【正文】 在錄入現(xiàn)金流量期初時(shí) ， 關(guān)聯(lián) “ 期初錄入 ” 科目即可 。 科目及輔助項(xiàng)明細(xì)的期初錄入目的在于為以后 ， 依據(jù)科目及輔助項(xiàng)查詢現(xiàn)金流量項(xiàng)目的金額時(shí)做準(zhǔn)備 。 ? 目前： 預(yù)制新的合并報(bào)表模板：所有者權(quán)益變動(dòng)表 提供新模板：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表 系統(tǒng)提供個(gè)別報(bào)表自動(dòng)由成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法，自動(dòng)生成調(diào)整分錄。 ? 在合并報(bào)表編制子系統(tǒng)中 ， 對(duì)增加同一控制與非同一控制子公司時(shí) ， 采用不同的編制方式 。 建議 ： 在合并報(bào)表編制子系統(tǒng)中 ， 重新設(shè)置各合并報(bào)表的格式 。 子公司的會(huì)計(jì)政策如果與母公司的會(huì)計(jì)政策不同的的話 ， 子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表必須按母公司的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整后 ， 才能編制合并報(bào)表 。 新準(zhǔn)則改變了許多抵消會(huì)計(jì)分錄的編制 。 目前： 系統(tǒng)預(yù)制模板 報(bào)表 現(xiàn)行準(zhǔn)則 新準(zhǔn)則 資產(chǎn)負(fù)債表 √ √ 利潤(rùn)表 √ √ 利潤(rùn)分配表 √ 現(xiàn)金流量表 √ √ 所有者權(quán)益變動(dòng)表 √ √ 附注 √ √ 其他附表 √ 2022 UFIDA Software Corporation 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33號(hào) —— 合并財(cái)務(wù)報(bào)表 》－應(yīng)對(duì)措施 影響： 新準(zhǔn)則增加了合并現(xiàn)金流量表與合并所有者權(quán)益變動(dòng)的編制 。 目前： 原 U8支持 2022 UFIDA Software Corporation 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 30號(hào) —— 財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào) 》－應(yīng)對(duì)措施 影響： 新準(zhǔn)則增加了所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制 ， 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目 、 利潤(rùn)表項(xiàng)目 、 現(xiàn)金流量表主附表項(xiàng)目都有變化 ， 這些變化對(duì)報(bào)表子系統(tǒng)的功能沒有新要求 ， 但用戶要根據(jù)新準(zhǔn)則的變化 ， 重新設(shè)置各種財(cái)務(wù)報(bào)表的格式和數(shù)據(jù)來源 。編制報(bào)表時(shí)，能夠分別按照包含調(diào)整期數(shù)據(jù)和不包含調(diào)整期數(shù)據(jù)進(jìn)行編制。 目前總賬系統(tǒng)存在的問題是：總賬系統(tǒng)都有結(jié)賬功能，本會(huì)計(jì)期或年度一旦結(jié)賬，如果沒有反結(jié)賬功能，以前會(huì)計(jì)期的數(shù)據(jù)將不能被修改。 未來適用法 這種方法對(duì)財(cái)會(huì)軟件無影響。這樣對(duì)于追溯調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)可以將其輸入到會(huì)計(jì) 13期或會(huì)計(jì) 14期，即可以進(jìn)行追溯調(diào)整。 一般的總賬系統(tǒng)都支持一個(gè)會(huì)計(jì)年度的多于 12個(gè)會(huì)計(jì)期。 影響： 追溯調(diào)整法 追溯調(diào)整，是指對(duì)某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策，視同該交易或事項(xiàng)初次發(fā)生時(shí)即采用變更后會(huì)計(jì)政策，并以此對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整的方法。 建議： 在報(bào)表系統(tǒng)增加一個(gè)函數(shù) ， 函數(shù)的結(jié)果為當(dāng)月或當(dāng)年某一科目的每筆的發(fā)生額乘以發(fā)生日的匯率的和 。 在現(xiàn)有的財(cái)會(huì)軟件中 ， 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算在報(bào)表子系統(tǒng)完成 ， 采用固定的匯率進(jìn)行外幣報(bào)表折算 ， 之所以采用固定的匯率進(jìn)行折算 ， 主要原因是報(bào)表子系統(tǒng)與總賬子系統(tǒng)沒有很好地結(jié)合在一起 。 目前： 暫不處理 2022 UFIDA Software Corporation 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 19號(hào) —— 外幣折算 》 －應(yīng)對(duì)措施 影響： 按照新準(zhǔn)則規(guī)定： 資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目 ， 采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算 ， 所有者權(quán)益項(xiàng)目除 “ 未分配利潤(rùn) ” 項(xiàng)目外 ， 其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算 。 建議： 增加一個(gè)與總賬系統(tǒng)相聯(lián)系的稅務(wù)核算系統(tǒng) ， 在稅務(wù)核算系統(tǒng)中 ， 計(jì)算資產(chǎn)與負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和應(yīng)納稅所得額 ， 然后 ， 通過兩個(gè)系統(tǒng) ， 計(jì)算暫時(shí)性差異 ， 最后進(jìn)行當(dāng)期所得稅費(fèi)用的核算 。 這種方法是以未來不需要繳稅的各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值或未來不可以扣稅的各項(xiàng)負(fù)債為計(jì)稅基礎(chǔ) ， 各項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成暫時(shí)性差異 ， 這種差異乘以適當(dāng)?shù)乃枚惗惵?， 得出期末遞延所得稅資產(chǎn) 、 期末遞延所得稅負(fù)債 。 管理與核算借款 、 借款費(fèi)用及借款費(fèi)用的資本化 。目前軟件無管理借款費(fèi)用的功能 。 在銷售管理子系統(tǒng) ， 增加支持混合銷售的功能 。 4條的變化會(huì)影響銷售管理子系統(tǒng) 、應(yīng)收與收款管理子系統(tǒng)的功能 。 明確了混合銷售 （ 銷售商品同時(shí)提供勞務(wù) ） 時(shí)的處理方法 ， 能夠區(qū)分單獨(dú)計(jì)量；不能區(qū)分的做商品銷售處理 。 對(duì)合同和協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式的 ， 應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收合同或協(xié)議的公允價(jià)值確定銷售商品收入金額 。 目前： 涉及股份支付工資項(xiàng)目 2022 UFIDA Software Corporation 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14號(hào) —— 收入 》 －應(yīng)對(duì)措施 影響： 新頒布的收入準(zhǔn)則與原準(zhǔn)則有如下變化： 明確了現(xiàn)金折扣的核算采用總額法 ， 而不是凈額法 。 而目前職工薪酬管理子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)職工股份形式的薪酬沒有管理 。 股份支付是指企業(yè)為獲取企業(yè)職工提供的服務(wù)以股份形式進(jìn)行的支付 。 只影響用戶的用戶的用法 。 擴(kuò)大固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的管理對(duì)象 ， 將 “ 商譽(yù) ” 包括進(jìn)來 。 建議： 在固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)中 ， 增加計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的模塊 。 這時(shí) ， 首先要通過計(jì)算一個(gè)資產(chǎn)組未來預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值 ， 得出一個(gè)資產(chǎn)組的可收回金額 ， 此金額與此資產(chǎn)組賬面金額的差額 ， 為此資產(chǎn)組的減值損失 ， 此資產(chǎn)組的減值損失要在此資產(chǎn)組的各資產(chǎn)中進(jìn)行分配 ， 才能計(jì)算出屬于此資產(chǎn)組各資產(chǎn)的減值損失 ， 包括合并商譽(yù)的減值損失 。 用資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額 ， 計(jì)算資產(chǎn)的可收回金額比較簡(jiǎn)單 。 目前： U8固定資產(chǎn)支持自定義折舊 或在總帳處理 2022 UFIDA Software Corporation 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8號(hào) —— 資產(chǎn)減值 》 －應(yīng)對(duì)措施 影響： 根據(jù)新頒布的資產(chǎn)減值準(zhǔn)則 ， 資產(chǎn) （ 包括合并商譽(yù) ） 的減值損失為資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的部分 。 ? 建議： ? 在固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)中 ， 預(yù)制無形資產(chǎn)成熟的攤銷模型 。 ? 按照新頒布的無形資產(chǎn)準(zhǔn)則的規(guī)定 ， 企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出 ， 應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段與開發(fā)階段支出 ， 應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益 ， 開發(fā)階段符合確認(rèn)條件的開發(fā)支出應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn) 。 ? 按照新頒布的無形資產(chǎn)準(zhǔn)則的規(guī)定 ， 無形資產(chǎn)成本的攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)預(yù)期消耗該項(xiàng)無形資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來經(jīng)濟(jì)利益的方式 ， 無法可靠確定消耗方式的 ， 應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷 。 目前： 資產(chǎn)原值中：購置費(fèi)用、棄置費(fèi)用、公允價(jià)值等通過卡片自定義項(xiàng)記錄、查詢。 建議： 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)應(yīng)該將固定