企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)講課(參考版)
2025-01-06 01:43本頁(yè)面
【正文】 4 中油集團(tuán)、股份公司責(zé)任審計(jì)的方案介紹 ?十、審計(jì)實(shí)施步驟 ?（一）審前準(zhǔn)備階段 ?（二）審計(jì)實(shí)施階段 ?（三）總結(jié)和起草審計(jì)報(bào)告階段 ?（四）交換意見階段 167。企業(yè)負(fù)責(zé)人所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任三種。 167。 ? 2．評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度有效性。 167。投資回報(bào)率重點(diǎn)關(guān)注任期內(nèi)新增投資的回報(bào)情況，計(jì)算被審計(jì)單位從投資公司按權(quán)益法計(jì)算或?qū)嶋H收到的投資收益與投資本金的比率。 平均資產(chǎn)總額 100% 167。 期末資產(chǎn)總額 100% ? 總資產(chǎn)報(bào)酬率 =（利潤(rùn)總額 +利息支出） 247。如果非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)比率太高，即使不良資產(chǎn)比率不高，也不能表述為資產(chǎn)質(zhì)量良好。 ? 計(jì)算公式： ? 資本保值增值率 1＝扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益／年初所有者權(quán)益 100％ ? 資本保值增值率 2=（扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益 +集團(tuán)公司三項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼和注資）／年初所有者權(quán)益 100％ ? 平均資本保值增值率 =各年度資本保值增值率之和 /年份數(shù) 167。 167。 ? 計(jì)算公式： ? 失真率 =|（報(bào)表金額 審定金額） 247。評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括： 167。 167。要與任期責(zé)任指標(biāo)、行業(yè)平均指標(biāo)對(duì)比分析。 4 中油集團(tuán)、股份公司責(zé)任審計(jì)的方案介紹 ?（五）企業(yè)負(fù)責(zé)人及企業(yè)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況審計(jì) ?主要根據(jù)在財(cái)務(wù)收支審計(jì)和資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)過程中訪談或舉報(bào)反映的問題等，進(jìn)行追查，確認(rèn)企業(yè)負(fù)責(zé)人及企業(yè)是否存在問題： 167。除必須對(duì)資金管理流程進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)外，審計(jì)組可根據(jù)情況，選擇預(yù)算管理、投資管理、物資采購(gòu)管理、合同管理等流程。 167。 167。 167。 167。 167。 4 中油集團(tuán)、股份公司責(zé)任審計(jì)的方案介紹 ?一、適用范圍 ?二、編制依據(jù) ?三、審計(jì)目的 ?四、審計(jì)方式 ?五、審計(jì)期間 167。 167。 167。 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，是對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)的標(biāo)尺，是實(shí)施企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的參照系，包括財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和管理績(jī)效定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)大類。分為財(cái)務(wù)定量指標(biāo)和管理定性指標(biāo)。 3 國(guó)資委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式簡(jiǎn)介 ? 2）績(jī)效評(píng)價(jià)體系，有三個(gè)部分組成：評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法。 3 國(guó)資委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式簡(jiǎn)介 ? 5績(jī)效評(píng)價(jià)的概念與方法 1）績(jī)效評(píng)價(jià)，是指以投入產(chǎn)出分析為基本方法，通過建立綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)照相應(yīng)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序，通過定量定性對(duì)比分析，對(duì)企業(yè)特定經(jīng)營(yíng)期間的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)以及管理狀況等進(jìn)行綜合判斷。 3 國(guó)資委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式簡(jiǎn)介 ? 4 對(duì)企業(yè)副職開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 審計(jì)對(duì)象：一是從子企業(yè)負(fù)責(zé)人崗位提拔為集團(tuán)公司復(fù)制領(lǐng)導(dǎo)的人員；二是從企業(yè)重要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人崗位提拔為集團(tuán)副職領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員；三是從企業(yè)財(cái)務(wù)部門崗位提拔到集團(tuán)副職領(lǐng)導(dǎo)人員或總會(huì)計(jì)師；四是企業(yè)主管財(cái)務(wù)的副總或總會(huì)計(jì)師任職期滿或離任；五是企業(yè)能夠明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他副職領(lǐng)導(dǎo)。 167。具體包括：企業(yè)總部及重要的子企業(yè)應(yīng)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作范圍，其他子企業(yè)可視情況決定是否納入審計(jì)范圍。 167。 167。 3 國(guó)資委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式簡(jiǎn)介 ? 3）責(zé)任評(píng)價(jià)。在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)的基礎(chǔ)上，采用企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過定量和定性相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，從企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展能力等財(cái)務(wù)績(jī)效與管理績(jī)效角度，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行全面分析與客觀評(píng)價(jià)。 167。 3 國(guó)資委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式簡(jiǎn)介 ? 1 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的主要任務(wù) 國(guó)資委開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要有三大部分的工作任務(wù)組成： 1）財(cái)務(wù)審計(jì)。 3 國(guó)資委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式簡(jiǎn)介 ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督與管理 ， 正確評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ， 促進(jìn)企業(yè)負(fù)責(zé)人勤政廉潔 ， 全面履行職責(zé) ，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理 ， 維護(hù)和監(jiān)督國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的貫徹落實(shí) ， 促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值而實(shí)行的一種企業(yè)責(zé)任監(jiān)督管理制度 。 167。 審計(jì)結(jié)果報(bào)告的框架和內(nèi)容
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