房地產(chǎn)企業(yè)項目全周期納稅籌劃及稅收風險防范(參考版)
2025-05-15 14:40本頁面
【正文】 ?（分期開發(fā)的可以分期驗收） 竣工驗收環(huán)節(jié) ?二、財稅事項 ?會計業(yè)務的處理 ?所得稅業(yè)務的處理（完工條件） ?土地增值稅清算條件 現(xiàn)房銷售 ?一、現(xiàn)房銷售條件 ?預售的條件 ?項目已經(jīng)竣工驗收 現(xiàn)房銷售 ?二、會計核算處理 ? 會計收入確認條件 ? 原來預售商品房結(jié)轉(zhuǎn)的核算 ? 現(xiàn)房銷售的核算 現(xiàn)房銷售 三、 營業(yè)稅的處理 ?營業(yè)稅納稅義務實現(xiàn)時間 ?營業(yè)稅計稅依據(jù) ?營業(yè)稅視同銷售 ?原來預售商品房的處理 ?現(xiàn)房銷售的處理 現(xiàn)房銷售 ?四、所得稅處理： ?所得稅納稅義務實現(xiàn)時間 ?所得稅計稅依據(jù) ?所得稅視同銷售 ?原來預售商品房的處理 ?現(xiàn)房銷售的處理 現(xiàn)房銷售 ?五、土地增值稅處理： ?土地增值稅清算條件 ?土地增值稅納稅義務 ?土地增值稅視同銷售 ?土地增值稅計算 ?土地增值稅清算注意事項 現(xiàn)房銷售 ?六、不交稅及免稅規(guī)定 ?營業(yè)稅：財稅 [2021]國稅發(fā)[2021]1 19 16 14 22 520 ?所得稅 ?土地增值稅 ?契稅 現(xiàn)房銷售 ?七、房屋租賃 ?一般租賃 ?商品房售后包租 ?商品房先租后售 項目清盤環(huán)節(jié) ?土地增值稅清算 ?剩余物業(yè)的處理 ? 29號公告的處理 歡迎批評指正！ 謝 謝 ！ 。 ?國稅函 [1994]64國稅函 [1995]15國稅函 [1996]71國稅函 [2021]103 預售環(huán)節(jié) ? 一、商品房預售條件 ? 《城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營管理條例》 23條： ? 已交付全部土地使用權(quán)出讓金，取得土地使用權(quán)證書； ? 持有建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工許可證； ? 按提供的預售商品房計算，投入開發(fā)建設(shè)的資金達到工程建設(shè)總投資的 25%以上，并已確定施工進度和竣工交付日期； ? 已辦理預售登記，取得商品房預售許可證明。 ?聯(lián)建需要就以房換地和以地換房行為繳納銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅。主要包括管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、工程管理費、周轉(zhuǎn)房攤銷以及項目營銷設(shè)施建造費等。主要包括開發(fā)項目建筑工程費和開發(fā)項目安裝工程費等（包括內(nèi)外裝飾 國稅函 [1998]53） ? 注意稅務事項 ? 1）甲供材的合法性及如何簽訂甲供材合同 ? 2）取得發(fā)票是否合規(guī) ? 3）虛開發(fā)票遺留問題 ? 4）所得稅無分攤方法明確規(guī)定，可以用建筑面法
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