【正文】 ） 1．甲電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）與乙商貿(mào)公司（以下簡(jiǎn)稱乙公司）均為增值稅一般納稅人。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。 A．征收稅款 B．加收滯納金 C．沒(méi)收違法所得 D．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 20．代理統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)的，其領(lǐng)購(gòu)方式有（ ）。 A．開(kāi)立銀行賬戶 《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的有（ ）。 A．個(gè)人用限售股接受要約收購(gòu) B． 個(gè)人持有限售股被司法扣劃 C． 個(gè)人通過(guò)證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股 D． 個(gè)人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對(duì)價(jià) 16．根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有（ ）。這些條件包括（ ）。 1 輛自用的國(guó)產(chǎn)小汽車(chē) （ ）。 、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定面積為準(zhǔn) ，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn) ，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再做調(diào)整 11. 下列各項(xiàng)中， 不適用按適用稅額 減半征收耕地占用 稅政策 的 有 （ ）。 A．房地產(chǎn)的評(píng)估增值 B．一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的 C．房地產(chǎn)的代建房行為 D．房地產(chǎn)的交換 ，無(wú)需繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。 A． 進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 B． 內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品（包括殘次品、副產(chǎn)品 )，以料件申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)的價(jià)格估定 C． 內(nèi)銷(xiāo)的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品（包括殘次品、副產(chǎn)品 )， 以料件申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)的價(jià)格估定 D． 出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)的制成品（包括殘次品、副產(chǎn)品 )，以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 7. 自 20xx 年 6 月 1 日起 ， 納稅人在新疆開(kāi)采原油、天然氣的，下列減免稅規(guī)定說(shuō)法正確的有（ ）。 A．境內(nèi)某白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的白酒繳納的增值稅和消費(fèi)稅 B．境內(nèi)某工業(yè)企業(yè) 2 月份少交增值稅而被加收的罰款和滯納金 C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建商品房繳納的土地增值稅 D．單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓自建房產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅 6．加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅或內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口的完稅價(jià)格規(guī)定，審定完稅價(jià)格。 A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位 B． 卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙 C．日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品 D．汽車(chē)廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車(chē)贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì) 4．下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法正確的有（ ）。 A．稅收基本法 B．稅收普通法 C．稅收實(shí)體法 D．稅收程序法 2．下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠說(shuō)法正確的有（ ）。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。 ，辦理賬務(wù) 二、多項(xiàng)選擇題 （本題型共 20題，每小題 1 分，共 20 分。 定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起（ ）日內(nèi)繳納罰款。 17. 甲國(guó)某公司在 20xx 年度，國(guó)內(nèi)、國(guó)外共取得所得 300 萬(wàn)元，其中來(lái)自國(guó)內(nèi)的所得 240萬(wàn)元，來(lái)自國(guó)外分公司的所得 60 萬(wàn)元，甲國(guó)實(shí)行 超額累進(jìn)稅率，年所得在 200 萬(wàn)元以下的，適用稅率 10%；在 200 萬(wàn)元以上的，適用稅率 15%，國(guó)外分公司所在國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行 20%的比例稅率，如果甲國(guó)實(shí)行全額免稅法，甲國(guó)該公司 20xx 年共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 A． 廠慶晚會(huì)中職工所中的獎(jiǎng)品 B．春節(jié)時(shí)，給全體員工發(fā)放的過(guò)節(jié)費(fèi) C．企業(yè)福利部門(mén)工作人員的工資薪金 D．中秋姐給職工發(fā)放的月餅支出 15. 某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)， 20xx 年取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 200 萬(wàn)元，股息、紅利收入 100 萬(wàn)元，讓渡專(zhuān)利使用權(quán)收入 10 萬(wàn)元，接受捐贈(zèng) 收入 15 萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 3 萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（ ）萬(wàn)元。 13. 甲企業(yè) 20xx 年成立，當(dāng)年實(shí)收資本和資本公積之和為 300 萬(wàn)元， 20xx 年進(jìn)行減資，實(shí)收資本和資本公積之和為 200 萬(wàn)元， 20xx 年盈利，盈余公積轉(zhuǎn)增資本，實(shí)收資本和資本公積 之和為 350 萬(wàn)元，企業(yè)以前年度均已按規(guī)定貼花，此記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿 20xx 年應(yīng)繳納印花稅是（ ）。 A． 10% B． 20% C． 30% D． 50% 12. 甲企業(yè) 20xx 年 2 月購(gòu)進(jìn)三輛轎車(chē)自用，其中兩輛是未上牌照的新車(chē)，不含稅成 交價(jià)120xx0 元，支付控購(gòu)費(fèi) 10000 元，國(guó)家稅務(wù)總局核定同類(lèi)型車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為 100000元；其余一輛是從境內(nèi)某企業(yè)購(gòu)入已使用 3 年的轎車(chē)，不含稅成交價(jià) 60000 元。該企業(yè) 20xx 年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅是( )萬(wàn)元。 3 月受讓一塊耕地，面積 3000 平方米。 A． 700 B． 1200 C． 3300 D． 3600 9. 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。建造此棟寫(xiě)字樓支付地價(jià)款和相 關(guān)的過(guò)戶手續(xù)費(fèi) 1800 萬(wàn)元，發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi) 300 萬(wàn)元，“三通一平”費(fèi) 400 萬(wàn)元，建筑安裝工程費(fèi) 20xx 萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 500 萬(wàn)元，資本化的利息支出 100 萬(wàn)元，裝修費(fèi)支出 100 萬(wàn)元，與該寫(xiě)字樓相關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用 800 萬(wàn)元，管理費(fèi)用 600 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 萬(wàn)元。 A． 6 B． C． 3 D． 7. 自 20xx 年 6 月 1 日起，在新疆開(kāi)采原油、天然氣繳納資源稅的納稅人，原油、天然氣資源稅實(shí)行（ ）。 A． B． C． D． 6．某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于 20xx 年 8 月 1 日填發(fā)稅款繳款書(shū)，但是該公司一直推遲到8 月 30 日才繳納 400 萬(wàn)元的關(guān)稅。 A．單位自建自用房屋的自建行為 B．單位自建房屋出租的自建行為 C．單位自建房屋投資入股的自建行為 D．單位自建房屋銷(xiāo)售的自建行為 5．某市甲白酒生產(chǎn)企業(yè)屬 于增值稅一般納稅人， 20xx 年 12 月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免 稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購(gòu)發(fā)票上注明的金額 50 萬(wàn)元，委托乙運(yùn)輸公司將該批農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)往某縣的丙白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工成 2 噸白酒，支付運(yùn)費(fèi) 1 萬(wàn)元，取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。 A．企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于本企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)機(jī)器設(shè)備的修理 B．企業(yè)將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位 C．企業(yè)由于洪澇災(zāi)害毀損的企業(yè)庫(kù)存材料的丟失 D．企業(yè) 為管理部門(mén)購(gòu)進(jìn)自用的小汽車(chē) 3．下列工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)需繳納消費(fèi)稅的是（ ）。） 1．下列選項(xiàng)中，屬于由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章的是（ ）。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。 納稅申報(bào)所得額 =（ 320xx（ A 國(guó)支付的） +48000（我國(guó)支付的）） 12 不得扣減費(fèi)用扣除 4800元 +30000（技術(shù)講座收入） +（ 280000220xx021000） =1029000（元）。 （ 8）由于 20xx 年和 20xx 年不屬于居民納稅人，因此，不需要進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，20xx 年在雖然在境內(nèi)實(shí)際居住 277 天，但其一年累計(jì)離境 88 天，屬于臨時(shí)離境，天數(shù)不得扣繳，因此， 20xx 年為居民納稅人，應(yīng)進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。 （ 6）其納稅義務(wù)將進(jìn)一步降低，僅就來(lái)源于境內(nèi)所得中由境內(nèi)企業(yè)和個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅，境內(nèi)所得境外支 付的部分以及境外所得均不繳納個(gè)人所得稅。 （ 5） 20xx 年 John 作為高管人員，無(wú)論在居住時(shí)間長(zhǎng)短，是否在境內(nèi)履行職務(wù)，其由境內(nèi)支付的所得均履行納稅義務(wù)。 （ 4） 20xx 年 John 作為高管人員，在華居住 206 天，因此，其境內(nèi)所得，包括境內(nèi)所得境內(nèi)支付部分和境外支付的部分均應(yīng)向中國(guó)履行納稅義務(wù)，境外工作期間的境外所得境內(nèi)支付的部分也應(yīng)履行納稅義務(wù)，應(yīng)納稅額較大。（ 1+4%） 4% 50%27269+=（萬(wàn)元） （ 13）由于應(yīng)納稅所得額為負(fù)，所以境內(nèi)所得不納稅，但 是境外所得可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損，彌補(bǔ)后仍有虧損，不需在我國(guó)補(bǔ)稅。（ 120%） =（萬(wàn)元） 營(yíng)業(yè)收入 =4000+600+300=4900（萬(wàn)元） 銷(xiāo)售稅金及附加 =1200（消費(fèi)稅） +15（營(yíng)業(yè)稅） +（城建稅及附加） = 萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額 =+60+247。 福利費(fèi)扣除限額 =520 14%=（萬(wàn)元），實(shí)際數(shù)為 96 萬(wàn)元，可以扣除 萬(wàn)元 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額 =520 2%=（萬(wàn)元），實(shí)際數(shù)為 萬(wàn)元，可以扣除 萬(wàn)元 教育經(jīng)費(fèi) =520 %=13（萬(wàn)元），實(shí)際數(shù)為 20 萬(wàn)元，可以扣除 13 萬(wàn)元 稅前扣除的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi) =520+50+++13=（萬(wàn)元） （ 12） 從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益 45 萬(wàn)元，已在境外繳納了 20%的所得稅。 9 2+5+8=48（萬(wàn)元） （ 9）允許扣除的管理費(fèi)用 =4701021（ ） =（萬(wàn)元） （ 10）廣告費(fèi)扣除限額 =（ 4000+600+300） 15%=735（萬(wàn)元） 實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)低于限額，可以全額扣除。（ 1+4%） 4% 50%+30247。 12 2（新建廠房） =+++=（萬(wàn)元） （ 2）城鎮(zhèn)土地使用稅 =20 4（原有占用土地） +5 4 4247。 12 7（新建倉(cāng)庫(kù)） +820（ 130%） %247。（ 1+17%）+30 20+20 10］ 17%=（萬(wàn)元） （ 3）乙經(jīng)銷(xiāo)商應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 =6 5%=（萬(wàn)元） （ 4）汽車(chē)廠進(jìn)口特制原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅 =（ 50+4+2+10） 20%=（萬(wàn)元） （ 5）進(jìn)口原材料應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納增值稅，組成計(jì)稅價(jià)格 =66+=（萬(wàn)元） 汽車(chē)廠進(jìn)口特制原材料應(yīng)繳納的增值稅 = 17%=（萬(wàn)元）（同時(shí)也是準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額） （ 6）準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 =85+（ 4+） 7%+6 3%++100 17%=（萬(wàn)元） （ 7） 20xx 年 3 月汽車(chē)廠應(yīng)納增值稅 ==（萬(wàn)元） （ 8）應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =（ 25 5+20 50 +30 20 +25 10） 5%（ 130%） =（萬(wàn)元） （ 9） 20xx 年 3 月汽車(chē)廠應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加 =（ +）（ 7%+3%）=（萬(wàn)元）。 四、綜合題 1． 【答案及解析】 （ 1）對(duì) A 地汽車(chē)零配件生產(chǎn)企業(yè)投資廠房，參與利潤(rùn)分配，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不征收營(yíng)業(yè)稅。 12+1070（ 130%） % 5247。 12 5=++=（萬(wàn)元） （ 2）甲企業(yè) 20xx 年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅 =（ 6800800）（ 130%） %+（ 26000+6000 2 +1200）（ 130%） % 2247。 4. 【答案及解析】 （ 1）甲企業(yè) 20xx 年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 =（ ） 5+ 5247。 ⑥應(yīng)納土地增值稅 =8117 50％ 6883 15％ =（萬(wàn)元） （ 5）公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅 ①開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓支付地價(jià)與開(kāi)發(fā)成本合計(jì) =（ 8000+60+240） 80％ 6/（ 2+6） +5000=9980（萬(wàn)元） 銷(xiāo)售的 60％寫(xiě)字樓應(yīng)分?jǐn)偟牡貎r(jià)及開(kāi)發(fā)成本 =9980 60％ =5988（萬(wàn)元） ②與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 =20xx0 5％（ 1+7％ +3％） =1100（萬(wàn)元） ③扣除項(xiàng)目金額合計(jì) =5988（ 1+30％） +1100=（萬(wàn)元） ④增值額 ==（萬(wàn)元） ⑤增值率 =247。 3. 【答案及解析】 （ 1）契稅 =8000 3％ =240（萬(wàn)元） （ 2）銷(xiāo)售寫(xiě)字樓和標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)納印花稅 =（ 15000+20xx0） ％ =（萬(wàn)元） （ 3）該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加 =15000 5％（ 1+7％ +3％） +20xx0 5％（ 1+7％ +3％） =1925（萬(wàn)元） （ 4）公司銷(xiāo)售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅 ①地價(jià)與開(kāi)發(fā)成本合計(jì) =（ 8000+60+240） 80％ 2/（ 2+6） +3000=4660（萬(wàn)元） ②與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 =15000 5％（ 1+7％ +3％） =825（萬(wàn)元） ③扣除項(xiàng)目 合計(jì) =4660（ 1+30％） +825=6883（萬(wàn)元） ④增值額 =150006883=8117（萬(wàn)元） ⑤增值率 =8117247。 2. 【答案及解析】 （ 1）該綜合性公司舉辦文藝演出應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 =（ 26040） 3％ =（萬(wàn)元） （ 2）該綜合性公司為甲企業(yè)提供服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 =（ 50+60） 5％ =（萬(wàn)元）