【正文】 庫存控制指標(biāo) ： 建議改進(jìn)。 審計的主要依據(jù)《資產(chǎn)負(fù)債表》、 《存貨結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《存貨帳齡分析表》、《存貨周轉(zhuǎn)率計算表》、 《倉儲管理控制程序》 、存貨庫存控制指標(biāo) 等 相關(guān)文件。審計的主要依據(jù)有《倉儲管理控制程序》等相關(guān)文件。 （ 3）存貨是否按“上小下大、上輕下重“的要求擺放，有無安全隱患。 （ 2）是否建立存貨盤點的審批流程。 （ 4）物料卡記錄是否及時更新。 （ 3）審查外協(xié)物資的安全性，是否存在管理不完善。 7. 積壓存貨審計 通過對存貨積壓情況的分析，了解公司存貨的管理狀況，審查銷售計劃、采購計劃、生產(chǎn)計劃是否協(xié)調(diào)一致。 存貨報廢具體情況 （ 1）存貨報廢總量的合理性，是否存在人為報廢 。 （ 3）抽查各類主要物料的轉(zhuǎn)賣數(shù)據(jù)，進(jìn)行核對其轉(zhuǎn)賣價格的合理性 ， 對主要貴重廢品進(jìn)行分析性復(fù)核，核對轉(zhuǎn)賣數(shù)量是否真實。審計主要依據(jù) 《報廢申請單》、 《積壓物資處理意見表 》 。 （ 4）屬于客戶取消訂單、無需求造成的退貨，分析是否為公司為了規(guī)避庫存考核控制。 （ 2）了解外協(xié)管理制度、合同、定額等。 （ 2） 入庫單據(jù)是否及時記賬，物料卡變更記錄是否及時 。（抽查比較大于 20%） 3. 存貨盤點審計 通過對存貨盤點操作流程和盤點差異調(diào)整的審查， 旨在保證 庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 。 存貨按類別擺放規(guī)范 （ 1）倉庫存貨分類清晰、堆放規(guī)范完全， 存貨布局合理，便于出入庫。 （ 2）判斷存貨結(jié)構(gòu)是否合理、適當(dāng)。 1/5 、 庫房 管理審計 項目 操作 方案 一、 審計目標(biāo) 評估庫房管理相關(guān)制度、庫房 管理流程的健全性與 有效性 ，審查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。 存貨周轉(zhuǎn)率 （ 1） 存貨周轉(zhuǎn)率是否 處于正常水平 （ 1）存貨周轉(zhuǎn)率計算表 （ 1）分析存貨周轉(zhuǎn)率 的變化 。 （ 2） 不同類別、不同來源、不同批次的存貨分類存放，并有明顯的標(biāo)識。審計的主要依據(jù)是存貨盤點相關(guān) 文件、《存貨盤點表》、存貨盤點差異的調(diào)整報告等相關(guān)資料。 （ 1） 《物料送檢 \收貨 \入庫單》、 《入庫單》 （ 2）《生產(chǎn)外協(xié)入庫單》 （ 3）入庫明細(xì)賬 （ 1）審查 存貨入庫是否 經(jīng) 過檢驗 。 （ 1）若無制度，建議建立健全完整的制度和流程 （ 2）外協(xié)盤虧及超損耗應(yīng)扣款。 退貨對公司造成的損失 （ 1）退貨是否正常 （ 2）退貨對公司造成的經(jīng)濟(jì)損失 （ 1）因退貨造成的運輸費 用。 5/5 、 關(guān)鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 存貨報廢的流程 （ 1）審查報廢審批流程是否合理。