【正文】 引第一章 總 則第一條 為了推進(jìn)上市公司提高公司治理水平,規(guī)范上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)作，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定，制定本指引。第二條 本所上市公司審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)作適用本指引。第三條 審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專門委員會(huì)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),向董事會(huì)報(bào)告工作。第四條 審計(jì)委員會(huì)成員須保證足夠的時(shí)間和精力履行委員會(huì)的工作職責(zé)，勤勉盡責(zé)，切實(shí)有效地監(jiān)督上市公司的外部審計(jì),指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)公司建立有效的內(nèi)部控制并提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。第五條 上市公司設(shè)臵審計(jì)委員會(huì)，須制定審計(jì)委員會(huì)工作規(guī)程，明確審計(jì)委員會(huì)的人員構(gòu)成、委員任期、職責(zé)范圍和議事規(guī)則等相關(guān)事項(xiàng)。第六條 上市公司須為審計(jì)委員會(huì)提供必要的工作條件，配備專門人員或機(jī)構(gòu)承擔(dān)審計(jì)委員會(huì)的工作聯(lián)絡(luò)、會(huì)議組織、材料準(zhǔn)備和檔案管理等日常工作。審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)時(shí)，上 市公司管理層及相關(guān)部門須給予配合。第二章 審計(jì)委員會(huì)的人員組成第七條 審計(jì)委員會(huì)成員由董事會(huì)從董事會(huì)成員中任命，并由3名或以上成員組成。第八條 審計(jì)委員會(huì)成員原則上須獨(dú)立于上市公司的日常經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)。審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事委員應(yīng)當(dāng)占審計(jì)委員會(huì)成員總數(shù)的1/2以上。第九條 審計(jì)委員會(huì)全部成員均須具有能夠勝任審計(jì)委員會(huì)工作職責(zé)的專業(yè)知識(shí)和商業(yè)經(jīng)驗(yàn)。第十條 審計(jì)委員會(huì)設(shè)召集人一名,由獨(dú)立董事?lián)?負(fù)責(zé)主持委員會(huì)工作。審計(jì)委員會(huì)召集人須具備會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)管理相關(guān)的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)。第十一條 上市公司須組織審計(jì)委員會(huì)成員參加相關(guān)培訓(xùn)，使其及時(shí)獲取履職所需的法律、會(huì)計(jì)和上市公司監(jiān)管規(guī)范等方面的專業(yè)知識(shí)。第十二條 上市公司董事會(huì)須對(duì)審計(jì)委員會(huì)成員的獨(dú)立性和履職情況進(jìn)行定期評(píng)估，必要時(shí)可以更換不適合繼續(xù)擔(dān)任的成員。第三章 審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)第十三條 審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括以下方面：（一）監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作；（二）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作；（三）審閱上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對(duì)其發(fā)表意見；（四）評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（五）協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通；（六）公司董事會(huì)授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項(xiàng)。第十四條 審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的職責(zé)須至少包括以下方面：（一）評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性，特別是由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供非審計(jì)服務(wù)對(duì)其獨(dú)立性的影響；（二）向董事會(huì)提出聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議；（三）審核外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用及聘用條款；（四）與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)討論和溝通審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法及在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。（五）監(jiān)督和評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否勤勉盡責(zé)。審計(jì)委員會(huì)須每年至少召開一次無管理層參加的與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單獨(dú)溝通會(huì)議。董事會(huì)秘書可以列席會(huì)議。第十五條 審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)須至少包括以下方面：（一）審閱上市公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二）督促上市公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施；（三）審閱內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果，督促重大問題的整改；（四）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門的有效運(yùn)作。公司內(nèi)部審計(jì)部門須向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)部門提交給管理層的各類審計(jì)報(bào)告、審計(jì)問題的整改計(jì)劃和整改情況須同時(shí)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)。第十六條 審計(jì)委員會(huì)審閱上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對(duì)其發(fā)表意見的職責(zé)須至少包括以下方面：（一）審閱上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性提出意見；（二）重點(diǎn)關(guān)注上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的重大會(huì)計(jì)和審計(jì)問題，包括重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整、重大會(huì)計(jì)政策及估計(jì)變更、涉及重要會(huì)計(jì)判斷的事項(xiàng)、導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)等；（三）特別關(guān)注是否存在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的欺詐、舞弊行為及重大錯(cuò)報(bào)的可能性；（四）監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告問題的整改情況。第十七條 審計(jì)委員會(huì)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性的職責(zé)須至少包括以下方面：（一）評(píng)估上市公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性；（二）審閱內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；（三）審閱外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通發(fā)現(xiàn)的問題與改進(jìn)方法；（四）評(píng)估內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)的結(jié)果，督促內(nèi)控缺陷的整改。第十八條 審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)與的溝通的職責(zé)包括：（一）協(xié)調(diào)管理層就重大審計(jì)問題與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通；（二）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通及對(duì)外部審計(jì)工作的配合。第十九條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)就認(rèn)為必須采取的措施或改善的事項(xiàng)向董事會(huì)報(bào)告，并提出建議。第二十條 審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為必要的，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，有關(guān)費(fèi)用由公司承擔(dān)。第二十一條 上市公司聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，須由審計(jì)委員會(huì)形成審議意見并向董事會(huì)提出建議后，董事會(huì)方可審議相關(guān)議案。第四章 審計(jì)委員會(huì)的會(huì)議第二十二條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。由審計(jì)委員會(huì)召集人召集和主持。審計(jì)委員會(huì)召集人不能或者拒絕履行職責(zé)時(shí),應(yīng)指定一名獨(dú)立董事委員代為履行職責(zé)。第二十三條 審計(jì)委員會(huì)每年須至少召開四次定期會(huì)議。審計(jì)委員會(huì)可根據(jù)需要召開臨時(shí)會(huì)議。當(dāng)有兩名以上審計(jì) 委員會(huì)委員提議時(shí)，或者審計(jì)委員會(huì)召集人認(rèn)為有必要時(shí)，可以召開臨時(shí)會(huì)議。第二十四條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議須有三分之二以上的委員出席方可舉行。第二十五條 審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)提出的審議意見,必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過。因?qū)徲?jì)委員會(huì)成員回避無法形成有效審議意見的，相關(guān)事項(xiàng)由董事會(huì)直接審議。第二十六條 審計(jì)委員會(huì)委員須親自出席會(huì)議，并對(duì)審議事項(xiàng)表達(dá)明確的意見。委員因故不能親自出席會(huì)議時(shí)，可提交由該委員簽字的授權(quán)委托書，委托其他委員代為出席并發(fā)表意見。授權(quán)委托書須明確授權(quán)范圍和期限。每一名委員最多接受一名委員委托。獨(dú)立董事委員因故不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)委托其他獨(dú)立董事委員代為出席。第二十七條 審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，可以邀請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)代表、上市公司監(jiān)事、內(nèi)部審計(jì)人員、財(cái)務(wù)人員、法律顧問等相關(guān)人員列席委員會(huì)會(huì)議并提供必要信息。第二十八條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議須制作會(huì)議記錄。出席會(huì)議的委員及其他人員須在委員會(huì)會(huì)議記錄上簽字。會(huì)議記錄須由負(fù)責(zé)日常工作的人員或機(jī)構(gòu)妥善保存。第二十九條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議通過的審議意見,須以書面形式提交公司董事會(huì)。第三十條 出席會(huì)議的所有人員均對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)負(fù)有 保密義務(wù)，不得擅自泄露相關(guān)信息。第三十一條審計(jì)委員會(huì)成員中若與會(huì)議討論事項(xiàng)存在利害關(guān)系，須予以回避。第三十二條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議的召開程序、表決方式和會(huì)議通過的議案須符合有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及本指引的規(guī)定。第五章 信息披露第三十三條 上市公司須披露審計(jì)委員會(huì)的人員情況,包括人員的構(gòu)成、專業(yè)背景和五年內(nèi)從業(yè)經(jīng)歷以及審計(jì)委員會(huì)人員變動(dòng)情況。第三十四條 上市公司須在披露報(bào)告的同時(shí)在本所網(wǎng)站披露審計(jì)委員會(huì)履職情況，主要包括其履行職責(zé)的情況和審計(jì)委員會(huì)會(huì)議的召開情況。第三十五條審計(jì)委員會(huì)履職過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題觸及本所《股票上市規(guī)則》規(guī)定的信息披露標(biāo)準(zhǔn)的，上市公司須及時(shí)披露該等事項(xiàng)及其整改情況。第三十六條 審計(jì)委員會(huì)就其職責(zé)范圍內(nèi)事項(xiàng)向上市公司董事會(huì)提出審議意見，董事會(huì)未采納的，上市公司須披露該事項(xiàng)并充分說明理由。第三十七條 上市公司須按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、本所《股票上市規(guī)則》及相關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定，披露審計(jì)委員會(huì)就上市公司重大事項(xiàng)出具的專項(xiàng)意見。第六章 附 則第三十八條 上市公司審計(jì)委員會(huì)成員違反本指引規(guī)定的，本所視情節(jié)輕重，根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》及相關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定采取監(jiān)管措施或者予以紀(jì)律處分。第三十九條 本指引自發(fā)布之日起施行。