【正文】 ，防微杜漸。二是加強審計監(jiān)督，平時對財務收支要進行定期或不定期的檢查、審計，年終進行全面清理審計，對檢查、審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要區(qū)別情況，及時處理。 ，民主理財?！叭凇本褪牵簶I(yè)務生疏要勤問，重要業(yè)務工作勤向領導匯報；經(jīng)辦業(yè)務要手勤，做到填單認真、點鈔準確、記賬及時、手續(xù)清楚，尤其對每一筆收付業(yè)務，要按照 時間先后逐筆記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并及時盤點現(xiàn)金，做到日清月結，賬款相符；聯(lián)系銀行要腿勤，每天超過規(guī)定限額的結存現(xiàn)金要及時送存銀行，經(jīng)常與銀行核對存款賬目，一旦發(fā)現(xiàn)錯賬，應及時弄清情況，迅速更正。 ，忠于職守。 ，杜絕漏洞。嚴格執(zhí)行賬款分管制度，出納員不登記會計記錄，非現(xiàn)金出納員一律不得經(jīng)手現(xiàn)金。 第五篇：出納日常工作 出納日常工作 , ，按章辦事。 （１１）對員工盒飯的管理：每天復查送飯數(shù)量并簽字確認，按月與送餐人員核對，無 誤后編制明細，按公司的支付程序申請支付。 （９）負責公司電費的查詢支付，發(fā)票的領取，與供電局定期核對往來款項， 發(fā)現(xiàn)錯誤應 當查清處理。 （８）負責公司員工五險一金的增、減、停、醫(yī)療卡的領取與之有關的各項工作，每月及 時領取社保公積金發(fā)票，與支付款項核對，有問題馬上處理。對留存金和質(zhì)保金做賬按人頭分月明細記錄。如遇回款出現(xiàn)異常，要通知有關部門及時處理。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。庫存現(xiàn)金不得超過公司核定的限額，超過部分要及時存入銀行。 （４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn) 金和銀行存款日記帳，并結出余額。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。并加蓋“轉賬”戳記。嚴格控制簽空白支票。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金支付”戳記。 第四篇：出納日常工作 出納日常工作 （１）辦理公司日常費用報銷 .根據(jù)公司審批制度審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理 款項收付。 31：行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。 29：每年 911 月基本戶和一般戶要進行年檢（咨詢自己的開戶行或相關銀行）。 27： 5月 30 日前所得稅匯算清繳和年報需完成。 25： 3 月份要進行軟件企業(yè)年檢（具體要問當?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點問）。 23：每年 36月要進行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。 20：如果 你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費附加” 21：千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。 18：一般納稅人 CA 數(shù)字證書服務費 500 元，增值稅開票系統(tǒng)維護費 480 元，遠程電子申報系統(tǒng) 480元，按年收取。 16：副食品基金按照職工人數(shù) *24 元收取。 14：“車船使用稅”在交養(yǎng)路費時收取。4 月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金” 11:每季度結束后的 10 日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金” 12： 5 月份要申報按 4 月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”。 9：每年 2 月 15 日前要記著地稅的上自相依核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。 7：每年 4月 15 日、 7月 15 日 ， 10 月 15 日， 1 月 15 日前申報上季度企業(yè)所得稅。 5：申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件。一般納稅人遠程申報 。 4：每月 10 日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。 2：每月 1 日 3 日（各地抄稅日按照當?shù)貒惒块T要求辦，），一般納稅人要抄稅。 第三篇：出納日常工作 1：每月底之前，增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認證，最好 20 日前認證一次。這樣折疊后折疊的角在上面。這樣折疊后折疊的角在下面，在查閱時要先拉開折疊的部分，再拉開折疊處的左邊邊角。 （三）推薦一種原始憑證的折疊方法。 （二）記賬憑證裝訂時注意 : 要將科目匯總表及 T 型賬戶表裝訂進去，這樣便于快速查找某筆憑證。 ，有夾塞法，即在左邊裝訂處夾塞。 出納如何裝訂憑證 （一）裝訂方法： ，有左邊裝訂線處裝訂法；有左上角包角裝訂法。 ⑤公司個人汽車、摩托車報銷規(guī)定。 ④員工異地出差，在出差目的城市內(nèi)允許在出差預算批準范圍內(nèi)報銷出租車費。出租車費依本辦法第 3點規(guī)定執(zhí)行。 b)定額報銷：在上海由公司行政管理人員每月集中購買與報銷最高限額每人每月 200 元的當?shù)毓步煌?，領卡者在當月內(nèi)不得再報銷任何市內(nèi)交通費。 ④已參加公司商業(yè)意外保險的員工，不得再另外報銷飛機意外保險。搭乘任何交通工具，必須盡量利用下班時間。 說明： ①火車、長途汽車，應以火車、汽車票根為報銷依據(jù)。 員工因公出差（到常駐工作地之外地區(qū)工作），應事先填寫“出差預算申請書”（各地人員應傳真或電子郵件送至上海），詳細注明出差地點、準備搭乘交通工具及其它各項預計支出內(nèi)容、金額；并依照審批權限核準后，方可作為報銷的必備附件交財務存檔。 ②外地應聘者到上?？偛縼砻嬖嚕晒矩撠焷硗惖亟煌ㄙM用，如超過 10 小時以上，可報銷火車硬臥車票；如 10 小時以下，可報銷火車硬座費用。 三、途中交通費標準和說明： 標準： ①員工出差或培訓應以最經(jīng)濟、有效的方式到達目的地，員工出差乘坐交通工具的規(guī)定按車程時間限定標準： 6 小時以下乘坐硬座或長途汽車； 6～ 8 小時可乘坐硬臥； 8～ 16 小時可乘坐軟臥； 16 小時以上可乘坐飛機。 ④驗收單據(jù)：公司自用物品采購驗收，請?zhí)顚憽妒聞沼闷夫炇諉巍?，生產(chǎn)，經(jīng)營用存貨驗收，經(jīng) IQC 核驗后填寫《入庫單》。 ②交際費：“出差（預算）申請書 (交際欄 )”→“報銷請款單”或“費用及出差旅費報銷申請表” (附已經(jīng)核準之“出差預算申請書 (交際欄 )” )。 二、報銷流程： 事先核準及事后報銷表單流程如下： 實物報銷：報銷條件為發(fā)票、驗收（入庫）單、采購單原件，三者缺一不可，特別情況為采購單帶支票提貨，請先填寫《公洽借款單》，經(jīng)核準入賬后再開出支票，三日內(nèi)繳回支票簽收之存根及發(fā)票、驗收單。 ，差異表會 Email給各部門主管及秘書或助理，各位員工如有疑問可向各部門秘書或助理查詢。 ④交出納付（匯）款。 ②剔除部分不合格、不合理、說明不全之金額后付款 (附剔除原因 )。 ②所有簽名應同時附注日期，如不附注日期，當產(chǎn)生爭議時，未簽注日期之員工將承擔最不利之結果。 ，公司采取只減不加的方式，針對不寫小計數(shù)和總計數(shù)，報銷總額的 20%將會被扣除；針對加總錯誤，差額部分的 50%將會被扣除。 “周”為單位，并附相關憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財務部將予以退單處理?！罢埧顔巍焙汀百M用及出差旅費報銷申請表”按原始憑證之交易發(fā)生時間分類詳細填寫，并自行編號以便參照。 員工費用報銷流程及辦法 一、報銷規(guī)定： ，包含物品設備請購、差旅費、車費、交際費等，必須于事件發(fā)生前依照“預算及費用之審核權限”規(guī)定取得權責人的書面核準。罰息計算公式如下： 罰息數(shù)額 =借款金額 1‰超期天數(shù) ，除執(zhí)行罰款外，取消其享受出差補助費的資格。 （五）借款違章的處罰 職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰： 期十天，未還清借款的，從第十一天開始，按日計收 1‰的罰息。 ，借款人報銷時，由財務部門付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。具體還款程序如下： （ 1）借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報銷單據(jù)交財務部門，由稽核員審核無誤后交現(xiàn)金出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù)； （ 2）借款人足額歸還借款時，出納員將現(xiàn)金清點無誤與 借款單存根核對相符后，開具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。 ： （ 1）出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起，在十日內(nèi)，到財務部門辦理報銷及還款手續(xù)； （ 2）零星采購以購貨發(fā)票日期為準，在十日內(nèi)，到財務部門辦理報銷及還款手續(xù)。 （四）借款的歸還 ，必須及時到財務部門辦理報銷手續(xù)，并結清欠款。 ，并嚴格按限額借款，否則，財務部門不得付款。 （三）借款的程序 ： 借款人按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章； 借款人所在部門負責人簽署意見； 公司分管總經(jīng)理批示； 財務負責人審批。 、備用金的限額，按財務部核定的數(shù)額借款。 （二）借款的限額 ，按預計出差天數(shù)及標準核定： 車船票、飛機票按預計金額借款； 住宿費、補助費按每人每天 100元借款； 如有特殊原因需增加款項時，應在借款單上闡明理由。 員工借款管理規(guī)定包括哪些內(nèi)容 （一）通過借款制度來規(guī)范員工的借款行為。 （ 6）交款人交款時，如遇到辦理業(yè)務人員較多，應按次序等候。當送存金額為較大的款項時，最好使用專車，并派人護送。 （ 3）凡經(jīng)整理好準備送存銀行的現(xiàn)金，在填好現(xiàn)金繳款單后，一般不宜再調(diào)換票面，如確需調(diào)換的，應重新復點，同時重新填寫現(xiàn)金繳款單。 出納送存現(xiàn)金應注意的事項 （ 1）現(xiàn)金的整理。利用預算管理能夠提高企業(yè)的整體管理水平。 （ 2）預算管理 以現(xiàn)金預算作為管理現(xiàn)金活動的標準。②其次要建立企業(yè)內(nèi)部的關于現(xiàn)金管理的制度。根據(jù)管理部 門的要求，編制有關工資總額報表。 ，發(fā)放工資獎金 根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等），計算實發(fā)工資。 出納如何核算工資 ，監(jiān)督工資使用 根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。企業(yè)可以為支付工資專門設立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資； （ 5）透支，實際上是銀行向企業(yè)提供的信用；其限額由銀行和企業(yè)共同商定； （ 6）爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步； （ 7）使用零余額賬戶。匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付。 （ 1）使用現(xiàn)金浮游量。 現(xiàn)金支出管理的要點 現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。交接終了后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交清冊上簽名或蓋印。（ 5）接交人管理接收后，應在出納賬啟用表上填寫接收，并簽名蓋印。（ 3）接交人應查對出納賬與總賬、出納賬與庫存現(xiàn)金和銀行對 賬單的余額是否符合，如有不符，應由移交人查明緣故原由，在移交清冊中注明，并負責處置懲罰。（ 2）出納賬和別的會計資料必需完整完好，不得遺漏。（ 1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進行點收。出納員的離職交接，必需在劃定的限期內(nèi)，向接交職員移交明白。（ 5）填寫“移交清冊”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和別的物品的具體稱號和數(shù)量。（ 3）在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。預備工作包括以下幾個方面：（ 1）將出納賬登記終了，并在最后一筆余額后加蓋名章。移交表應存入會計檔案。 出納工作交接要做到兩點：一是移交職員與接受職員要辦清手續(xù)；二是交接過程中要有專人負責監(jiān)交。出納員調(diào)開工作大概離職時，與接受職員辦清交接手續(xù)，是出納員應盡的職責，也是分清移交職員與接受職員責任的重大措施。一樣平常會計職員管理交接手續(xù)，由會計機構負責人、會計主管職員監(jiān)交。