庫(kù)房管理內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目操作方案(參考版)
2025-02-13 07:43本頁(yè)面
【正文】 編制人： 。 （ 2）實(shí)地查看是否分類存放，建立臺(tái)賬 。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 廢品、廢料轉(zhuǎn)賣的管理 （ 1）廢品、廢料的轉(zhuǎn)賣流程是否合理性 （ 2）轉(zhuǎn)賣價(jià)格是否合理 （ 1）廢品、廢料的轉(zhuǎn)賣流程文件 （ 2） 廢品轉(zhuǎn)賣明細(xì)賬 （ 3） 廢舊物資交接表 （ 4） 廢品轉(zhuǎn)賣價(jià)格清單 （ 1）審查廢品、廢料的轉(zhuǎn)賣控制流程是否合理，避免 和 控制風(fēng)險(xiǎn)。 9. 廢品廢料轉(zhuǎn)賣 審計(jì) 廢品廢料轉(zhuǎn)賣管理主 旨在保證 廢品轉(zhuǎn)賣 的操作流程的規(guī)范性，結(jié)果的適當(dāng)性，確保廢料轉(zhuǎn)賣收益的最大化 。 （ 5）存貨報(bào)廢是否經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 （ 3）重點(diǎn)檢查生產(chǎn)過(guò)程控制是否到位 。 （ 1） 存貨報(bào)廢明細(xì)賬 （ 2）存貨報(bào)廢申請(qǐng)表 （ 1）分析報(bào)廢總額的大小及報(bào)廢是否頻繁，判斷其重要程度 。 （ 2）了解存貨報(bào)廢是否建立考核制度、執(zhí)行情況。 5/5 、 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 存貨報(bào)廢的流程 （ 1）審查報(bào)廢審批流程是否合理。 8. 存貨報(bào)廢審批與賬務(wù)處理審計(jì) 通過(guò)對(duì)存貨報(bào)廢及賬務(wù)處理的審查， 旨在保證 庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 。 （ 4）因銷售、采購(gòu)管理不善造成的積壓，評(píng)價(jià)其協(xié)調(diào)性，提出改進(jìn)。 （ 2）根據(jù)重要性原則，抽查樣本，深入審查積壓形成的原因。 若無(wú)相關(guān)控制指標(biāo)，建議改進(jìn)。 （ 2）了解庫(kù)存積壓是否建立考核制度。審計(jì)的主要依據(jù)是積壓 存貨結(jié)構(gòu)明細(xì)表、積壓存貨 帳齡明細(xì)表等 相關(guān)資料 。 （ 1）分析因退貨造成的返工、返修的經(jīng)營(yíng)損失等。 退貨對(duì)公司造成的損失 （ 1）退貨是否正常 （ 2）退貨對(duì)公司造成的經(jīng)濟(jì)損失 （ 1）因退貨造成的運(yùn)輸費(fèi) 用。 （ 3）屬于質(zhì)量問(wèn)題原因，應(yīng)進(jìn)行披露且提交改進(jìn)建議。 若無(wú)考核指標(biāo)，建議建立 退貨的考核機(jī)制 （ 1）質(zhì)量原因退貨的考核指標(biāo) （ 2）非質(zhì)量原因退貨的考核指標(biāo) （ 1） 退貨相關(guān)制度 （ 2）退貨明細(xì)表 （ 1）審查是否建立退貨指標(biāo)考核機(jī)制及執(zhí)行是否到位。 （ 2）分析退貨的流程是否合理。主要審計(jì)依據(jù)是退貨相關(guān)制度、《退貨明細(xì)表》 。 （ 6）審查外協(xié)物資的盤點(diǎn)差異、報(bào)廢、變質(zhì)、毀損對(duì)公司造成的經(jīng)濟(jì)損失。 （ 4）了解外協(xié)物資的廢料報(bào)廢、回收、處理情況。 （ 2）分析外協(xié)物資發(fā)貨的定額比例，發(fā)貨情況是否合理。 （ 1）若無(wú)制度，建議建立健全完整的制度和流程 （ 2）外協(xié)盤虧及超損耗應(yīng)扣款。 關(guān)鍵控制
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1