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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法真題(參考版)

2025-01-12 18:19本頁(yè)面
  

【正文】 幫考網(wǎng) 讓考試變的更簡(jiǎn)單。(3)應(yīng)按稅收征管法及刑法的有關(guān)規(guī)定予以處理①偷稅數(shù)額=33%≈(萬(wàn)元)②應(yīng)納稅額=50+=(萬(wàn)元)③偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比例為:247。⑤借款利息只允許列支8萬(wàn)元(1008%),超過商業(yè)銀行貸款利率計(jì)算的部分2萬(wàn)元(108)不得列支,應(yīng)相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。③(50010‰+5005‰),(),應(yīng)相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。(115%)≈(元)②應(yīng)納所得稅額=33%≈(元)③稅收扣除額=15%≈(元)④應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額==(元)(7)全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=+=(元)(1)該公司應(yīng)納所得額的計(jì)算有如下錯(cuò)誤:①開辦費(fèi)應(yīng)5年攤銷,超標(biāo)準(zhǔn)列支額160萬(wàn)元(2002001/5),應(yīng)相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。業(yè)所得稅=7286027%=(元)(6)按企業(yè)所得稅條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,如投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè),不退還已繳納的所得稅,如投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè),投資方分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅。(1+6%)6%=(萬(wàn)元)進(jìn)項(xiàng)稅額=(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅==(萬(wàn)元)或:銷項(xiàng)稅額=(30+10+53)17%=(萬(wàn)元)進(jìn)項(xiàng)稅額=(萬(wàn)元)銷售使用過的摩托車應(yīng)納增值稅=5247。⑧未取得專用發(fā)票的購(gòu)進(jìn)辦公用品不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。⑥銷售本廠使用過的摩托車應(yīng)換算為不含稅銷售額再并入總銷售額中計(jì)算銷項(xiàng)稅額,適用征收率為6%。④代墊運(yùn)費(fèi)不應(yīng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。②沒有收到代銷貨物清單不應(yīng)開具相應(yīng)的專用發(fā)票。(1保險(xiǎn)費(fèi)率)=(2000+50)247。(4)貸款利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅款=500020%=1000(元)(5)李某1997年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅款=3680+4800+0+1000=9480(元):①取得土地使用權(quán)所支付的金額=2000(11/4)=1500(萬(wàn)元)或2000500=1500(萬(wàn)元)②支付開發(fā)成本=6000(萬(wàn)元)③扣除稅金=180005%(1+7%+3%)=990(萬(wàn)元)④應(yīng)計(jì)提開發(fā)費(fèi)用=(1500+6000)10%=750(萬(wàn)元)⑤加計(jì)扣除費(fèi)用=(1500+6000)20%=1500(萬(wàn)元)⑥扣除項(xiàng)目金額=1500+6000+990+750+1500=10740(萬(wàn)元)(2)增值額=1800010740=7260(萬(wàn)元)(3)增值額占扣除項(xiàng)目的比率=7260247。不用在我國(guó)補(bǔ)繳稅款。當(dāng)期應(yīng)退稅額=:①A國(guó)收入按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額(即抵扣限額)=150000(120%)20%(130%)=16800(元)李某在A國(guó)實(shí)際繳納的稅款(12000元)低于抵扣限額,因此,可全額抵扣,并需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅4800元(1680012000)②B國(guó)收入按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額(即抵扣限額)=1000020%=2000(元)李某在B國(guó)實(shí)際繳納稅款(2500元)超出了抵扣限額。當(dāng)期全部貨物銷售額=180247。該公司計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為:應(yīng)納稅所得額=100050400400150=0(元)請(qǐng)根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,分析該公司計(jì)算的應(yīng)納稅所得額是否正確。1998年56月,稅務(wù)機(jī)關(guān)多次通知該公司盡快辦理年度所得稅申報(bào),該公司均以無(wú)利潤(rùn)為由,拒不申報(bào)。請(qǐng)根據(jù)以上資料,重新計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(教育費(fèi)附加和印花稅可忽略不計(jì),從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)按33%的稅率補(bǔ)稅)。(4)年終從保險(xiǎn)公司得到無(wú)賠款優(yōu)待,現(xiàn)金5000元。(2)接受廠家捐贈(zèng)的空調(diào)機(jī)二臺(tái),用于商場(chǎng)降溫,計(jì)入資本公積金帳戶,價(jià)值6500元。 2.某市太平百貨商場(chǎng)會(huì)計(jì)編制1997年損益表如下:損益表編制單位:太平百貨商場(chǎng) 1997年度 單位:元項(xiàng)目 金額一、商品銷售收入 500000減:商品銷售成本 350000商品銷售費(fèi)用 50000商品銷售稅金及附加 3400二、商品銷售利潤(rùn) 96600加:其它業(yè)務(wù)利潤(rùn) 30000減:管理費(fèi)用 36600財(cái)務(wù)費(fèi)用 40000三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 50000加:投資收益 15000營(yíng)業(yè)外收入 6000減:營(yíng)業(yè)外支出 26000四、利潤(rùn)總額 45000減:所得稅 12150五、凈利潤(rùn) 32850經(jīng)商場(chǎng)財(cái)務(wù)主管審核,發(fā)現(xiàn)以下幾筆業(yè)務(wù)沒有進(jìn)行核算:(1)商場(chǎng)對(duì)帳面原價(jià)為100000元、累計(jì)折舊為60000元的一處房屋進(jìn)行清理。(7)購(gòu)買辦公用品等3萬(wàn)元,未取得增值稅專用發(fā)票。(5)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)原材料,已支付貨款和運(yùn)費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款16.5萬(wàn)元,但尚未到貨。(3)將同型號(hào)摩托車5輛以出廠價(jià)給本廠售后服務(wù)部使用。(2)銷售給某使用單位同型號(hào)摩托車10輛,銷售價(jià)3.3萬(wàn)元/輛,并開具了增值稅專用發(fā)票。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中20輛的購(gòu)車款及價(jià)外費(fèi)用,其余1
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