庫房管理內(nèi)部審計項目操作方案(存儲版)
【正文】 的返工、返修的經(jīng)營損失等。 （ 2）根據(jù)重要性原則，抽查樣本，深入審查積壓形成的原因。 （ 2）了解存貨報廢是否建立考核制度、執(zhí)行情況。 9. 廢品廢料轉(zhuǎn)賣 審計 廢品廢料轉(zhuǎn)賣管理主 旨在保證 廢品轉(zhuǎn)賣 的操作流程的規(guī)范性，結(jié)果的適當(dāng)性，確保廢料轉(zhuǎn)賣收益的最大化 。 編制人： 。 （ 5）存貨報廢是否經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 5/5 、 關(guān)鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 存貨報廢的流程 （ 1）審查報廢審批流程是否合理。 若無相關(guān)控制指標(biāo)，建議改進。 退貨對公司造成的損失 （ 1）退貨是否正常 （ 2）退貨對公司造成的經(jīng)濟損失 （ 1）因退貨造成的運輸費 用。主要審計依據(jù)是退貨相關(guān)制度、《退貨明細表》 。 （ 1）若無制度，建議建立健全完整的制度和流程 （ 2）外協(xié)盤虧及超損耗應(yīng)扣款。 （ 1）《領(lǐng)料單》、《制造通知單》、《外協(xié)領(lǐng)料單》 （ 2）《發(fā)貨專用單》 （ 3）出庫明細賬 （ 1）審查《制造通知單》存貨品名、數(shù)量是否與 BOM 核對，有無差異。 （ 1） 《物料送檢 \收貨 \入庫單》、 《入庫單》 （ 2）《生產(chǎn)外協(xié)入庫單》 （ 3）入庫明細賬 （ 1）審查 存貨入庫是否 經(jīng) 過檢驗 。 （ 3）盤點差異的賬務(wù)處理是否及時。審計的主要依據(jù)是存貨盤點相關(guān) 文件、《存貨盤點表》、存貨盤點差異的調(diào)整報告等相關(guān)資料。 （ 2）對呆滯物料進行特殊標(biāo)識 ，若封存，必須有領(lǐng)導(dǎo)審批。 （ 2） 不同類別、不同來源、不同批次的存貨分類存放，并有明顯的標(biāo)識。 （ 1） 《 倉儲管理控制程序 》 （ 2）現(xiàn)場查看 （ 1）了解倉庫的分類和分布情況（如成品倉、原料倉、備件倉等）。 存貨周轉(zhuǎn)率 （ 1） 存貨周轉(zhuǎn)率是否 處于正常水平 （ 1）存貨周轉(zhuǎn)率計算表 （ 1）分析存貨周轉(zhuǎn)率 的變化 。 （ 1）資產(chǎn)負債表 （ 2）存貨庫存控制指標(biāo) （ 3）庫存考核相關(guān)文件 （ 1）分析存貨整體庫存情況。 1/5 、 庫房 管理審計 項目 操作 方案 一、 審計目標(biāo) 評估庫房管理相關(guān)制度、庫房 管理流程的健全性與 有效性 ，審查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。 (4)考核機制是否執(zhí)行到位。 （ 2）判斷存貨結(jié)構(gòu)是否合理、適當(dāng)。 （ 4）特殊物料還需特殊管理，如溫度限制，貴重物資的保管等。 存貨按類別擺放規(guī)范 （ 1）倉庫存貨分類清晰、堆放規(guī)范完全， 存貨布局合理，便于出入庫。 存貨標(biāo)識清晰 （ 1）每一種存貨都有
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