【正文】 第三篇：《上市公司獨立董事履職指引》 (2021 版 ) 上市公司獨立董事履職指引 20210915 總則 第一條目的和依據(jù) 為指導和促進上市公司獨立董事規(guī)范、盡責履職，充分發(fā)揮獨立董事在上市公司治理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）、中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）《關(guān)于在上市公司中建立獨立董事制度的指導意見》以及上海證券交易所、深圳證券交易所上市公司上市規(guī)。 本指引自發(fā)布之日起實施。 第四十八條指引解釋及實施時間 本指引由中國上市公司協(xié)會負責解釋。 深圳證券交易所對中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司獨立董事有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。 第六章附則 第四十七條針對特定上市公司和特定人員的特別規(guī)定 國家相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行、證券公司、期貨公司、保險公司等金融機構(gòu)上市公司的獨立董事另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 獨立董事 應當核查公司公開披露的信息，若發(fā)現(xiàn)信息披露內(nèi)容與董事會會議決議不符或與事實不符、方式不規(guī)范或存有其他疑義，應當及時通知、質(zhì)詢并督促公司進行澄清或更正。 第四十六條會后的信息披露 在董事會會議或相關(guān)股東大會后，獨立董事應督促上市公司及其他信息披露義務人及時履行法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件所規(guī)定的披露義務。 董事會會議如果采取電話或者視頻會議 方式召開，獨立董事應要求錄音、錄像，會后應檢查并保存其電子副本。獨立董事對會議記錄或決議記錄有不同意見的，可以在簽字時作出書面說明。 第四十四條會議記錄 獨立董事應當督促公司制作董事會會議記錄。 第四十三條暫緩表決 兩名以上獨立董事認為會議議題不明確、不具體，或者因會議材料不充分等事由導致其無法對決議事項作出判斷時，可以提議會議對該事項暫緩表決。 第四十二條發(fā)表與會意見 獨立董事應當認真閱讀會議相關(guān)材料，在充分了解情況的基礎上獨立、客觀、審慎地發(fā)表意見，并確保所發(fā)表的意見或其要點在董事會記錄中得以記載。法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程另有規(guī)定或應由三分之二以上董事通過的重大議案，不宜采用通訊表決方式召開會議； （三）通訊表決事項原則上應在表決前五日內(nèi)送達全體董事，并應提供會議議題的相關(guān)背景資料和有助于董事作出決策的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。獨立董事應特別關(guān)注董事會會議的下列程序性規(guī)則是否得到嚴格遵守： （一） 按照規(guī)定需要經(jīng)獨立董事事先認可或由董事會專門委員會事前審查的提案，未經(jīng)獨立董事書面認可或由專門委員會向董事會會議提交書面審核意見，不應在董事會會議上審議； （二）會議具體議程一經(jīng)確定，不應隨意增減議題或變更議題順序，也不應任意合并或分拆議題； （三）除征得全體與會董事的一致同意外，董事會會議不應對會議通知中未列明的提案作出決議。獨立董事對會議決議內(nèi)容或程序的合法性有疑問的，應當向相關(guān)人員提出質(zhì)詢；發(fā)現(xiàn)董事會會議決議違法的，應當立即要求上市公司糾正；公司拒不糾正的，應及時將具體情況報告中國證監(jiān)會派出機構(gòu)或公司證券上市地的證券交易所。相關(guān)要求見本指引第十八條相關(guān)內(nèi)容。 第三十九條出席會議 獨立董事應當親自出席公司董事會會議。 第三十八條延期開會和審議 兩名或兩名以上獨立董事認為會議審議事項資料不充分或論證不明確時，可聯(lián)名書面向董事會提議延期召開董事會會議或延期審議相關(guān)事項 。 第三十七條聘請中介服務機構(gòu) 獨立董事可聘請會計師事務所或其他中介服務機構(gòu)對上市公司的相關(guān)情況進行核查。 第三十六條會前的詢問和調(diào)查 獨立董事認為董事會會議提案內(nèi)容不明確、不具體或者有關(guān)材料不充分的，可直接或通過董事會秘書要求提案人補充資料或作出進一步說明 。獨立董事有權(quán)要求公司董事會秘書及其他負責人員就相關(guān)事宜提供協(xié)助。 獨立董事有權(quán)要求上市公司按照公司章程的規(guī)定提前通知相關(guān)事項，并同時提供完整的定稿 資料。 第五章參加董事會會議的履職要求 第三十四條會議通知的審查 獨立董事在接到董事會會議通知后，應對會議通知的程序、形式及內(nèi)容的合法性進行審查，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，可向董事會秘書提出質(zhì)詢，督促其予以解釋或進行糾正。 第三十三條獨立董事發(fā)表獨立意見的內(nèi)容 獨立董事對上市公司的相關(guān)事項出具的獨立意見應當至少包括下列內(nèi)容： （一）相關(guān)事項的基本情況； （二）發(fā)表意見的依據(jù)，包括所履行的程序、核查的文件、現(xiàn)場檢查的內(nèi)容等； （三）相關(guān)事項的合法合規(guī)性； （四）對上市公司和中小投資者權(quán)益的影響、可能存在的風險以及公司采取的措施是否有效； （五）發(fā)表的結(jié)論性意見，如果對相關(guān)事項提出保留意見、反對意見或無法發(fā)表意見的，相關(guān)獨立董事應當明確說明理由。 （十一）發(fā)行優(yōu)先股的上市公司的獨立董事應當就上市公司優(yōu)先股發(fā)行對公司各類股東權(quán)益的影響發(fā)表專項意見。上市公司承諾相關(guān)方（上市公司及其實際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購人）在首次公開發(fā)行股票、再融資、股改、并購重組以及公司治理專項活動等過程中作出的解決同業(yè)競爭、資產(chǎn)注入、股權(quán)激勵、解決產(chǎn)權(quán)瑕疵等各項承諾事項，除因相關(guān)法律法規(guī)、政策變化、自然災害等自身無法控制的客觀原因外，承諾確己無法履行或 者履行承諾不利于維護上市公司權(quán)益時，對于承諾相關(guān)方提出的變更方案獨立董事應發(fā)表意見。 （九）獨立董事應當對上市公司內(nèi)部控制評價報告發(fā)表獨立意見。對于重大資產(chǎn)重組及相關(guān)資產(chǎn)評估事項，獨立董事 需要在充分了解相關(guān)信息的基礎上，關(guān)注資產(chǎn)評估機構(gòu)的獨立性、評估假設前提的合理性、評估定價的公允性和重組方案的合理合規(guī)性；構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，獨立董事可以另行聘請獨立財務顧問就本次交易對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見； （八）獨立董事應當就上市公司以集中競價交易方式回購股份事項發(fā)表獨立意見。在審議公司制定資本公積金轉(zhuǎn)增股本預案時，獨立董事應關(guān)注相關(guān)預案是否有利于公司的長期發(fā)展，是否可能損害中小投資者的利益； （六）獨立董事應當就公司因會計準則變更以外的原因作出會計政策、會計估算變更或重大會計差錯更正發(fā)表獨立意見。在審議公司董事、高級管理人員的薪酬和股權(quán)激勵計劃時，獨立董事應關(guān)注公司董事、高級管理人員的薪酬和股權(quán)激勵計劃是否有利于公司的長期發(fā)展，是否存在可能損害中小投資者利益的情形。在審議公司董事的提名、任免時，獨立董事應關(guān)注相關(guān)人員的提名、任免程序是否可能對公司經(jīng)營、發(fā)展和公司治理造成重大影響，程序是否完備； （三）獨立董事應當就公司聘任或解 聘高級管理人員發(fā)表獨立意見。 上述溝通過程、意見及要求均應形 成書面記錄并由相關(guān)當事人簽字認可。獨立董事應關(guān)注公司是否及時安排前述見面會并提供相關(guān)支持，并記入工作筆錄。獨立董事應關(guān)注公司是否及時安排前述見面會并提供相關(guān)支持，并將上述情況計入工作筆錄。 聽取匯報時，獨立董事需注意，上市公司管理層的匯報是否包括但不限于以下內(nèi)容，并記入工作筆錄： 本生產(chǎn)經(jīng)營情況，特別是經(jīng)營狀況或環(huán)境發(fā)生的變化； 公司財務狀況； 募集資金的使用； 重大投資情況； 融資情況； 關(guān)聯(lián)交易情況； 對外擔保情況； 其他有關(guān)規(guī)范運作的情況。 在公司報告的編制和 披露過程中，獨立董事應會同公司審計委員會，切實履行職責，依法做到勤勉盡責。 第三十條管理層收購事項的審議 上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工或者其所控制或委托的法人、其他組織、自然人，擬對本公司進行收購時，獨立董事應當聘請獨立財務顧問就收購出具并公告專業(yè)意見，并審查該項收購內(nèi)容與程序是否符合中國證監(jiān)會及其他監(jiān)管機構(gòu)所發(fā)布的相關(guān)規(guī)定。特別是對于不進行現(xiàn)金分紅、現(xiàn)金分紅水平較低以及大比例現(xiàn)金分紅等情況，應出具明確意見。 上市公司本內(nèi)盈利但董事會未提 出現(xiàn)金利潤分配預案的，獨立董事需要督促公司在報告中披露原因及未用于分紅的資金留存公司的用途。 第二十八條利潤分配事項的審議 獨立董事應當參與制定上市公司的利潤分配政策，關(guān)注上市公司利潤分配及現(xiàn)金分紅方案是否有利于上市公司的長期發(fā)展，并重點關(guān)注是否符合中小投資者的利益。 對于上市公司需要改變募集資金用途、將閑置資金用于投資、暫時用于補充流動資金、以募集資金置換 預先投入募投項目的自籌資金的，獨立董事發(fā)表獨立意見之前，應當要求相關(guān)人員就新投資項目的可行性、項目收益及風險預測等進行分析論證。 獨立董事應當關(guān)注募集資金實際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在差異。上市公司存在向控股股東 或者其關(guān)聯(lián)人提供資金的事項情形，相關(guān)事項情形已消除的，獨立董事需出具專項意見。 獨立董事應在上述工作基礎上對上市公司重大關(guān)聯(lián)交易發(fā)表獨立意見。 對于具體關(guān)聯(lián)交易事項，獨立董事應當對關(guān)聯(lián)交易的必要性、真實意圖、對上市 公司的影響作出審慎判斷，特別關(guān)注交易的定價政策及定價依據(jù)、評估值的公允性、交易標的的成交價格與賬面值或評估值之間的關(guān)系等。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時提請公司董事會采取相應措施，必要時向中國證監(jiān)會派出機構(gòu)或公司證券上市地的證券交易所報告。獨立董事在審議上市公司對外擔保事項過程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時提請公司董事會采取相應措施，必要時可向中國證監(jiān) 會派出機構(gòu)或公司證券上市地的證券交易所報告。必要時可聘請會計師事務所或其他證券中介服務機構(gòu)對公司累計和當期對外擔保情況進行核查。 獨立董事應特別關(guān)注董事會會議相關(guān)審議內(nèi)容及程序是否符合相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)所發(fā)布的規(guī)范性文件中的要求。 第二十五條對外擔保事項的審議 獨立董事審查對外擔保事項，應當了解被擔保對象的基本情況，如經(jīng)營和財務狀況、資信情況、納稅情況等，對被擔保方償還債務的能力以及反擔保方的實際承擔能力作出審慎判斷。 擔任董事會專門委員會主任委員的獨立董事，應當按照職責權(quán)限組織開展專門委員會工作，按照規(guī)定及時召開專門委員會會議形成委員會意 見，或者根據(jù)董事會授權(quán)對專門事項提出審議意見。 (一 )被公司免職，本人認為免職理由不當?shù)模? (二 )由于公司存在妨礙獨立董事依法行使職權(quán)的情形，致使獨立董事辭職的； (三 )董事會會議材料不充分，兩名以上獨立董事書面要求延期召開董事會會議或延期審議相關(guān)事項的提議未被采納的； (四 )對公司涉嫌違法違規(guī)行為向董事會報告后，董事會未采取有效措施的； (五 )嚴重妨礙獨立董事行使職權(quán)的其他情形。提前免職的，被免職的獨立董事認為公司的免職理由不當?shù)模梢宰鞒龉_聲明。 獨立董事可要求上市公司將上述提議的具體情況報中國證監(jiān)會派出機構(gòu)或公司證券上市地的證券交易所備案，公司不進行備案的，獨立董事可記入工作筆錄，并可將相關(guān)情況向中國證監(jiān)會派出機構(gòu)或公司證券上市地的證券交易所報告。 獨立董事享有要求上市公司為其履行獨立董事職責購買責任保險的權(quán)利。 獨立董事履職過程中支出的合理費用由所任職的上市公司承擔。 第二十條要求上市公司支付津貼、承擔履職費用 獨立董事有權(quán)從公司領取適當津貼，但法規(guī)、政策另有規(guī)定時除外。 支持和協(xié)助的事項包括： （一）定期通 報并及時報送公司運營情況，介紹與公司相關(guān)的市場和產(chǎn)業(yè)發(fā)展狀況，提供其他相關(guān)材料和信息，保證獨立董事與其他董事同等的知情權(quán)，必要時可組織獨立董事實地考察； （二）為獨立董事提供本公司發(fā)布公開信息的信息披露報刊或提供相應的電子資料； （三）配合獨立董事進行與履職相關(guān)的調(diào)查； （四）獨立董事認為有必要召開僅由獨立董事參加的會議時，為其提供會議場所等便利； （五）積極配合獨立董事調(diào)閱相關(guān)材料，并通過安排實地考察、組織證券服務機構(gòu)匯報等方式，為獨立董事履職提供必要的支持和便利； （六）要求公司相關(guān)負責人員配合對獨立董事工作筆錄中涉及到的與獨立董事履職有關(guān)的重大事項簽字確認； （七）獨立董事履職過程中需上市公司提供的其他與履職相關(guān)的便利和配合。凡須經(jīng)董事會審議的事項，上市公司必須按法定的時間通知獨立董事并同時提供真實、準確、完整的資料，獨立董事認為資料不充分的，可以要求補充。 第十七條參與董事會專門委員會工作 如果上市公司董事會下設審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，獨立董事有權(quán)參與各專門委員會工作，擔任召集人并在委員會成員中占有二分之一以上的比例。 獨立董事行使上述第 （一）至 （五）項職權(quán)應取得全體獨立董事的半數(shù)以上同意，行使上述第 （六）項職權(quán)應取得全體獨立董事同意。 第三章獨立董事的職權(quán) 第十四條上市公司董事的一般職權(quán) 上市公司獨立董事享有《公司法》、《證券法》及其他法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)則與公司章程賦予董事的一