(zhì)價(jià)格申報(bào)單 》 主要包括品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、使用單位、技術(shù)要求、供貨單位情況、貨比三家情況、簽批的部門等欄目。為適應(yīng)瞬息萬變的市場(chǎng)。另一種方法是將審查的主要精力和時(shí)間放在采購計(jì)劃價(jià)格審查環(huán)節(jié)，要求在編制采購計(jì)劃前采購部門要事先申報(bào)采購的渠道和價(jià)格等，經(jīng)審計(jì)后作為編制采購計(jì)劃的依據(jù)，實(shí)際采購時(shí)以計(jì)劃價(jià)格作為標(biāo)準(zhǔn)去進(jìn)行控制。 合肥店 舉例 ? 缺點(diǎn)是后期實(shí)際審查時(shí)投入的工作量大。要重新申報(bào) 《 采購物資加工申報(bào)單 )進(jìn)行控制。一種是只將審查后的計(jì)劃價(jià)格作為編制采購計(jì)劃用。要根據(jù)已掌握的價(jià)格審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，審查和控制計(jì)劃價(jià)格與市場(chǎng)平均價(jià)格的差異保持在 10％以內(nèi)波動(dòng)。審計(jì)的重點(diǎn)主要有兩個(gè)方面。企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和基建的需要，要分口向計(jì)劃管理
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