【正文】 紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的保管期限、銷毀辦法等，按照 財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 會(huì)計(jì)賬簿的基本形式為三欄式。 對(duì)根據(jù)外部取得的原始憑證編制或生成的記賬憑證必須實(shí)時(shí)打印，原始單據(jù)附在記賬憑證后面，由審核人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等簽章后裝訂保 存；對(duì)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)自動(dòng)生成的其他記賬憑證，可以不用打印，以電子形式保存，但應(yīng)當(dāng)在裝訂的記賬憑證中予以說明。記賬憑證的分類可以按系統(tǒng)模塊和業(yè)務(wù)類別區(qū)分憑證類別。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須統(tǒng)一，如需增加會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)履行審批流程；會(huì)計(jì)科目發(fā)生變動(dòng)時(shí)，對(duì)相關(guān)子系統(tǒng)的配置必須進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。主要內(nèi)容包括： 會(huì)計(jì)檔案的保管范圍、內(nèi)容；立卷要求、保管要求；保管期限；借閱手續(xù)；保管期滿銷毀程序；保守秘密等。主要內(nèi)容包括： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的具體方法；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫要求等。主要內(nèi)容包括： 水費(fèi)收入的確認(rèn)原則和標(biāo)準(zhǔn)；水費(fèi)收入的預(yù)測(cè)與分析；水費(fèi)收入 的 到賬及催收；電價(jià)管理；水費(fèi) 收入的考核與獎(jiǎng)懲等。主要內(nèi)容包括： 成本核算的對(duì)象；成本核算的方法和程序；成本管理和控制；成本分析等。主要內(nèi)容包括： 財(cái)務(wù)收支審批人員 和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任等。主要內(nèi)容包括： 財(cái)產(chǎn)清查的范圍；財(cái)產(chǎn)清查的組織；財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法；對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲辦法等。主要內(nèi)容包括： 固定資產(chǎn)管理的職責(zé)分工；固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類；固定資產(chǎn)的增加和計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)的減少和清理；固定資產(chǎn)的折舊和維修；固定資產(chǎn)的租賃和投資；固定資產(chǎn)卡片的建立和保管；固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、毀損、報(bào)廢等。主要內(nèi)容包括： 檢查驗(yàn)收手段和方法；檢查驗(yàn)收管理的要求；計(jì)檢查 驗(yàn)收 人員的責(zé)任和獎(jiǎng)懲辦法等。主要內(nèi)容包括： 定額管理的范圍；制定和修訂定額的依據(jù)、程序和方法；定額的執(zhí)行；定額考核和獎(jiǎng)懲辦法等。主要內(nèi)容包括： 原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署、傳遞、匯集要求等。主要內(nèi)容包括： 稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法等。主要內(nèi)容包括： 內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限等。主要內(nèi)容包括： 會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類的要求； 單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系等。主要內(nèi)容包括： 會(huì)計(jì)人員的工作崗位設(shè)置；各會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)；各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工；會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法等。主要內(nèi)容包括： 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度等。主要內(nèi)容包括： 單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)；會(huì)計(jì)部門及其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)、權(quán)限；會(huì)計(jì)部門與其他職能部門的關(guān)系；會(huì)計(jì)核算的組織形式等。 根據(jù)管理需要和執(zhí)行情況不斷完善。 科學(xué)、合理、便于操作和執(zhí)行。 體現(xiàn)本公司 的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理要求。 制定內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的基本要求 國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。任何公司 或者個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。 外部會(huì)計(jì)監(jiān)督 依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制 度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)及時(shí)向集體公司總經(jīng)理報(bào)告 ，請(qǐng)求處理。 違反國家統(tǒng)一 的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向公司經(jīng)理（ 負(fù)責(zé)人 ） 提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。 審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。 對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)公司總部 報(bào)告，請(qǐng)求處理。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī) 定進(jìn)行處理。 對(duì)偽造、變?cè)臁⒐室鈿鐣?huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制正和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)單位報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。對(duì) 弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 《西部水 務(wù) 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法 》 和 《西部水務(wù)公司 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 》 。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù) 財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章。 4 會(huì)計(jì)監(jiān)督 內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本公司 的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，會(huì)計(jì)人員 依法行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。視同會(huì)計(jì)檔案管理的會(huì)計(jì)電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)資料，其保管期限按照同類書面會(huì)計(jì)檔案的保管期限執(zhí)行；一項(xiàng)電子數(shù)據(jù)檔案包含兩類以上不同保管期限的會(huì)計(jì)檔案資料的，以最長的保管期限為準(zhǔn)。采用介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)做多重備份，存放在不同的地點(diǎn)；并定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行 復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。移交本公司 檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則 上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，列明保管的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度等。 其他類； 銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類： 年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái) 務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告等。具體包括： 會(huì)計(jì)憑證類： 原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。除更正本公司 留存的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的單位更正。 根據(jù)法律、國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的，各單位應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并報(bào)送。由多人共同編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，以按照崗位責(zé)任負(fù)責(zé)報(bào)表工作的主要填表人員為填表人。各 公司 向集團(tuán)公司報(bào)送和對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加 蓋公章。各公司在撤銷、合并、改變隸屬關(guān)系、清算、 以及清產(chǎn)核資、清倉查庫、資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，都必須進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查。清查、 核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向經(jīng)理、總經(jīng)理、 董事會(huì)或者相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并根據(jù) 國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和集團(tuán)公司的要求進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。 房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具 、計(jì)算機(jī) 等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。 原材料、藥品、事故設(shè)備備件 等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是 否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等。 在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和集團(tuán)公司的有關(guān)要求，進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司的規(guī)定 ，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。 會(huì)計(jì)報(bào)表按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法以及集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編制，依據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司的規(guī)定，定期編制和提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容是否相符。包括： 現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存相核對(duì)；銀 行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。 3）賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 對(duì)賬工作每年至少一次。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。會(huì)計(jì)賬簿由封面、扉頁和賬頁組成?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)逐筆順序進(jìn)行登記，每日終了，現(xiàn)金日記賬余額必須與庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤；銀行存款日記賬至少每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)一次，如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符， 不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法