商業(yè)銀行資產(chǎn)審計詳細(已改無錯字)
2023-02-08 17:56:34 本頁面
【正文】 集團所屬韓華鞋業(yè)、亞峰鞋業(yè)、新峰橡塑、金華裝飾公司四家企業(yè)信用證墊款、貸款余額即達 ，約占全部 224戶企業(yè)放款總額 %，上述四家企業(yè)欠息 。 37 違規(guī)經(jīng)營問題較為突出： 審計發(fā)現(xiàn)某行違規(guī)經(jīng)營問題 元，其中，違規(guī)發(fā)放貸款 ，違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務 ，挪用銀行資金謀取小團體或個人利益 ，違反財務收支法規(guī)問題 ，表外業(yè)務等其他違規(guī)問題 。上述違規(guī)問題絕大部分發(fā)生在該行基層分支機構(gòu)。 38 謀取小團體或個人利益違規(guī)辦理業(yè)務： 1999年 4月，某行遼寧省分行違規(guī)設(shè)立遼寧信佳咨詢有限公司（以下簡稱信佳公司），主要承擔對該分行貸款客戶的信用評級工作。 2022至 2022年，信佳公司將取得的 ，用于職工福利及獎勵。審計抽查該分行 2022至 2022年新增91戶企業(yè)的不良貸款，其中 59戶企業(yè)的 （ 2022年末余額）是依據(jù)信佳公司的信用評級結(jié)果發(fā)放的，占 91戶企業(yè)不良貸款余額的 86%。又如截至2022年末，該行深圳分行向銀行員工發(fā)放的個人貸款余額 5876萬元中不良貸款為 817萬元，不良率為%。其中有 310萬元不良貸款的借款人目前仍為在職或退休員工。 39 為應付上級考核，弄虛作假虛增業(yè)績 某行遼寧省鐵嶺、錦州、撫順市分行下屬的 13家支行，從 2022至 2022年共發(fā)放 1444筆虛假個人貸款 ，用于替企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府償還陳欠貸款利息。在上述貸款中，錦州市凌海市支行虛構(gòu) 40個自然人累計發(fā)放貸款，全部用于給 11戶關(guān)停企業(yè)代償還利息。據(jù)查，這些企業(yè)多已名存實亡，并對該行上述做法毫不知情，該市支行員工卻因此人均獲得 2544元的績效工資。 40 三、銀行常見舞弊行為 違規(guī)貸款 A油脂廠 2022年與 B分行建立信貸關(guān)系， 2022年以后，該企業(yè)不能按期歸還貸款本息。截止到 2022年末，該企業(yè)不良貸款已達 2437萬元，欠付銀行利息 元，企業(yè)處于半癱瘓狀態(tài)，信貸風險明顯。 2022年 2至 5月， 經(jīng)該行某行長同意，對已經(jīng)瀕臨倒閉的 A油脂廠，突擊發(fā)放 2320萬元貸款 。 由于本地區(qū)找不到擔保企業(yè)，該行同意由異地企業(yè)擔保。 審計發(fā)現(xiàn)，貸款以后，企業(yè)一張支票提出現(xiàn)金 400萬元 。分三次轉(zhuǎn)給兩個與貸款合同規(guī)定用途無關(guān)的個人760萬元 。轉(zhuǎn)入 C股票申購部 75萬元。 2022年末，貸款僅一年多時間，該企業(yè)就全部停產(chǎn)。本次發(fā)放貸款余額 2 020萬元被企業(yè)轉(zhuǎn)移消費殆盡。 41 超越授權(quán)額度 ： 超授權(quán)額度、超期限違規(guī)大量開證 2022年 11月至 2022年 10月，某行超過中行 XX省分行授予金額 50萬元額度、時間不長于 180天期限的權(quán)限，給 A鞋業(yè)、B鞋業(yè)、 C橡塑三家企業(yè)對外開出進口原料 信用證 73筆，總金額 1 258萬元。其中，由于企業(yè)到期不能支付，該行被動形成墊款 72筆，金額總計 975萬元。 42 外部欺詐 **年 8月， A公司向 深圳市商業(yè)銀行 B支行借款 300萬元，根據(jù) A公司向 B支行提供的 ***年度會計結(jié)算報表反映： A公司當年度資產(chǎn)總額為 2053萬元，負債總額為 1167萬元，所有者權(quán)益為 886萬元，當年實現(xiàn)利潤總額為 81萬元； 但 A公司在向 廣東發(fā)展銀行 深圳分行借款時報表則反映：當年度資產(chǎn)總額為 1598萬元，負債總額為 780萬元，所有者權(quán)益為 818萬元，全年實現(xiàn)利潤為 458萬元。 43 欺詐行為 A股份公司擁有 B大廈全部 26層產(chǎn)權(quán)， 200*年，A公司與 B工程局等 11家單位簽定了 《 租賃合同 》 。合同約定， B大廈產(chǎn)權(quán)歸 A公司所有，
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