庫(kù)房管理內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目操作方案(存儲(chǔ)版)
【正文】 的返工、返修的經(jīng)營(yíng)損失等。 （ 2）根據(jù)重要性原則，抽查樣本，深入審查積壓形成的原因。 （ 2）了解存貨報(bào)廢是否建立考核制度、執(zhí)行情況。 9. 廢品廢料轉(zhuǎn)賣(mài) 審計(jì) 廢品廢料轉(zhuǎn)賣(mài)管理主 旨在保證 廢品轉(zhuǎn)賣(mài) 的操作流程的規(guī)范性，結(jié)果的適當(dāng)性，確保廢料轉(zhuǎn)賣(mài)收益的最大化 。 編制人： 。 （ 5）存貨報(bào)廢是否經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 5/5 、 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 存貨報(bào)廢的流程 （ 1）審查報(bào)廢審批流程是否合理。 若無(wú)相關(guān)控制指標(biāo)，建議改進(jìn)。 退貨對(duì)公司造成的損失 （ 1）退貨是否正常 （ 2）退貨對(duì)公司造成的經(jīng)濟(jì)損失 （ 1）因退貨造成的運(yùn)輸費(fèi) 用。主要審計(jì)依據(jù)是退貨相關(guān)制度、《退貨明細(xì)表》 。 （ 1）若無(wú)制度，建議建立健全完整的制度和流程 （ 2）外協(xié)盤(pán)虧及超損耗應(yīng)扣款。 （ 1）《領(lǐng)料單》、《制造通知單》、《外協(xié)領(lǐng)料單》 （ 2）《發(fā)貨專(zhuān)用單》 （ 3）出庫(kù)明細(xì)賬 （ 1）審查《制造通知單》存貨品名、數(shù)量是否與 BOM 核對(duì)，有無(wú)差異。 （ 1） 《物料送檢 \收貨 \入庫(kù)單》、 《入庫(kù)單》 （ 2）《生產(chǎn)外協(xié)入庫(kù)單》 （ 3）入庫(kù)明細(xì)賬 （ 1）審查 存貨入庫(kù)是否 經(jīng) 過(guò)檢驗(yàn) 。 （ 3）盤(pán)點(diǎn)差異的賬務(wù)處理是否及時(shí)。審計(jì)的主要依據(jù)是存貨盤(pán)點(diǎn)相關(guān) 文件、《存貨盤(pán)點(diǎn)表》、存貨盤(pán)點(diǎn)差異的調(diào)整報(bào)告等相關(guān)資料。 （ 2）對(duì)呆滯物料進(jìn)行特殊標(biāo)識(shí) ，若封存，必須有領(lǐng)導(dǎo)審批。 （ 2） 不同類(lèi)別、不同來(lái)源、不同批次的存貨分類(lèi)存放，并有明顯的標(biāo)識(shí)。 （ 1） 《 倉(cāng)儲(chǔ)管理控制程序 》 （ 2）現(xiàn)場(chǎng)查看 （ 1）了解倉(cāng)庫(kù)的分類(lèi)和分布情況（如成品倉(cāng)、原料倉(cāng)、備件倉(cāng)等）。 存貨周轉(zhuǎn)率 （ 1） 存貨周轉(zhuǎn)率是否 處于正常水平 （ 1）存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算表 （ 1）分析存貨周轉(zhuǎn)率 的變化 。 （ 1）資產(chǎn)負(fù)債表 （ 2）存貨庫(kù)存控制指標(biāo) （ 3）庫(kù)存考核相關(guān)文件 （ 1）分析存貨整體庫(kù)存情況。 1/5 、 庫(kù)房 管理審計(jì) 項(xiàng)目 操作 方案 一、 審計(jì)目標(biāo) 評(píng)估庫(kù)房管理相關(guān)制度、庫(kù)房 管理流程的健全性與 有效性 ，審查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。 (4)考核機(jī)制是否執(zhí)行到位。 （ 2）判斷存貨結(jié)構(gòu)是否合理、適當(dāng)。 （ 4）特殊物料還需特殊管理，如溫度限制，貴重物資的保管等。 存貨按類(lèi)別擺放規(guī)范 （ 1）倉(cāng)庫(kù)存貨分類(lèi)清晰、堆放規(guī)范完全， 存貨布局合理，便于出入庫(kù)。 存貨標(biāo)識(shí)清晰 （ 1）每一種存貨都有
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