【正文】 進(jìn)行管理審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)，還可以強(qiáng)化職代會(huì)的民主監(jiān)督作用。 （四）高層管理者大部分采用任命制 由于采用任命制，有些國(guó)企高層管理者并非有志于創(chuàng)業(yè)，而是受命去“當(dāng)官”。激勵(lì)方面強(qiáng)調(diào)精神激勵(lì)，忽視物質(zhì)利益激勵(lì)，激勵(lì)手段比較單一，缺乏長(zhǎng)期的激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致部分高層管理者產(chǎn)生短期行為。如未完成所規(guī)定的指標(biāo)，公司不僅將取消其所擁有的期股股權(quán)及其收益，還將對(duì)其投人的現(xiàn)金作相應(yīng)的扣除。其他獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰則是對(duì)經(jīng)營(yíng)者為企業(yè)作出重大貢獻(xiàn)或產(chǎn)生重大管理失誤的一種獎(jiǎng)罰手段。 （一）經(jīng)營(yíng)者年薪制 經(jīng)營(yíng)者年薪制是把經(jīng)營(yíng)者的收入與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益掛起鉤來(lái)，經(jīng)營(yíng)者為出資者的資本帶來(lái)增值，創(chuàng)造的利潤(rùn)多，他的年薪收入就應(yīng)該高 。政府提供法律規(guī)范來(lái)建立和調(diào)整經(jīng)營(yíng)者行為與企業(yè)的關(guān)系；政府通過(guò)行政管理對(duì)經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)進(jìn)行規(guī)范和社會(huì)服務(wù)；政府作為市場(chǎng)管理者 ，把資本市場(chǎng)、產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)、生產(chǎn)資料市場(chǎng)及其他產(chǎn)品市場(chǎng)統(tǒng)一管理，使之互相協(xié)調(diào)和配合，共同發(fā)揮對(duì)經(jīng)營(yíng)者的約束機(jī)制。經(jīng)營(yíng)者通過(guò)市場(chǎng)進(jìn)行企業(yè)資本的運(yùn)營(yíng)，市場(chǎng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)和約束包括：資本市場(chǎng)能對(duì)經(jīng)營(yíng)者施加壓力，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大為目標(biāo)；產(chǎn)品市場(chǎng)能給經(jīng)營(yíng)者壓力，有利于對(duì)經(jīng)營(yíng)者的控制；競(jìng)爭(zhēng)性的經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)也有利于對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)和約束；兼并市場(chǎng)的外部監(jiān)督機(jī)制對(duì)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生著重要的影響。但是企業(yè)中所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離使其產(chǎn)權(quán)安排具有這樣的特征：它存在著全體公民委托政府、委托地方政府、主管部門(mén)委托經(jīng)營(yíng)者等多層委托代理關(guān)系，所有者的缺位 使企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊。這種權(quán)力制衡機(jī)制體現(xiàn)了所有者及其他利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)高層經(jīng)理人員的要求，形成了企業(yè)高層經(jīng)理人員的組織監(jiān)督約束機(jī)制。 （二）約束機(jī)制 經(jīng)營(yíng)者的約束，是指為經(jīng)營(yíng)者設(shè)置行為規(guī)則，違背這個(gè)規(guī)則就會(huì)受到懲罰。有效的激勵(lì)機(jī)制應(yīng)包括三個(gè)方面： 一般而言，企業(yè)的高層經(jīng)理人員的報(bào)酬由固定工資、獎(jiǎng)金、股票和股票期權(quán)構(gòu)成。所謂激勵(lì)和約束，是指運(yùn)用政策、市場(chǎng)力量、產(chǎn)權(quán)力量、企業(yè)機(jī)制等因素去影響和制約經(jīng)營(yíng)管理者的行為和業(yè)績(jī)。因此 ,我國(guó)必須探索和建立適合我國(guó)國(guó)情和行之有效的企業(yè)高管的激勵(lì)約束機(jī)制。 主要研究?jī)?nèi)容： 企業(yè)高層管理人員的激勵(lì)與約束機(jī)制的基本內(nèi)容 企業(yè)高層管理人員的激勵(lì)與約束機(jī)制之間的關(guān)系 企業(yè)高層管理者的激勵(lì)和約束機(jī)制的兩種形式 企業(yè)高層管理人員的激勵(lì)和約束機(jī)制存在的問(wèn)題 完善企業(yè)高層管理人員的激勵(lì)與約束機(jī)制的建議 工作計(jì)劃及時(shí)間安排： 1．查閱相關(guān)文獻(xiàn)資料： 月 日至 月 日 2．完成開(kāi)題報(bào)告： 月 日至 月 日 3．完成論文初稿，接受中期檢查： 月 日至 月 日 4．修改論文直至定稿，裝訂成冊(cè)： 月 日至 月 日 5．進(jìn)行論文答辯： 月 日至 月 日 指導(dǎo)教師簽字： 年 月 日 系主任簽字： 年 月 日 XXX大學(xué) 本科 /專(zhuān)科畢業(yè)論文審閱評(píng)語(yǔ) 指導(dǎo)教師評(píng)語(yǔ) 是否同 意答辯：同意□ 不同意□ （在□中打√） 指導(dǎo)教師（簽字） 職稱(chēng) 年 月 日 評(píng)閱人評(píng)語(yǔ) 是否同意答辯：同意□ 不同意□ （在□中打√） 評(píng)閱人（簽字） 職稱(chēng) 年 月 日 XXX 大學(xué) 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） I 摘 要 本文分析了企業(yè)高層管理人員的激勵(lì)和約束機(jī)制存在的問(wèn)題，介紹了目前在我國(guó)能有效發(fā)揮作用的激勵(lì)與約束形式經(jīng)營(yíng)者年薪制和期股，并為完善企業(yè)高層管理人員的激勵(lì)和約束機(jī)制提出一些建議。最后 ,在約束機(jī)制方面應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制的作用 ,利用現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)、利用銀行和職工持股 ,同時(shí)建立嚴(yán)格規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部管理制度來(lái)約束高管的行為。以上四種激勵(lì)約束機(jī)制互相作用，構(gòu)成了一個(gè)經(jīng)營(yíng)管理人員的激勵(lì)約束系統(tǒng)。而經(jīng)營(yíng)控制權(quán)不僅給經(jīng)理人員帶來(lái)地位方面的心理滿(mǎn)足，而且使得經(jīng)理人具有職位特權(quán)，享受職位消費(fèi)，給經(jīng)理人員帶來(lái)正規(guī)報(bào)酬激勵(lì)以外的物質(zhì)利益滿(mǎn)足。 職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制是在兩權(quán)分離條件下，股東 (所有者 )約束經(jīng)理為企業(yè)資產(chǎn)增值XXX 大學(xué) 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 3 而努力的重要約束機(jī)制。 XXX 大學(xué) 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 4 三、企業(yè)高層管理人員的激勵(lì)與約束機(jī)制之間的關(guān)系 建立健全的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的激勵(lì)和約束機(jī)制，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容，也是當(dāng)前我國(guó)企業(yè)改革攻堅(jiān)的重要突破口。這里主要涉及兩個(gè)層面上的產(chǎn)權(quán)激勵(lì)約束機(jī)制的建立：一是產(chǎn)權(quán)對(duì)所有者的約束，二是產(chǎn)權(quán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)約束。首先是建立經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)的配套運(yùn)作，這樣才能建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。但與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)約束也是十分重要的，現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)約束是通過(guò)公司法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行的?；臼杖胍话?是以企業(yè)職工的平均工資為基數(shù)，以企業(yè)的規(guī)模大小及其他因素來(lái)確定基本收入的系數(shù)進(jìn)而確定經(jīng)營(yíng)者的基本收入，其基本收入一般為企業(yè)職工平均工資的 2 至 5 倍。因此，應(yīng)著重年薪制實(shí)施的過(guò)程管理和控制，使其充分發(fā)揮作用。這也使國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的職位更具有挑戰(zhàn)性，更容易吸引真正的企業(yè)家到這行業(yè)來(lái)。 （三）在職消費(fèi)高 雖然國(guó)企高層管理者工資報(bào)酬低，但在職消費(fèi)缺乏約束制度，在職消費(fèi)高。即使因管理不善導(dǎo)致虧損的企業(yè)負(fù)責(zé)人，也只是一年黃牌警告，兩年換人，職業(yè)壓力和風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如 非國(guó)有企業(yè)的經(jīng)理人，沒(méi)有受到職業(yè)經(jīng)理市場(chǎng)的激勵(lì)和約束。 （二）完善職業(yè)經(jīng)理市場(chǎng) 職業(yè)經(jīng)理市場(chǎng)的發(fā)展，有利于經(jīng)理人員自我激勵(lì)、自我約束和自我發(fā)展，提高自我的職業(yè)聲譽(yù)。因此，應(yīng)建立不同的考核評(píng)價(jià)體系。在考評(píng)時(shí)，還可以與同行業(yè)比較，根據(jù)其先進(jìn)性作為調(diào)整系數(shù)?！吨泄仓醒腙P(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定》指出，“對(duì)企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不再確定行政等級(jí)。通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制制度和發(fā)揮董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和職代會(huì)的監(jiān)督作用，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，健全財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用進(jìn)行總額控制，納人企業(yè)預(yù)算。在此向幫助和指導(dǎo)過(guò)我的各位老師表示最中心的感謝！ 感謝這篇論文所涉及到的各位學(xué)者。因此，首先是選聘優(yōu)秀的經(jīng)理人員，然后創(chuàng)造良好的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境讓其充分發(fā)揮作用，從而提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。加強(qiáng)和完善監(jiān)督機(jī)制，把外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度和決策失誤追究制度，實(shí)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由于違法違規(guī)等人為因素給企業(yè)造成重大損失的，要依法追究其責(zé)任，并不得繼續(xù)擔(dān)任或易地?fù)?dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。 （五）建立靈活的退休制度和高額退休金計(jì)劃 當(dāng)國(guó)有企業(yè)高層管理者引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制以后，應(yīng)采用公平、公開(kāi)、公正的經(jīng)理人竟?fàn)帣C(jī)制，選拔具有管理能力又有企業(yè)家創(chuàng)業(yè)精神的經(jīng)理人員，所有的激勵(lì)和約束機(jī)制才能夠發(fā)揮作用。這些指標(biāo)一XXX 大學(xué) 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 10 般是以一個(gè)年度作為考核期，無(wú)法作為長(zhǎng)期考核的指標(biāo)。中國(guó)