銀行系統(tǒng)論文：對農(nóng)村信用社不良信貸文化的反思(參考版)
2025-05-11 20:44本頁面
【正文】 。因此，嚴(yán)密科 學(xué)的規(guī)章制度體系及與之相應(yīng)的嚴(yán)格執(zhí)行、嚴(yán)懲必究等是建立農(nóng)信社健康信貸文化的 法治 基礎(chǔ)。在農(nóng)信社這樣一個龐大的復(fù)雜系統(tǒng)中，如果事事都由信貸人員應(yīng)用其知識和經(jīng)驗進(jìn)行現(xiàn)場處置是不可能的，制度建設(shè)的科學(xué)性與完整性是促進(jìn)形成健康信貸文化的重要保證。 （三）加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，并做到有章可依，違法必究，懲處必嚴(yán)，從制度上保證健康信貸文化的形成。從信貸風(fēng)險管理角度，只有熟悉企業(yè)及行業(yè)狀況的信貸員才能準(zhǔn)確地判斷貸款的風(fēng)險程度，從而防范不良貸款的發(fā)生。信貸人員的素質(zhì)，不僅包括精通金融和信貸，同樣重要的是要使他們成為借款人所在行業(yè)方面的專家。只有思想品德端正，真正忠誠于農(nóng)信社的信貸員，才能真正認(rèn)同并形成健康的信貸理念，才有自覺抵制上述各種不良信貸文化表現(xiàn)方式的自覺性和使命感，才能真正對農(nóng)信社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量負(fù)責(zé)。 信貸文化是農(nóng)信社整體企業(yè)文化的重要組成部分。盡管有社會制度和具體國情的區(qū)別，但信貸資金運動的基本規(guī)律是一致的，農(nóng)信社在培育健康的信貸文化過程中，必須積極吸取和借鑒其經(jīng)驗教訓(xùn)，善于結(jié)合我國國情和本社實際從其理論與實踐經(jīng)驗中總結(jié)提煉出真正能夠反映和滿足信貸資金運動規(guī)律需求的精髓，通過制定本社規(guī)章制度的形式，使之成為該社信貸管理理念的一部分，并在實踐中不斷檢驗和完善，形成該社健康的信貸文化，從理論上根除上述各種不良信貸文化現(xiàn)象。我國農(nóng)信社的發(fā)育及存在歷史較短，而國外先進(jìn)的商業(yè)銀行大都有數(shù)百年的經(jīng)營管理歷史，積累了豐富的實踐經(jīng)驗和完善的管理理 論。第一重支付是銀行將貨幣借給企業(yè)使用，第二重支付是企業(yè)將借來的貨幣投入生產(chǎn)過程，用于維護(hù)簡單再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)。 信貸資金運動是信貸資金聚集、分配和再分配的循環(huán)、周轉(zhuǎn)運動，各項存款的存入和提取、各項貸款的發(fā)放與回收、現(xiàn)金的流出 與回籠是信貸資金運動的具體過程和具體形態(tài)。健康的信貸文化特征就是要強(qiáng)化規(guī)范意識、風(fēng)險意識、客戶和市場意識、成本和效益意識，這是構(gòu)成企業(yè)文化的重要組成部分。顯然，那種僅靠一個凈現(xiàn)金流量數(shù)來代替全面流量分析的做法是不科學(xué)、不全面的。因此，在分析凈利潤現(xiàn)金保障能力時，予以適當(dāng)剔除后計算才會更準(zhǔn)確，更有揭示力。但實際上也 不絕對如此?，F(xiàn)金流量分析要求的是對當(dāng)期企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資三種現(xiàn)金流量的構(gòu)成因素及相互結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，以判斷未來影響企業(yè)現(xiàn)金流的因素中哪些是長期的、固定的，哪些是臨時性的，進(jìn)而預(yù)測到還款日止的流量變化，并從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題及收貸的最佳時期。這是現(xiàn)金流量分析中常見的誤區(qū)之一。分析人員應(yīng)認(rèn)清非經(jīng)常性損益不能在連續(xù)的會計期間連續(xù)發(fā)生的本質(zhì)，在判斷借款人業(yè)績時，依據(jù)剔除非經(jīng)常性損益后的經(jīng)常性凈利潤而不是依賴?yán)麧櫛硖峁﹥衾麧?，只有這樣才能確保對借款人營運狀況判斷的準(zhǔn)確性，不為其高利潤的假象所迷惑。例如，一項股權(quán)被轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓當(dāng)期可以產(chǎn)生相應(yīng)投資損益，但該股權(quán)的轉(zhuǎn)讓意味著公司今后不再享有該項股權(quán)的損益。其實，根據(jù)現(xiàn)階段國內(nèi)會計準(zhǔn)則，至少有以下幾種企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險值得銀行關(guān)注，即非經(jīng)常性損益風(fēng)險、營業(yè)成本比率波動風(fēng)險、所得稅風(fēng)險、新增其他應(yīng) 收款風(fēng)險、現(xiàn)金流量風(fēng)險等。尤其是擴(kuò)張速度很快的集團(tuán)性企業(yè)，往往會面臨所謂的 速度陷阱 ，即銷售與生產(chǎn)的擴(kuò)張導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)資源的相對嚴(yán)重不足所引發(fā)的流動性及償債能力危機(jī)。這種思路存在兩個問題。因為企業(yè)集團(tuán)的流動性并不代表貸款企業(yè)的流動性，一般也不能說明借款人的短期償債能力。反之，保持適度即可。再比如，關(guān)于流動負(fù)債的分析，也要視企業(yè)具體情況而定 。第三，使用計算結(jié)果時應(yīng)理解其代表的經(jīng)濟(jì)含義。因此站在農(nóng)信社的立場，應(yīng)實事求是地剔除預(yù)付貨款。就速動比率而言，除了核實貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及預(yù)付貨款（傳統(tǒng)上統(tǒng)稱速動資產(chǎn)）外，還須考慮預(yù)付貨款的數(shù)量和占比。首先，
研究報告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1