庫房管理內(nèi)部審計項目操作方案-閱讀頁
2025-02-25 07:43本頁面
【正文】 險庫存控制 （ 2）外協(xié)物資廢料處理 （ 1）外協(xié)物資的庫存臺賬 （ 2）外協(xié)物資的廢料明細賬 （ 3）外協(xié)物資的盤點表 （ 4）外協(xié)物資盤點差異表 （ 1）了解外協(xié)物資加工的種類、庫存狀況，分析其風(fēng)險。 （ 3）審查外協(xié)物資的安全性，是否存在管理不完善。 （ 5）了解外協(xié)物資每月是否盤點，對帳是否及時。 6. 退貨審計 通過對退貨管理審查，了解銷售環(huán)節(jié)是否順暢，加強對退貨的考核， 提高經(jīng)營效率，降低經(jīng)營風(fēng)險。 4/5 、 關(guān)鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 退貨管理制度 （ 1） 退貨是否有相關(guān)人的簽字 （ 2）退貨的責(zé)任追究 （ 1） 退貨相關(guān)制度 （ 2）退貨明細表 （ 1）分析產(chǎn)品退貨的原因。 （ 3）是否建立退貨考核指標。 （ 2）根據(jù)退貨數(shù)量、金額的重要程度，審查退貨原因。 （ 4）屬于客戶取消訂單、無需求造成的退貨，分析是否為公司為了規(guī)避庫存考核控制。 （ 2）退回的存貨 實用性分析，有無專用性。 7. 積壓存貨審計 通過對存貨積壓情況的分析，了解公司存貨的管理狀況，審查銷售計劃、采購計劃、生產(chǎn)計劃是否協(xié)調(diào)一致。 關(guān)鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 庫存積壓金額、積壓控制指標及考核制度 （ 1）存貨積壓是否超出控制指標 （ 2）存貨積壓是否建立考核機制 （ 1）積壓物資結(jié)構(gòu)明細表 （ 2）積壓物資帳齡明細表 （ 1）分析庫存積壓情況 ,是否超過控制指標。 （ 3）庫存積壓考核執(zhí)行是否到位。 積壓物資的結(jié)構(gòu) （ 1）積壓物資的結(jié)構(gòu)合理 （ 2）積壓物資的庫存總金額控制在合理水平 （ 1）積壓物資結(jié)構(gòu)明細表 （ 2）積壓物資帳齡明細表 （ 3）庫存月度分析報告 （ 1）分析積壓物資的結(jié)構(gòu) ,評價其合理、適當(dāng)。 （ 3）因公司生產(chǎn)經(jīng)營不暢造成的積壓，建議改進生產(chǎn)、經(jīng)營狀況。 （ 5）每月是否編制庫存分析報告。審計主要依據(jù) 《報廢申請單》、 《積壓物資處理意見表 》 。 （ 1）存貨報廢的管理文件 （ 2）存貨報廢的處罰文件 （ 1）審查存貨報廢流程是否健全、合理。 存貨報廢具體情況 （ 1）存貨報廢總量的合理性，是否存在人為報廢 。 （ 2）分析存貨報廢形成的原因。 （ 4）審查是否存在存貨質(zhì)量原因。 （ 6）主要報廢物資是否真實。審計主要依據(jù)為 廢舊物資管理相關(guān)制度 、《廢品臺賬》、 《廢品轉(zhuǎn)賣價格清單》、 《廢舊物資交接表》等 。賬、物、過磅出廠等環(huán)節(jié)職責(zé)是否分離，是否相互牽制。 （ 3）抽查各類主要物料的轉(zhuǎn)賣數(shù)據(jù)，進行核對其轉(zhuǎn)賣價格的合理性 ， 對主要貴重廢品進行分析性復(fù)核，核對轉(zhuǎn)賣數(shù)量
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