內(nèi)部審計知識培訓ppt課件-wenkub
2023-01-26 16:11:15 本頁面
【正文】 指出， 內(nèi)部審計應該作為公司管理層的服務者，而不是作為外部審計的助手 ?！? ? 從這個定義可以看出， 內(nèi)部審計已經(jīng)從財務會計分離出來，成為一個獨立的職業(yè)，但它仍然以財務、會計為基礎(chǔ)，還停留在財務審計的階段。雖然在定義中依然強調(diào)財務審計的主要地位，但至少表明經(jīng)營審計已成為內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。內(nèi)部審計目標由查錯防弊走向興利，由防護性走向建設(shè)性。 ? 1990年， 《 內(nèi)部審計職責說明書 》 提出： ?“內(nèi)部審計工作是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價職能，目的是作為對該組織的一種服務工作，對其活動進行審查和評價。 ? 1999年，國際內(nèi)部審計師協(xié)會 （ IIA） 在 《 內(nèi)部審計實務框架 》 中提出了內(nèi)部審計的新定義： ?內(nèi)部審計是一種獨立、客觀（ 特性 ）的確認和咨詢活動（ 職能 ），旨在增加價值和改善組織的運營（ 目標 ）。 國外定義 國內(nèi)定義 內(nèi)部審計的國內(nèi)外概念，： 合肥店 內(nèi)部審計定義 內(nèi)部審計的作用 公司各層面 提高組織運行的效果與效率。 1. 營運方方面 2. 財務方面 3. 法律方面 4. 資產(chǎn)方面 合肥店 內(nèi)部審計、外部審計和 ISO審計的差異 各類審計 差異說明 ?內(nèi)部審計 評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標。實現(xiàn) 質(zhì)量管理 的方針目標，有效地開展各項質(zhì)量管理活動，必須建立相應的管理體系 . + 第一部分： 內(nèi)部審計的 歷史與 發(fā)展方向 + 第二部分： 內(nèi)部審計的概念和作用 第三部分： 內(nèi)部審計實務 內(nèi)部審計基本內(nèi)容分類 審計和案例分享 + 第四部分：內(nèi)部審計重要性 目 錄 合肥店 內(nèi)部審計基本內(nèi)容分類 內(nèi)部審計 基本分類 管理審計 檢查、評價經(jīng)營管理過程 ,各部門完成指派職責的質(zhì)量。 合肥店 資產(chǎn)管理 員工薪酬 采購與付款 銷售與收款 貨幣資金 常規(guī)內(nèi)部審計 費用支付 合肥店 ? 貨幣資金 ? 銷售與收款 ? 采購與付款 ? 員工薪酬 ? 資產(chǎn)管理 ? 費用支付 ? 對現(xiàn)金進行突擊性盤點 ?賬實是否相符 ?是否有白條抵庫 ?是否公款私存 ? 編制銀行存款調(diào)節(jié)表 ?核對銀行存款日記賬與銀行對賬單余額是否相符 ?是否有漏記或多計的銀行支付項目 ? 抽查大額現(xiàn)金收支 ?內(nèi)容是否真實，有無授權(quán)批準 合肥店 ? 函證銀行存款余額 ?像銀行發(fā)出函證以驗證銀行存款的真實、完整。 內(nèi)部審計在此為管理層的決策提供了可靠依據(jù)，則是一般的財務分析無法獲得的。 ? ? 這是物資采購價格審計監(jiān)督的第一個關(guān)口。審計的重點主要有兩個方面。一種是只將審查后的計劃價格作為編制采購計劃用。 合肥店 舉例 ? 缺點是后期實際審查時投入的工作量大。為適應瞬息萬變的市場。采購部門則只能在審計部門既定的價格控制標準以下范圍進行采購，實際價格與控制價格差異部分。要督促有關(guān)部門建立健全經(jīng)濟合同控制制度，規(guī)定達到一定數(shù)額的采購物資必須簽訂采購合同。 ? 合肥
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