【正文】 （二）在年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)場(chǎng)審計(jì)前，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司審計(jì)委員會(huì)參加與年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師的見(jiàn)面會(huì)，和會(huì)計(jì)師就審計(jì)工作小組的人員構(gòu)成、審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)判斷、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測(cè)試和評(píng)價(jià)方法、本審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行溝通，尤其特別關(guān)注公司的業(yè)績(jī)預(yù)告及其更正情況。獨(dú)立董事應(yīng)關(guān)注公司是否及時(shí)安排前述見(jiàn)面會(huì)并提供相關(guān)支持，并將上述情況計(jì)入工作筆錄。 （三）在年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具初步審計(jì)意見(jiàn)后和審議報(bào)告的董事會(huì)會(huì)議召開(kāi)前，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)再次參加與年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師見(jiàn)面會(huì)，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通初審意見(jiàn)。獨(dú)立董事應(yīng)關(guān)注公司是否及時(shí)安排前述見(jiàn)面會(huì)并提供相關(guān)支持，并記入工作筆錄。 （四）對(duì)于審議報(bào)告的董事會(huì)會(huì)議，獨(dú)立董事需要關(guān)注董事會(huì)會(huì)議召開(kāi)的程序、相關(guān)事項(xiàng)的提議程序、決策權(quán)限、表決程序、回避事宜、議案材料的提交時(shí)間和完備性，如發(fā)現(xiàn)與召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議相關(guān)規(guī)定不符或判斷依據(jù)不足的情形，應(yīng)提出補(bǔ)充、整改和延期召開(kāi)會(huì)議的意見(jiàn)。 上述溝通過(guò)程、意見(jiàn)及要求均應(yīng)形 成書(shū)面記錄并由相關(guān)當(dāng)事人簽字認(rèn)可。 第三十二條其他事項(xiàng)的審議 （一）對(duì)于上市公司董事會(huì)的授權(quán)事項(xiàng)，獨(dú)立董事需要對(duì)授權(quán)的范圍、合法性、合理性和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審慎判斷，充分關(guān)注是否超出公司章程、股東大會(huì)議事規(guī)則和董事會(huì)議事規(guī)則等規(guī)定的授權(quán)范圍，授權(quán)事項(xiàng)是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)； （二）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就公司董事的提名、任免發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。在審議公司董事的提名、任免時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)關(guān)注相關(guān)人員的提名、任免程序是否可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、發(fā)展和公司治理造成重大影響，程序是否完備； （三）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就公司聘任或解 聘高級(jí)管理人員發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。在審議聘任或解聘高級(jí)管理人員時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)關(guān)注相關(guān)人員的提名、任免程序是否可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、發(fā)展和公司治理造成重大影響，程序是否完備； （四）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬和股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。在審議公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬和股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)關(guān)注公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬和股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃是否有利于公司的長(zhǎng)期發(fā)展，是否存在可能損害中小投資者利益的情形。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有股東征集委托投票權(quán)； （五）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就公司制定 資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。在審議公司制定資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)關(guān)注相關(guān)預(yù)案是否有利于公司的長(zhǎng)期發(fā)展，是否可能損害中小投資者的利益； （六）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就公司因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更以外的原因作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。對(duì)于會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等事項(xiàng)，獨(dú)立董事需要關(guān)注上市公司是否存在利用上述事項(xiàng)調(diào)節(jié)各期利潤(rùn)誤導(dǎo)投資者的情形； （七）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。對(duì)于重大資產(chǎn)重組及相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)，獨(dú)立董事 需要在充分了解相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、評(píng)估定價(jià)的公允性和重組方案的合理合規(guī)性；構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立董事可以另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就本次交易對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見(jiàn)； （八）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司以集中競(jìng)價(jià)交易方式回購(gòu)股份事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。對(duì)于上市公司回購(gòu)事項(xiàng)，獨(dú)立董事應(yīng)審查其回購(gòu)方案是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則的規(guī)定；結(jié)合回購(gòu)股份的目的、股價(jià)表現(xiàn)、公司價(jià)值分析等因素，分析回購(gòu)的必要性；結(jié)合回購(gòu)股份所需資金及其來(lái)源等因素，分析回購(gòu)股份方案的可行性 。 （九）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。對(duì)于上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，獨(dú)立董事應(yīng)關(guān)注報(bào)告內(nèi)容是否完備，相關(guān)情況是否屬實(shí)； （十）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司承諾相關(guān)方的承諾變更方案發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。上市公司承諾相關(guān)方（上市公司及其實(shí)際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購(gòu)人）在首次公開(kāi)發(fā)行股票、再融資、股改、并購(gòu)重組以及公司治理專項(xiàng)活動(dòng)等過(guò)程中作出的解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、資產(chǎn)注入、股權(quán)激勵(lì)、解決產(chǎn)權(quán)瑕疵等各項(xiàng)承諾事項(xiàng)，除因相關(guān)法律法規(guī)、政策變化、自然災(zāi)害等自身無(wú)法控制的客觀原因外，承諾確己無(wú)法履行或 者履行承諾不利于維護(hù)上市公司權(quán)益時(shí)，對(duì)于承諾相關(guān)方提出的變更方案獨(dú)立董事應(yīng)發(fā)表意見(jiàn)。發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)關(guān)注相關(guān)變更方案是否合法合規(guī)、是否有利于保護(hù)上市公司或其他投資者的利益。 （十一）發(fā)行優(yōu)先股的上市公司的獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司優(yōu)先股發(fā)行對(duì)公司各類股東權(quán)益的影響發(fā)表專項(xiàng)意見(jiàn)。對(duì)優(yōu)先股發(fā)行發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)關(guān)注相關(guān)發(fā)行程序和信息披露是否合規(guī)，發(fā)行優(yōu)先股募集資金是否有明確用途，是否與公司業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模相匹配，優(yōu)先股發(fā)行價(jià)格和票面股息率是否公允、合理，是否可能損害股東或其他利益相關(guān)方的合法利益 。 第三十三條獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的內(nèi)容 獨(dú)立董事對(duì)上市公司的相關(guān)事項(xiàng)出具的獨(dú)立意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)至少包括下列內(nèi)容： （一）相關(guān)事項(xiàng)的基本情況； （二）發(fā)表意見(jiàn)的依據(jù)，包括所履行的程序、核查的文件、現(xiàn)場(chǎng)檢查的內(nèi)容等； （三）相關(guān)事項(xiàng)的合法合規(guī)性； （四）對(duì)上市公司和中小投資者權(quán)益的影響、可能存在的風(fēng)險(xiǎn)以及公司采取的措施是否有效； （五）發(fā)表的結(jié)論性意見(jiàn)，如果對(duì)相關(guān)事項(xiàng)提出保留意見(jiàn)、反對(duì)意見(jiàn)或無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)的，相關(guān)獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明理由。 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)出具的獨(dú)立意見(jiàn)簽字確認(rèn)，并將上述意見(jiàn)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)。 第五章參加董事會(huì)會(huì)議的履職要求 第三十四條會(huì)議通知的審查 獨(dú)立董事在接到董事會(huì)會(huì)議通知后，應(yīng)對(duì)會(huì)議通知的程序、形式及內(nèi)容的合法性進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，可向董事會(huì)秘書(shū)提出質(zhì)詢，督促其予以解釋或進(jìn)行糾正。 第三十五條會(huì)議資料的了解 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)于會(huì)前充分知悉會(huì)議審議事項(xiàng)，了解與之相關(guān)的會(huì)計(jì)和法律等知識(shí)。 獨(dú)立董事有權(quán)要求上市公司按照公司章程的規(guī)定提前通知相關(guān)事項(xiàng)，并同時(shí)提供完整的定稿 資料。獨(dú)立董事認(rèn)為公司應(yīng)當(dāng)提供履職所需的其他材料的，有權(quán)敦促公司進(jìn)行補(bǔ)充。獨(dú)立董事有權(quán)要求公司董事會(huì)秘書(shū)及其他負(fù)責(zé)人員就相關(guān)事宜提供協(xié)助。 獨(dú)立董事可以向公司管理層、董事會(huì)各專門(mén)委員會(huì)、董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)、與審議事項(xiàng)相關(guān)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)和人員了解決策所需要的信息，也可以在會(huì)前向會(huì)議主持人建議邀請(qǐng)相關(guān)機(jī)構(gòu)代表或相關(guān)人員到會(huì)說(shuō)明有關(guān)情況。 第三十六條會(huì)前的詢問(wèn)和調(diào)查 獨(dú)立董事認(rèn)為董事會(huì)會(huì)議提案內(nèi)容不明確、不具體或者有關(guān)材料不充分的，可直接或通過(guò)董事會(huì)秘書(shū)要求提案人補(bǔ)充資料或作出進(jìn)一步說(shuō)明 。 獨(dú)立董事在對(duì)董事會(huì)會(huì)議審議事項(xiàng)作出判斷前，可對(duì)上市公司相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了解或調(diào)查，并要求公司給予積極配合。 第三十七條聘請(qǐng)中介服務(wù)機(jī)構(gòu) 獨(dú)立董事可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他中介服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的相關(guān)情況進(jìn)行核查。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施，必要時(shí)可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)或公司證券上市地的證券交易所報(bào)告。 第三十八條延期開(kāi)會(huì)和審議 兩名或兩名以上獨(dú)立董事認(rèn)為會(huì)議審議事項(xiàng)資料不充分或論證不明確時(shí)，可聯(lián)名書(shū)面向董事會(huì)提議延期召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議或延期審議相關(guān)事項(xiàng) 。 對(duì)于審議報(bào)告的董事會(huì)會(huì)議，如果延期開(kāi)會(huì)或延期審議可能導(dǎo)致報(bào)告不能如期披露，獨(dú)立董事應(yīng)要求上市公司立即向公司證券上市地的證券交易所報(bào)告。 第三十九條出席會(huì)議 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)親自出席公司董事會(huì)會(huì)議。 獨(dú)立董事因故無(wú)法親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)事先審閱會(huì)議材料，形成明確的意見(jiàn)，書(shū)面委托本上市公司的其他獨(dú)立董事代為出席。相關(guān)要求見(jiàn)本指引第十八條相關(guān)內(nèi)容。 獨(dú)立董事未親自參加董事會(huì)會(huì)議而又未委托其他獨(dú)立董事代為出席的，在會(huì)后仍應(yīng)及時(shí)審查會(huì)議決議及記錄。獨(dú)立董事對(duì)會(huì)議決議內(nèi)容或程序的合法性有疑問(wèn)的，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)人員提出質(zhì)詢；發(fā)現(xiàn)董事會(huì)會(huì)議決議違法的，應(yīng)當(dāng)立即要求上市公司糾正；公司拒不糾正的，應(yīng)及時(shí)將具體情況報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)或公司證券上市地的證券交易所。 第四十條對(duì)會(huì)議程序的監(jiān)督 董事會(huì)舉行會(huì)議的過(guò)程中，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)關(guān)注會(huì)議程序是否合法，防止會(huì)議程序出現(xiàn)瑕疵。獨(dú)立董事應(yīng)特別關(guān)注董事會(huì)會(huì)議的下列程序性規(guī)則是否得到嚴(yán)格遵守： （一） 按照規(guī)定需要經(jīng)獨(dú)立董事事先認(rèn)可或由董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)事前審查的提案，未經(jīng)獨(dú)立董事書(shū)面認(rèn)可或由專門(mén)委員會(huì)向董事會(huì)會(huì)議提交書(shū)面審核意見(jiàn)，不應(yīng)在董事會(huì)會(huì)議上審議； （二）會(huì)議具體議程一經(jīng)確定，不應(yīng)隨意增減議題或變更議題順序，也不應(yīng)任意合并或分拆議題； （三）除征得全體與會(huì)董事的一致同意外，董事會(huì)會(huì)議不應(yīng)對(duì)會(huì)議通知中未列明的提案作出決議。 第四十一條對(duì)會(huì)議形式的監(jiān)督 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)關(guān)注董事會(huì)會(huì)議形式是否符合下列相關(guān)要求： （一）董事會(huì)會(huì)議原則上應(yīng)以現(xiàn)場(chǎng)召開(kāi)的方式進(jìn)行； （二）對(duì)需要以董事會(huì)決議的方式審議通過(guò)，但董事之間交流討論的必要性不大的議案，可以進(jìn)行通訊表決。法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程另有規(guī)定或應(yīng)由三分之二以上董事通過(guò)的重大議案，不宜采用通訊表決方式召開(kāi)會(huì)議； （三）通訊表決事項(xiàng)原則上應(yīng)在表決前五日內(nèi)送達(dá)全體董事，并應(yīng)提供會(huì)議議題的相關(guān)背景資料和有助于董事作出決策的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。以通訊表決方式召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議的，公司應(yīng)當(dāng)在保障董事充分表達(dá)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，采取逐項(xiàng)表決的方式，不應(yīng)要求董事對(duì)多個(gè)事項(xiàng)進(jìn)行一次表決。 第四十二條發(fā)表與會(huì)意見(jiàn) 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀會(huì)議相關(guān)材料，在充分了解情況的基礎(chǔ)上獨(dú)立、客觀、審慎地發(fā)表意見(jiàn)，并確保所發(fā)表的意見(jiàn)或其要點(diǎn)在董事會(huì)記錄中得以記載。 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就會(huì)議審議事項(xiàng)發(fā)表以下幾類意見(jiàn)之一：同意；棄權(quán)并說(shuō)明理由；反對(duì)意見(jiàn)并說(shuō)明理由；無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)及其障礙。 第四十三條暫緩表決 兩名以上獨(dú)立董事認(rèn)為會(huì)議議題不明確、不具體，或者因會(huì)議材料不充分等事由導(dǎo)致其無(wú)法對(duì)決議事項(xiàng)作出判斷時(shí)，可以提議會(huì)議對(duì)該事項(xiàng)暫緩表決。 提議暫緩表決的獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)提案再次提交審議所應(yīng)滿足的條件提出明確要求。 第四十四條會(huì)議記錄 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)督促公司制作董事會(huì)會(huì)議記錄。董事會(huì)會(huì)議議程完成后，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)代表其本人和委托其代為出席會(huì)議的董事對(duì)會(huì)議記錄和決議記錄進(jìn)行簽字確認(rèn)。獨(dú)立董事對(duì)會(huì)議記錄或決議記錄有不同意見(jiàn)的，可以在簽字時(shí)作出書(shū)面說(shuō)明。 第四十五條資料保管 獨(dú)立董事就會(huì)議審議及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的詢問(wèn)、調(diào)查、討論等均應(yīng)形成書(shū)面文件，與上市公司之間的各種來(lái)往信函、傳真、電子郵件等資料應(yīng)予保存，與公司工作人員之間的工作通話可以在事后做成要點(diǎn)記錄。 董事會(huì)會(huì)議如果采取電話或者視頻會(huì)議 方式召開(kāi)，獨(dú)立董事應(yīng)要求錄音、錄像，會(huì)后應(yīng)檢查并保存其電子副本。 前述資料連同公司向獨(dú)立董事提供的紙面及電子資料，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理并妥善保存，必要時(shí)可要求公司提供相應(yīng)協(xié)助。 第四十六條會(huì)后的信息披露 在董事會(huì)會(huì)議或相關(guān)股東大會(huì)后，獨(dú)立董事應(yīng)督促上市公司及其他信息披露義務(wù)人及時(shí)履行法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件所規(guī)定的披露義務(wù)。 獨(dú)立董事可要求公司在公開(kāi)披露信息后兩日內(nèi)，將載明公開(kāi)信息的報(bào)紙名稱及信息刊載位置或網(wǎng)上披露的信息文本及其網(wǎng)絡(luò)地址告知獨(dú)立董事。 獨(dú)立董事 應(yīng)當(dāng)核查公司公開(kāi)披露的信息，若發(fā)現(xiàn)信息披露內(nèi)容與董事會(huì)會(huì)議決議不符或與事實(shí)不符、方式不規(guī)范或存有其他疑義，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知、質(zhì)詢并督促公司進(jìn)行澄清或更正。公司未能及時(shí)提供合作的，獨(dú)立董事可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)或公司證券上市地的證券交易所報(bào)告。 第六章附則 第四十七條針對(duì)特定上市公司和特定人員的特別規(guī)定 國(guó)家相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行、證券公司、期貨公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)上市公司的獨(dú)立董事另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)國(guó)有控股上市公司的獨(dú)立董事另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 深圳證券交易所對(duì)中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司獨(dú)立董事有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。 國(guó)家相關(guān)部門(mén)對(duì)其管理的人員成為獨(dú)立董事有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。 第四十八條指引解釋及實(shí)施時(shí)間 本指引由中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 本指引中“及時(shí)”、“重大”等名詞，參照中國(guó)證監(jiān)會(huì)及證券交易所相關(guān)規(guī)定。 本指引自發(fā)布之日起實(shí)施。 本指引相關(guān)條款與新頒布的相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件，以及證券交易所相關(guān)規(guī)則不一致時(shí)，以新頒布的相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件以及證券交易所相關(guān)規(guī)則的相關(guān)條款為準(zhǔn)。 第三篇：《上市公司獨(dú)立董事履職指引》 (2021 版 ) 上市公司獨(dú)立董事履職指引 20210915 總則 第一條目的和依據(jù) 為指導(dǎo)和促進(jìn)上市公司獨(dú)立董事規(guī)范、盡責(zé)履職，充分發(fā)揮獨(dú)立董事在上市公司治理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）《關(guān)于在上市公司中建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》以及上海證券交易所、深圳證券交易所上市公司上市規(guī)