庫房管理內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目操作方案-預(yù)覽頁
【正文】 （ 1）現(xiàn)場查看每一種存貨都有對應(yīng)的 物料 卡，卡上面的記錄都按要求填寫。 日清月結(jié)，保持帳卡物一致 存貨賬、卡、物數(shù)量相符 （ 1）每一種存貨實(shí)物的數(shù)量與物料卡、 ERP 系統(tǒng)數(shù)量相符。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 存貨盤點(diǎn)制度的建立 （ 1）存貨盤點(diǎn)流程規(guī)范、合理。 存貨盤點(diǎn)差異處理 （ 1）存貨盤點(diǎn)的差異正常，差異原因清晰，賬務(wù)調(diào)整審批流程合理。 4. 入庫與發(fā)貨流程 審計(jì) 通過對入庫驗(yàn)收、發(fā)貨的審查，主旨是 保證 存貨入庫的準(zhǔn)確性 、 發(fā)貨的合理性、以及入賬的準(zhǔn)確性。 （ 2）審查 存貨 內(nèi)部控制制度是否執(zhí)行到位（抽取樣本，進(jìn)行穿行測試）。 （ 2）入庫存貨是否與檢驗(yàn)合格的存貨一致。 (2)車間輔料是否核算盈虧，并分析原因。 （ 2）審查輔料出庫是否合理，是否核算盈虧，有無考核制度。主要審計(jì)依據(jù)是外協(xié)物資管理相關(guān)制度 、外協(xié)物資明細(xì)賬、外協(xié)物資盤點(diǎn)表及外協(xié)物資的庫存臺(tái)帳等。 險(xiǎn)控制 （ 1）外協(xié)物資的風(fēng)險(xiǎn)庫存控制 （ 2）外協(xié)物資廢料處理 （ 1）外協(xié)物資的庫存臺(tái)賬 （ 2）外協(xié)物資的廢料明細(xì)賬 （ 3）外協(xié)物資的盤點(diǎn)表 （ 4）外協(xié)物資盤點(diǎn)差異表 （ 1）了解外協(xié)物資加工的種類、庫存狀況，分析其風(fēng)險(xiǎn)。 （ 5）了解外協(xié)物資每月是否盤點(diǎn)，對帳是否及時(shí)。 4/5 、 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 退貨管理制度 （ 1） 退貨是否有相關(guān)人的簽字 （ 2）退貨的責(zé)任追究 （ 1） 退貨相關(guān)制度 （ 2）退貨明細(xì)表 （ 1）分析產(chǎn)品退貨的原因。 （ 2）根據(jù)退貨數(shù)量、金額的重要程度，審查退貨原因。 （ 2）退回的存貨 實(shí)用性分析，有無專用性。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 庫存積壓金額、積壓控制指標(biāo)及考核制度 （ 1）存貨積壓是否超出控制指標(biāo) （ 2）存貨積壓是否建立考核機(jī)制 （ 1）積壓物資結(jié)構(gòu)明細(xì)表 （ 2）積壓物資帳齡明細(xì)表 （ 1）分析庫存積壓情況 ,是否超過控制指標(biāo)。 積壓物資的結(jié)構(gòu) （ 1）積壓物資的結(jié)構(gòu)合理 （ 2）積壓物資的庫存總金額控制在合理水平 （ 1）積壓物資結(jié)構(gòu)明細(xì)表 （ 2）積壓物資帳齡明細(xì)表 （ 3）庫存月度分析報(bào)告 （ 1）分析積壓物資的結(jié)構(gòu) ,評價(jià)其合理、適當(dāng)。 （ 5）每月是否編制庫存分析報(bào)告。 （ 1）存貨報(bào)廢的管理文件 （ 2）存貨報(bào)廢的處罰文件 （ 1）審查存貨報(bào)廢流程是否健全、合理。 （ 2）分析存貨報(bào)廢形成的原因。 （ 6）主要報(bào)廢物資是否真實(shí)。賬、物、過磅出廠等環(huán)節(jié)職責(zé)是否分離，是否
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