【正文】 庫(kù)存控制指標(biāo) ： 建議改進(jìn)。 審計(jì)的主要依據(jù)《資產(chǎn)負(fù)債表》、 《存貨結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《存貨帳齡分析表》、《存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算表》、 《倉(cāng)儲(chǔ)管理控制程序》 、存貨庫(kù)存控制指標(biāo) 等 相關(guān)文件。審計(jì)的主要依據(jù)有《倉(cāng)儲(chǔ)管理控制程序》等相關(guān)文件。 （ 3）存貨是否按“上小下大、上輕下重“的要求擺放，有無(wú)安全隱患。 （ 2）是否建立存貨盤(pán)點(diǎn)的審批流程。 （ 4）物料卡記錄是否及時(shí)更新。 （ 3）審查外協(xié)物資的安全性，是否存在管理不完善。 7. 積壓存貨審計(jì) 通過(guò)對(duì)存貨積壓情況的分析，了解公司存貨的管理狀況，審查銷(xiāo)售計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃是否協(xié)調(diào)一致。 存貨報(bào)廢具體情況 （ 1）存貨報(bào)廢總量的合理性，是否存在人為報(bào)廢 。 （ 3）抽查各類(lèi)主要物料的轉(zhuǎn)賣(mài)數(shù)據(jù)，進(jìn)行核對(duì)其轉(zhuǎn)賣(mài)價(jià)格的合理性 ， 對(duì)主要貴重廢品進(jìn)行分析性復(fù)核，核對(duì)轉(zhuǎn)賣(mài)數(shù)量是否真實(shí)。審計(jì)主要依據(jù) 《報(bào)廢申請(qǐng)單》、 《積壓物資處理意見(jiàn)表 》 。 （ 4）屬于客戶(hù)取消訂單、無(wú)需求造成的退貨，分析是否為公司為了規(guī)避庫(kù)存考核控制。 （ 2）了解外協(xié)管理制度、合同、定額等。 （ 2） 入庫(kù)單據(jù)是否及時(shí)記賬，物料卡變更記錄是否及時(shí) 。（抽查比較大于 20%） 3. 存貨盤(pán)點(diǎn)審計(jì) 通過(guò)對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)操作流程和盤(pán)點(diǎn)差異調(diào)整的審查， 旨在保證 庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 。 存貨按類(lèi)別擺放規(guī)范 （ 1）倉(cāng)庫(kù)存貨分類(lèi)清晰、堆放規(guī)范完全， 存貨布局合理，便于出入庫(kù)。 （ 2）判斷存貨結(jié)構(gòu)是否合理、適當(dāng)。 1/5 、 庫(kù)房 管理審計(jì) 項(xiàng)目 操作 方案 一、 審計(jì)目標(biāo) 評(píng)估庫(kù)房管理相關(guān)制度、庫(kù)房 管理流程的健全性與 有效性 ，審查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。 存貨周轉(zhuǎn)率 （ 1） 存貨周轉(zhuǎn)率是否 處于正常水平 （ 1）存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算表 （ 1）分析存貨周轉(zhuǎn)率 的變化 。 （ 2） 不同類(lèi)別、不同來(lái)源、不同批次的存貨分類(lèi)存放，并有明顯的標(biāo)識(shí)。審計(jì)的主要依據(jù)是存貨盤(pán)點(diǎn)相關(guān) 文件、《存貨盤(pán)點(diǎn)表》、存貨盤(pán)點(diǎn)差異的調(diào)整報(bào)告等相關(guān)資料。 （ 1） 《物料送檢 \收貨 \入庫(kù)單》、 《入庫(kù)單》 （ 2）《生產(chǎn)外協(xié)入庫(kù)單》 （ 3）入庫(kù)明細(xì)賬 （ 1）審查 存貨入庫(kù)是否 經(jīng) 過(guò)檢驗(yàn) 。 （ 1）若無(wú)制度，建議建立健全完整的制度和流程 （ 2）外協(xié)盤(pán)虧及超損耗應(yīng)扣款。 退貨對(duì)公司造成的損失 （ 1）退貨是否正常 （ 2）退貨對(duì)公司造成的經(jīng)濟(jì)損失 （ 1）因退貨造成的運(yùn)輸費(fèi) 用。 5/5 、 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 存貨報(bào)廢的流程 （ 1）審查報(bào)廢審批流程是否合理。