內(nèi)部審計(jì)概論ppt課件(參考版)
2025-05-15 06:32本頁(yè)面
【正文】 請(qǐng)問(wèn)：你認(rèn)為上述說(shuō)法和做法是否妥當(dāng) ?如何理解 ?你是否贊同 ?為什么 ? 三、內(nèi)部審計(jì)定義的演變與新定義的特點(diǎn) (一 )內(nèi)部審計(jì)定義的演變（教材 P14） 1941年 成立以來(lái)， IIA陸續(xù)頒發(fā)了 《 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)說(shuō)明書(shū)》 16號(hào)、 《 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 》 和 《 內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范 》 等相關(guān)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，通過(guò)這些標(biāo)準(zhǔn)制定并修正內(nèi)部審計(jì)定義，經(jīng)過(guò) 6次主要修改， 發(fā)表了 7個(gè)內(nèi)部審計(jì)定義， 形成了上述新定義。 【 正確答案 】 D（根據(jù) CIA考題改編） 【 知識(shí)要點(diǎn) 】 使客觀(guān)性受損的活動(dòng)。 Ⅲ . 在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。 3．下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀(guān)性： Ⅰ . 建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。 2．以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀(guān)性： A．一個(gè)與主要客戶(hù)相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查； B．前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)四個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查； C．內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同； D．編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。 CIA模擬 1．以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了獨(dú)立性的原則： A．審計(jì)師馬上就要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門(mén)實(shí)施審計(jì)； B．由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍； C．參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議； D．在采購(gòu)代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。 接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品（例如鋼筆、年歷或樣品等）不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷。這種表象不論在審計(jì)師目前的或未來(lái)的業(yè)務(wù)開(kāi)展中都有可能出現(xiàn)。 內(nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶(hù)、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。在可行的情況下，對(duì)指派給內(nèi)部審計(jì)師的工作應(yīng)定期輪換。 在為員工分配職責(zé)時(shí)，應(yīng)避免潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突和偏見(jiàn)。 客觀(guān)性要求內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)他們的工作成果要有一種誠(chéng)實(shí)的信條，而且不作重大的質(zhì)量妥協(xié)。 實(shí)務(wù)公告 11201：個(gè)人的客觀(guān)性 客觀(guān)性是內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)必須保持的一種獨(dú)立的精神狀態(tài)。 1110 組織的獨(dú)立性 —首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)直接向組織內(nèi)的高層人員報(bào)告，從而保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的開(kāi)展。獨(dú)立性可使內(nèi)部審計(jì)師做出公正、無(wú)偏的判斷，這對(duì)業(yè)務(wù)工作的恰當(dāng)開(kāi)展是必不可少的。 提問(wèn)： 什么叫企業(yè)價(jià)值 ? 內(nèi)部審計(jì)增加價(jià)值的主要表現(xiàn)是什么 ? (四 )內(nèi)部審計(jì)特征的比較 l、獨(dú)立性 客觀(guān)性 要求：課后學(xué)習(xí)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第 21號(hào)～獨(dú)立性與客觀(guān)性，準(zhǔn)備回答如下問(wèn)題： 獨(dú)立性與客觀(guān)性的區(qū)別和聯(lián)系是什么 ? 假設(shè)某單位審計(jì)部負(fù)責(zé)人按照單位輪崗要求，即將調(diào)入本單位財(cái)務(wù)部工作，任命書(shū)要求其 1周后到財(cái)務(wù)部任職，而這個(gè)審計(jì)部負(fù)責(zé)人正在帶隊(duì)審計(jì)財(cái)務(wù)部，問(wèn)：是否要停止審計(jì) ?為什么 ? 1100 獨(dú)立性和客觀(guān)性 —內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展，并且內(nèi)部審計(jì)師在工作時(shí)應(yīng)保持客觀(guān)。 二、不同來(lái)源定義的比較 (一 )內(nèi)部審計(jì)主體比較 (二 )內(nèi)部審計(jì)客體比較 IIA：內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 治理程序 我國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 內(nèi)部控制活動(dòng) 審計(jì)署 4號(hào)令：財(cái)政財(cái)務(wù)收支及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 提問(wèn)：請(qǐng)同學(xué)分析如下幾個(gè)概念的區(qū)別和聯(lián)系 經(jīng)營(yíng)審計(jì)、管理審計(jì)、效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、業(yè)務(wù)審計(jì) (三 )內(nèi)部審
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