庫房管理內(nèi)部審計項目操作方案-wenkub
2023-02-25 07:43:11 本頁面
【正文】 庫房 管理審計 項目 操作 方案 一、 審計目標(biāo) 評估庫房管理相關(guān)制度、庫房 管理流程的健全性與 有效性 ，審查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。 關(guān)鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 存貨庫存金額、庫存控制指標(biāo)及考核制度 （ 1）存貨整體庫存是否建立了控制指標(biāo)。 （ 1）資產(chǎn)負(fù)債表 （ 2）存貨庫存控制指標(biāo) （ 3）庫存考核相關(guān)文件 （ 1）分析存貨整體庫存情況。 （ 1） 若無設(shè)置庫存控制指標(biāo) ： 建議改進。 存貨周轉(zhuǎn)率 （ 1） 存貨周轉(zhuǎn)率是否 處于正常水平 （ 1）存貨周轉(zhuǎn)率計算表 （ 1）分析存貨周轉(zhuǎn)率 的變化 。 關(guān)鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 2/5 、 存貨安全 控制 （ 1）是否建議相關(guān)的管理制度。 （ 1） 《 倉儲管理控制程序 》 （ 2）現(xiàn)場查看 （ 1）了解倉庫的分類和分布情況（如成品倉、原料倉、備件倉等）。 （ 5）倉庫是否對進出倉庫人員進行限制。 （ 2） 不同類別、不同來源、不同批次的存貨分類存放，并有明顯的標(biāo)識。 （ 4）不同批次、不同來源的存貨是否區(qū)分，并隔離存放。 （ 2）對呆滯物料進行特殊標(biāo)識 ，若封存，必須有領(lǐng)導(dǎo)審批。 若封存，有無封條，是否有領(lǐng)導(dǎo)審批。審計的主要依據(jù)是存貨盤點相關(guān) 文件、《存貨盤點表》、存貨盤點差異的調(diào)整報告等相關(guān)資料。 （ 3）對存貨管理部門是否建立考核制度及執(zhí)行情況。 （ 3）盤點差異的賬務(wù)處理是否及時。 （ 1） 《 倉儲管理控制程序 》 （ 1）審查 存貨入庫、出庫 是否建立規(guī)范、合理的控制流程存。 （ 1） 《物料送檢 \收貨 \入庫單》、 《入庫單》 （ 2）《生產(chǎn)外協(xié)入庫單》 （ 3）入庫明細(xì)賬 （ 1）審查 存貨入庫是否 經(jīng) 過檢驗 。 存貨領(lǐng)料和發(fā)貨的合理性、準(zhǔn)確性及入賬的及時性 （ 1）車間領(lǐng)料是否嚴(yán)格按照BOM 表規(guī)定執(zhí)行。 （ 1）《領(lǐng)料單》、《制造通知單》、《外協(xié)領(lǐng)料單》 （ 2）《發(fā)貨專用單》 （ 3）出庫明細(xì)賬 （ 1）審查《制造通知單》存貨品名、數(shù)量是否與 BOM 核對，有無差異。 5. 外協(xié) 管理審計 通過對外協(xié)物料的審查，主旨加強對外協(xié)物資的管理，降低外協(xié)存貨的經(jīng)營風(fēng)險、減少積壓、變質(zhì)、毀損等 問題。 （ 1）若無制度，建議建立健全完整的制度和流程 （ 2）外協(xié)盤虧及超損耗應(yīng)扣款。 （ 4）了解外協(xié)物資的廢料報廢、回收、處理情況。主要審計依據(jù)是退貨相關(guān)制度、《退貨明細(xì)表》 。 若無考核指標(biāo)，建議建立 退貨的考核機制 （ 1）質(zhì)量原因退貨的考核指標(biāo) （ 2）非質(zhì)量原因退貨的考核指標(biāo) （ 1） 退貨相關(guān)制
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