【正文】 本文引用了數(shù)位學(xué)者的研究文獻(xiàn)，如果沒(méi)有各位學(xué)者的研究成果的幫助和啟發(fā)，我將很難完成本篇論文的寫作。另外，在校圖書(shū)館查找資料的時(shí)候，圖書(shū)館的老師也給我提供了很多方面 的支持與幫助。 XXX 大學(xué) 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 13 致 謝 歷時(shí)將近兩個(gè)月的時(shí)間終于將這篇論文寫完，在論文的寫作過(guò)程中遇到了無(wú)數(shù)的困難和障礙，都在論文指導(dǎo)老師和同學(xué)的幫助下度過(guò)了。激勵(lì)的目的是為了調(diào)動(dòng)經(jīng)理人員的積極性，約束是為了使經(jīng)理人員不偏離企業(yè)的目標(biāo)和出現(xiàn)重大失誤。根據(jù)每年年度計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定經(jīng)營(yíng)者各項(xiàng)職務(wù)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確定其報(bào)銷額度。在提高高層管理者名義報(bào)酬的前提下，取消各種隱性收人，增加報(bào)酬的透明度。”通過(guò)加強(qiáng)高層管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)，可以避免高層管理人員人為地、不負(fù)責(zé)任地作出錯(cuò)誤投資、錯(cuò)誤的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和貸款，對(duì)自己的決策行為負(fù)責(zé)任，為國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)任，也可以避 免在職過(guò)度消費(fèi)和“ 59 歲經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象。 靈活的退休制度和提高退休金制度，可以使國(guó)企高層管理人員排除后顧之憂，全力以赴地從事國(guó)企管理工作，這本身也具有激勵(lì)作用，也可以避免“ 59 歲現(xiàn)象”，避免人才流失 （六）實(shí)行高層管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì)和離任審計(jì) 在《中共中央關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干問(wèn)題的決定》中指出，“要規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理者的報(bào)酬，增加透明度。加快培育企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者人才市場(chǎng)，建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才庫(kù)。企業(yè)不需要官僚，只需要企業(yè)家，只有管理層級(jí)，沒(méi)有行政等級(jí)。否則，再好的激勵(lì)和約束機(jī)制也無(wú)法讓不勝任的管理者發(fā)揮作用。采用百分制 可以適應(yīng)不同企業(yè)由于各種差別所引起的評(píng)估計(jì)算口徑不一所導(dǎo)致的不科學(xué)，又具有長(zhǎng)期的激勵(lì)效果。每年分?jǐn)?shù)可以進(jìn)行累計(jì)，計(jì)算累計(jì)積分。評(píng)分可以由董事會(huì)、職代會(huì)和中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評(píng)，最后采用加權(quán)平均法計(jì)算高層管理人員的最后得分。 為了能夠 有效地考核和評(píng)價(jià)高層管理人員，可以采用百分制和累計(jì)積分的辦法。這些指標(biāo)有的可以定量，有的較難定量考評(píng)。但不管是何種企業(yè)，效率和績(jī)效都是最重要的。國(guó)有企業(yè)所處行業(yè)、地區(qū)、規(guī)模、發(fā)展的歷史不同，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不同。企業(yè)規(guī)模大小、行業(yè)、地區(qū)不同，可以采用不同的做法，只要企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相關(guān)，具有激勵(lì)和約束作用，都可以靈活試用，探索較佳的報(bào)酬模式。 （三）擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)者年薪制和期股的試點(diǎn) 這兩種制度能較好地解決工資 報(bào)酬低，工資報(bào)酬與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效相關(guān)程度低的問(wèn)題?？梢源龠M(jìn)職業(yè)經(jīng)理階層的形成，為國(guó)有企業(yè)選聘職業(yè)經(jīng)理提供豐富的人力資源，有利于經(jīng)理人員公平競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)勝劣汰，形成有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。高層管理者就成了唯一的受托責(zé)任人，對(duì)股東及董事會(huì)負(fù)責(zé)，能夠真正行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。國(guó)家所有權(quán)通過(guò)持有股份和派代表參與董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，負(fù)責(zé)高層管理人員的招聘、激勵(lì)和監(jiān)督，通過(guò)建立公司規(guī)章制度、聘用合同、考核指標(biāo)來(lái)激勵(lì)和約束高層管理者，還可通過(guò)中介組織對(duì)高層管理者進(jìn)行管理審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)，還可以強(qiáng)化職代會(huì)的民主監(jiān)督作用。他們把注意力集中于謀求私人利益而不是企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，重視短期效益，甚至以企業(yè)未來(lái)的發(fā)展為代價(jià)。 （五）出現(xiàn)奇怪的“ 59 歲”現(xiàn)象 國(guó)有企業(yè)管理者實(shí)行行政干部的退休制度， 60 歲退休。經(jīng)營(yíng)管理不善，仍然能易地為官。 （四）高層管理者大部分采用任命制 由于采用任命制，有些國(guó)企高層管理者并非有志于創(chuàng)業(yè)，而是受命去“當(dāng)官”。由于缺乏約束機(jī)制。從企業(yè)角度考慮，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須發(fā)生一定的管理費(fèi)用，但這些費(fèi)用必須是必要的支出，只能占經(jīng)營(yíng)收入的 一定比例，應(yīng)納入企業(yè)預(yù)算。 （二）工資報(bào)酬和管理績(jī)效相關(guān)程度低 由于國(guó)有企業(yè)管理人員是按行政級(jí)別確定工資，獎(jiǎng)金比例低，工資報(bào)酬與企業(yè)管理績(jī)效的好壞關(guān)系不大，干好干壞一個(gè)樣，使高層管理人員缺乏敬業(yè)精神，沒(méi)有動(dòng)力和壓力，積極性沒(méi)有充分發(fā)揮，管理效率低下。激勵(lì)方面強(qiáng)調(diào)精神激勵(lì)，忽視物質(zhì)利益激勵(lì)，激勵(lì)手段比較單一，缺乏長(zhǎng)期的激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致部分高層管理者產(chǎn)生短期行為。國(guó)有企業(yè)高層管理人員工資總體水平偏低，缺乏激勵(lì)作用。 XXX 大學(xué) 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 7 五、企業(yè)高層管理人員的激勵(lì)和約束機(jī)制存在的問(wèn)題 （一）工資報(bào)酬偏低 根據(jù)《 1997 年中國(guó)企業(yè)家成長(zhǎng)與發(fā)展調(diào)查報(bào)告》的資料。以未來(lái)可獲得的股份及收益作為激勵(lì)因素來(lái)激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者今天的努力。如未完成所規(guī)定的指標(biāo)，公司不僅將取消其所擁有的期股股權(quán)及其收益，還將對(duì)其投人的現(xiàn)金作相應(yīng)的扣除。經(jīng)營(yíng)者持股的出資一般不得少于 10 萬(wàn)元，配售期股份額將是其出資額的 14 倍。 （二）期股 期股是指經(jīng)營(yíng)者在一定期限內(nèi)有條件地獲得一定比例的企業(yè)股份，或是獲得年薪以外但需延期兌現(xiàn)的特別獎(jiǎng)勵(lì)。經(jīng)營(yíng)者的年薪與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤，能激勵(lì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的積極性和創(chuàng)造性， 杜絕經(jīng)營(yíng)者以權(quán)謀私，約束經(jīng)營(yíng)者的行為，也有利于造就一支高素質(zhì)的企業(yè)家隊(duì)伍，促使優(yōu)秀的人才加人到經(jīng)營(yíng)者行列。其他獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰則是對(duì)經(jīng)營(yíng)者為企業(yè)作出重大貢獻(xiàn)或產(chǎn)生重大管理失誤的一種獎(jiǎng)罰手段。若經(jīng)營(yíng)者超額完成考核指標(biāo)，可按一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)。經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)收入是經(jīng)營(yíng)者超額貢獻(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)。經(jīng)營(yíng)者的年薪收入包括 :基本收入、風(fēng)險(xiǎn)收入和其他獎(jiǎng)罰。 （一）經(jīng)營(yíng)者年薪制 經(jīng)營(yíng)者年薪制是把經(jīng)營(yíng)者的收入與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益掛起鉤來(lái)，經(jīng)營(yíng)者為出資者的資本帶來(lái)增值，創(chuàng)造的利潤(rùn)多，他的年薪收入就應(yīng)該高 。其中心是設(shè)計(jì)一套報(bào)酬制度來(lái)解決經(jīng)營(yíng)者的動(dòng)力問(wèn)題。要建立經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)約束機(jī)制，就要完善公司的法人治理機(jī)制，明確劃分股東、董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)者和監(jiān)事之間的權(quán)責(zé)利，從而形成它們之間有效的分工和制約關(guān)系，建立企業(yè)微觀激勵(lì) 約束機(jī)制。政府行為、市場(chǎng)和產(chǎn)權(quán)的明確是從外部激勵(lì)和約束經(jīng)營(yíng)者行為的重要手段。政府提供法律規(guī)范來(lái)建立和調(diào)整經(jīng)營(yíng)者行為與企業(yè)的關(guān)系；政府通過(guò)行政管理對(duì)經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)進(jìn)行規(guī)范和社會(huì)服務(wù)；政府作為市場(chǎng)管理者 ，把資本市場(chǎng)、產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)、生產(chǎn)資料市場(chǎng)及其他產(chǎn)品市場(chǎng)統(tǒng)一管理，使之互相協(xié)調(diào)和配合，共同發(fā)揮對(duì)經(jīng)營(yíng)者的約束機(jī)制。再就是建立公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)規(guī)則和信息流通規(guī)則。其次是形成健全的市場(chǎng)中介組織。因此我國(guó)要健全 市場(chǎng)體系，特別是建立經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)的聯(lián)運(yùn)機(jī)制。經(jīng)營(yíng)者通過(guò)市場(chǎng)進(jìn)行企業(yè)資本的運(yùn)營(yíng)，市場(chǎng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)和約束包括：資本市場(chǎng)能對(duì)經(jīng)營(yíng)者施加壓力，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大為目標(biāo)；產(chǎn)品市場(chǎng)能給經(jīng)營(yíng)者壓力，有利于對(duì)經(jīng)營(yíng)者的控制；競(jìng)爭(zhēng)性的經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)也有利于對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)和約束；兼并市場(chǎng)的外部監(jiān)督機(jī)制對(duì)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生著重要的影響。平等競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制就是經(jīng)營(yíng)者行為和業(yè)績(jī)最 重要的外部條件。這兩個(gè)層面正是通過(guò)所確者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)約束聯(lián)系起來(lái)的。這樣，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的產(chǎn)權(quán)激勵(lì)約束就成為外在因素了。但是企業(yè)中所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離使其產(chǎn)權(quán)安排具有這樣的特征：它存在著全體公民委托政府、委托地方政府、主管部門委托經(jīng)營(yíng)者等多層委托代理關(guān)系，所有者的缺位 使企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊。 （一）產(chǎn)權(quán)激勵(lì)與約束機(jī)制 從產(chǎn)權(quán)角度看市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，就是個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織以自己的財(cái)產(chǎn)或經(jīng)濟(jì)利益對(duì)自己的行為負(fù)責(zé)。所 謂激勵(lì)和約束，是指運(yùn)用政策、市場(chǎng)力量、產(chǎn)權(quán)力量、企業(yè)機(jī)制等因素去影響和制約經(jīng)營(yíng)管理者的行為和業(yè)績(jī)。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管 理人員行為一般受到企業(yè)家市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和產(chǎn)品市場(chǎng)三方面競(jìng)爭(zhēng)的約束：企業(yè)家市場(chǎng)的優(yōu)勝劣汰競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制保持了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的危機(jī)感；資本市場(chǎng)的信息披露制度及企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值，在一定程度上反映了企業(yè)高層經(jīng)營(yíng)管理人員的能力和努力程度，而資本市場(chǎng)的兼并破產(chǎn)及接管機(jī)制直接危及企業(yè)高層經(jīng)理的控制權(quán)；產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的失敗，直接反映企業(yè)的財(cái)務(wù)收益率，與報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制直接相關(guān)。這種權(quán)力制衡機(jī)制體現(xiàn)了所有者及其他利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)高層經(jīng)理人員的要求，形成了企業(yè)高層經(jīng)理人員的組織監(jiān)督約束機(jī)制。要使國(guó)有企業(yè)成為與其他經(jīng)濟(jì)成份的企業(yè)對(duì)等的競(jìng)爭(zhēng)主體，必須硬化國(guó)有企業(yè)的預(yù)算約束。職業(yè)的安全是經(jīng)營(yíng)者首要的 效用目標(biāo)。 發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，解決因兩權(quán)分離而產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)與所有者目標(biāo)之間的矛盾，促使經(jīng)營(yíng)者大體上按所有者的意旨行事，主要是依靠充分競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制完成的。 （二）約束機(jī)制 經(jīng)營(yíng)者的約束，是指為經(jīng)營(yíng)者設(shè)置行為規(guī)則，違背這個(gè)規(guī)則就會(huì)受到懲罰。對(duì)于企業(yè)高