舊會計制度銜接ppt課件(參考版)
2025-01-13 11:27本頁面
【正文】 。不對固定資產(chǎn)計提折舊的，不設(shè)置 “累計折舊 ”科目。 ? 五、其他銜接事項 新制度設(shè)置了 “累計折舊 ”科目，核算事業(yè)單位固定資產(chǎn)計提的累計折舊。 事業(yè)單位應(yīng)當按照新制度規(guī)定編制 2022年的月度、年度財務(wù)報表。 事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)新賬各會計科目期初余額，按照新制度編制 2022年 1月 1日期初資產(chǎn)負債表。 ? 事業(yè)單位執(zhí)行新制度后，應(yīng)當至少按月根據(jù)基建賬中相關(guān)科目的發(fā)生額，在 “大賬 ”中按照新制度對基建相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計處理。事業(yè)單位應(yīng)當在新賬中 “在建工程 ”科目下設(shè)置 “基建工程 ”明細科目，核算由基建賬并入的在建工程成本。 三、按照新制度將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬 事業(yè)單位應(yīng)當按照新制度的要求，在按國家有關(guān)規(guī)定單獨核算基本建設(shè)投資的同時，將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入單位會計“大賬 ”。 ? 新制度未設(shè)置 “撥入專款 ”、 “撥出專款 ”、 “?？钪С?”科目。自 2022年 1月 1日起，應(yīng)當按照新制度設(shè)置收入支出類科目并進行賬務(wù)處理。 1.“財政補助收入 ”、 “事業(yè)收入 ”、 “上級補助收入 ”、“附屬單位繳款 ”、 “經(jīng)營收入 ”、 “其他收入 ”、 “撥出經(jīng)費 ”、“事業(yè)支出 ”、 “上繳上級支出 ”、 “對附屬單位補助 ”、 “經(jīng)營支出 ”、 “銷售稅金 ”、 “結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ”科目。 “事業(yè)結(jié)余 ”、 “非財政補助結(jié)余分配 ”科目自 2022年 1月 1日起直接啟用新賬即可。 新制度設(shè)置了 “事業(yè)結(jié)余 ”科目，其核算范圍較原賬中“事業(yè)結(jié)余 ”科目發(fā)生變化，不再包括財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和財政補助結(jié)余；新制度未設(shè)置 “結(jié)余分配 ”科目，但設(shè)置了 “非財政補助結(jié)余分配 ”科目，核算事業(yè)單位本年度非財政補助結(jié)余分配的情況和結(jié)果。轉(zhuǎn)賬時，如果原賬中 “經(jīng)營結(jié)余 ”科目有借方余額，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入新賬中“經(jīng)營結(jié)余 ”科目。 4.“經(jīng)營結(jié)余 ”科目。 3.“專用基金 ”科目。 新制度未設(shè)置 “固定基金 ”科目，但設(shè)置了 “非流動資產(chǎn)基金 ”科目，核算事業(yè)單位長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)占用的金額。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中 “事業(yè)基金 ”科目所屬“投資基金 ”明細科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中 “非流動資產(chǎn)基金 —— 長期投資 ”科目，并對所屬 “一般基金 ”明細科目的余額（扣除轉(zhuǎn)入新賬中 “非流動資產(chǎn)基金 —— 無形資產(chǎn) ”科目數(shù)額后的余額）進行分析：對屬于新制度下財政補助結(jié)轉(zhuǎn)的余額轉(zhuǎn)入新賬中 “財政補助結(jié)轉(zhuǎn) ”科目；對屬于新制度下財政補助結(jié)余的余額轉(zhuǎn)入新賬中 “財政補助結(jié)余 ”科目；將剩余余額，轉(zhuǎn)入新賬中 “事業(yè)基金 ”科目。 1.“事業(yè)基金 ”科目。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中 “其他應(yīng) ?
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