商業(yè)銀行資產(chǎn)審計詳細(xì)(參考版)
2025-01-11 17:56本頁面
【正文】 48 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 現(xiàn)金 2,000 短期儲蓄 3,000 存放中央銀行款項 1,590 短期存款 67,000 短期貸款 90,000 長期存款 58,000 長期貸款 13,000 拆入資金 5,000 同業(yè)拆出 2,580 資本金 16,000 應(yīng)收利息 80 …… 利息收入 400 合計 260,000 合計 260,000 逾期貸款 11000萬元，呆滯貸款 6200萬元，呆帳貸款 3090萬元，給最大十戶貸款 8500萬元；表外應(yīng)收利息 65萬元。中行沈陽分行在知曉上述貸款用途的情況下，由于沒有貸款指標(biāo)，于同年 5月至 8月，違規(guī)為 B房產(chǎn)公司 簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票 3筆 ，金額共計 4000萬元，期限 6個月。 2022年 11月 04日 來源：北京日報 47 捏造虛假貸款 ： 1999年 11月，沈陽市 A單位為解決建職工宿舍的資金來源，與沈陽 B房產(chǎn)開發(fā)有限公司達(dá)成聯(lián)合開發(fā)意向。此后經(jīng)王康寧介紹，吉縣城關(guān)信用社分別于 1994年 9月 15日和 12月30日兩次給鄉(xiāng)寧縣沈志敬貸款 4萬元，至審計日欠本息計 22萬元；吉縣城關(guān)信用社、窯渠信用社還分別于 199 1995年給明珠洗煤廠、明珠洗煤集化廠各自貸款 25萬元，至審計日累計欠本息合計為 108萬元。 45 經(jīng)審計核實，王康寧 1993年至 1995年間擔(dān)任吉縣農(nóng)行副行長，分管縣信用聯(lián)社工作，期間其擔(dān)保、介紹擔(dān)保貸款共 5筆，至審計日累計本息共欠 184萬元。作為抵押物的，涉及上述 11家單位全期出租的 13層樓， 《 抵押合同 》 明確約定，股份公司提供的抵押物文件及抵押物情況是真實和完整的 。根據(jù) 《 深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)土地使用合同書 》 規(guī)定，該土地使用年限 50年。 43 欺詐行為 A股份公司擁有 B大廈全部 26層產(chǎn)權(quán)， 200*年，A公司與 B工程局等 11家單位簽定了 《 租賃合同 》 。其中，由于企業(yè)到期不能支付，該行被動形成墊款 72筆，金額總計 975萬元。本次發(fā)放貸款余額 2 020萬元被企業(yè)轉(zhuǎn)移消費殆盡。轉(zhuǎn)入 C股票申購部 75萬元。 審計發(fā)現(xiàn)，貸款以后，企業(yè)一張支票提出現(xiàn)金 400萬元 。 2022年 2至 5月， 經(jīng)該行某行長同意，對已經(jīng)瀕臨倒閉的 A油脂廠，突擊發(fā)放 2320萬元貸款 。 40 三、銀行常見舞弊行為 違規(guī)貸款 A油脂廠 2022年與 B分行建立信貸關(guān)系， 2022年以后，該企業(yè)不能按期歸還貸款本息。在上述貸款中，錦州市凌海市支行虛構(gòu) 40個自然人累計發(fā)放貸款，全部用于給 11戶關(guān)停企業(yè)代償還利息。其中有 310萬元不良貸款的借款人目前仍為在職或退休員工。審計抽查該分行 2022至 2022年新增91戶企業(yè)的不良貸款，其中 59戶企業(yè)的 （ 2022年末余額）是依據(jù)信佳公司的信用評級結(jié)果發(fā)放的，占 91戶企業(yè)不良貸款余額的 86%。 38 謀取小團(tuán)體或個人利益違規(guī)辦理業(yè)務(wù)： 1999年 4月，某行遼寧省分行違規(guī)設(shè)立遼寧信佳咨詢有限公司（以下簡稱信佳公司），主要承擔(dān)對該分行貸款客戶的信用評級工作。 37 違規(guī)經(jīng)營問題較為突出： 審計發(fā)現(xiàn)某行違規(guī)經(jīng)營問題 元，其中，違規(guī)發(fā)放貸款 ，違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù) ，挪用銀行資金謀取小團(tuán)體或個人利益 ，違反財務(wù)收支法規(guī)問題 ，表外業(yè)務(wù)等其他違規(guī)問題 。對單一企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)發(fā)放的貸款，其余額一般應(yīng)控制在貸款行貸款總額的 10%以內(nèi)
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