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財務管理學課件第十三章流動資產(chǎn)管理(參考版)

2024-10-19 19:22本頁面
  

【正文】 這種政策下 ,流動負債不但滿足流動資產(chǎn)的需要,而且,還要為部分長期資產(chǎn)提供資金。 如圖 4 — 14 臨時性流動資產(chǎn) 流動負債 金 額 永久性流動資產(chǎn) 長期負債及 所有者權益 固定資產(chǎn) 0 時間 圖 4 — 14 2 、折衷型營運資金管理政策 折衷型營運資金管理政策遵循的原則是資金占用與資金來源在期限上相配比的原則,即流動資產(chǎn)所需資金由流動負債來供應,而長期資產(chǎn)所需資金有長期負債和所有者權益等長期資本供應。 它們之間的關系如圖 4 — 13 臨時性流動資產(chǎn) 金 額 永久性流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 0 時間 圖 4 — 13 (二)營運資金綜合管理政策 1 、穩(wěn)健型營運資金管理政策 穩(wěn)健型營運資金管理政策是一種比較謹慎的組合政策。 三、營運資金綜合管理政策 ? 營運資金綜合型管理政策將流動資產(chǎn)與流動負債結合起來 , 規(guī)劃與控制它們之間的比例結構 , 使企業(yè)在合理的風險范圍內(nèi)盡可能實現(xiàn)最大的收益 。 二、流動負債組合政策 ? ( 一 ) 流動負債與長期負債組合政策 ? 不同期限負債的風險與成本 不同的負債組合政策所形成的資本成本與財務風險各不相同 。 資 A 產(chǎn) 水 B 平 C 流 動 資 產(chǎn) 0 業(yè)務量 圖 4 — 12 ? ( 二 ) 流動資產(chǎn)項目組合政策 ? 流動資產(chǎn)項目組合政策就是根據(jù)流動資產(chǎn)各個項目風險與收益的關系 , 合理確定它們之間的比例 。 反之 , 流動資金占企業(yè)總資產(chǎn)的比重越小 , 說明企業(yè)營運資金政策越激進 , 其風險越大 。 且沒有壞帳和殘次冷背存貨; ( 3) 流動負債保持不變 。 一、流動資產(chǎn)組合政策 ( 一 ) 流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)組合政策 資產(chǎn)組合的風險與收益 流動資產(chǎn)組合政策 為了簡化問題 , 事先作出以下假定: ( 1) 企業(yè)的固定資產(chǎn)保持不變; ( 2) 在相關范圍內(nèi) , 企業(yè)的應收帳款和存貨管理是非常有效的 。 ? 例 4—17 某公司存貨的有關資料如表 4—14 表 4 — 14 序號 存貨名稱 價值 ( 萬元 ) 占總量的百分比( % ) 分類 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 其余 26 種 略 .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. 169 128 118 116 36 34 30 29 16 11 8 6 5 72 14 . 91 4 . 63 4 . 37 3 . 86 3 . 73 2 . 05 41 03 77 64 9 . 26 A A A A B B B B B B B B B C 合計 778 100 表 4 — 15 類別 品種數(shù)量 品種構成 (%) 價值 ( 萬 元 ) 價值比重 (%) A B C 合計 4 9 26 39 100 531 175 72 778 100 價值 % 100% 90% 70% 0 10% 30% 100% 品種數(shù)量 圖 4 — 11 第四節(jié) 營運資金政策 ? 廣義的營運資金指的就是流動資金;而狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債以后的余額 , 在廣義營運資金概念下 , 它也被稱作凈營運資金 。 通常, A 類存貨應為重點管理, B 類存貨應為一般兼顧, C 類存貨應為靈活掌握。 A 類存貨的特點是金額巨大,但品種數(shù)量較少; B 類存貨金額一般,品種數(shù)量相對較多; C 類存貨品種數(shù)量繁多,但價值金額卻很小。 ( 二 )ABC 控制法 1 、存貨 ABC 分類的標準 分類的標準主要有兩個:一是價值標準;二是品種數(shù)量標難。 ? 實行資金的分級管理 。 ? 實行資金的歸口管理 。 其基本內(nèi)容是: ? 廠長經(jīng)理領導下 , 財務部門對存貨資金實行統(tǒng)一管理 。 這一庫存數(shù)量,被稱為再訂貨點 ( R ) 。 2、存貨陸續(xù)供應和使用條件下的經(jīng)濟進貨批量 基本經(jīng)濟進貨批量模型如圖 4 — 7 存 量 0 時間 圖 4 — 7 而實際工作中,通常如圖 4 — 8 存 量 0 t 送貨期 時間 圖 4 — 8 ? 存貨總成本 = T / Q * f + 1 / 2 * (Q — d * Q / F) * k ? ? 2Tf F ? 經(jīng)濟進貨批量 = ? —— * ( ———— ) ? k F — d ? d ? 經(jīng)濟進貨批量總成本 =? 2Tf k * ( 1 — —— ) ? F 3 、訂貨提前期 提前訂貨與剩余存貨消耗為零、新貨入庫這段時間稱為訂貨提前期 ( L ) 。 ? 通過比較可以發(fā)現(xiàn) , 具有商業(yè)折扣條件下的經(jīng)濟進貨批量應該為 800噸 。 在 3%商業(yè)折扣范圍內(nèi) , 800噸是最低經(jīng)濟進貨批量 , 這時的總成本= 3000 ? 4000 ? ( 1 — 2% ) + 6000 ?3000 / 500 + 300 ? 500 / 2 =11760000+36000+75000 = 11871000( 元 ) 。 ? 在沒有價格折扣時的經(jīng)濟進貨批量為 , 存貨成本總額為 + 3000 ? 4000 = ( 元 ) 。 ? 例4- 13 仍以例 4— 11 的資料 , 另外 , 假定供應商的價目表規(guī)定 , 每批購買量不足 500噸的 , 按照標準價格計算;每批購買量500噸以上 , 800噸以下的 , 價格優(yōu)惠 2% ;每批購買量 800噸以上的 , 價格優(yōu)惠 3% 。 然后,利用微分求極值的原理,求總成本最小時的進貨批量。 2 、基本經(jīng)濟進貨批量的確定方法 ( 1 )逐次測試法 例 4 — 1 1 某公司每年耗用甲材料 3 0 0 0 噸,單位買價 4 0 0 0 元,每次訂貨成本為6 0 0 0 元,每
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