庫(kù)房管理內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目操作方案(更新版)
【正文】 ）了解存貨盤(pán)點(diǎn)差異的形成原因。 （ 1）物料卡 （ 2）現(xiàn)場(chǎng)抽盤(pán) （ 1）現(xiàn)場(chǎng)隨機(jī)抽盤(pán)物料，核對(duì)實(shí)物與物料卡、 ERP 系統(tǒng)賬是否相符。存貨擺放是否便于先進(jìn)先出。 加強(qiáng)存貨實(shí)物管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。 （ 3）倉(cāng)庫(kù)要具備防火、防潮、防盜、通風(fēng)等條件。 存貨結(jié)構(gòu) （ 1） 存貨的構(gòu)成情況是否合理 （ 1）存貨結(jié)構(gòu)明細(xì)表 （ 1）了解存貨結(jié)構(gòu)組成情況（包含原材料、在制品、半成 品、產(chǎn)成品、低質(zhì)易耗品、 發(fā)出商品 、委外加工物資等）。 (3） 存貨是否建立考核機(jī)制。關(guān)注 庫(kù)房 存貨 整體 規(guī)模，存貨結(jié)構(gòu)， 存貨的周轉(zhuǎn)情況，存貨實(shí)物管理，入庫(kù)與發(fā)貨管理， 外協(xié) 加工物資 管理 ，產(chǎn)品 退貨管理，存貨報(bào)廢審批管理，存貨盤(pán)點(diǎn) 以及 存貨積壓 等各環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)操作的規(guī)范性和執(zhí)行結(jié)果。 （ 2） 分析 庫(kù)存狀況控制是否良好。 （ 2）根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率的高低，判斷其存貨周轉(zhuǎn)情況及其庫(kù)存是否良好。 （ 2）了解物料的屬性情況，是否有特殊保管要求。 （ 1） 物料卡 （ 2）現(xiàn)場(chǎng)查看 （ 1）現(xiàn)場(chǎng)查看存貨擺放是否按品類(lèi)清晰擺放。 （ 1）物料卡 （ 2）現(xiàn)場(chǎng)查看 （ 1）現(xiàn)場(chǎng)查看每一種存貨都有對(duì)應(yīng)的 物料 卡，卡上面的記錄都按要求填寫(xiě)。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 存貨盤(pán)點(diǎn)制度的建立 （ 1）存貨盤(pán)點(diǎn)流程規(guī)范、合理。 4. 入庫(kù)與發(fā)貨流程 審計(jì) 通過(guò)對(duì)入庫(kù)驗(yàn)收、發(fā)貨的審查，主旨是 保證 存貨入庫(kù)的準(zhǔn)確性 、 發(fā)貨的合理性、以及入賬的準(zhǔn)確性。 （ 2）入庫(kù)存貨是否與檢驗(yàn)合格的存貨一致。 （ 2）審查輔料出庫(kù)是否合理，是否核算盈虧，有無(wú)考核制度。 險(xiǎn)控制 （ 1）外協(xié)物資的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)存控制 （ 2）外協(xié)物資廢料處理 （ 1）外協(xié)物資的庫(kù)存臺(tái)賬 （ 2）外協(xié)物資的廢料明細(xì)賬 （ 3）外協(xié)物資的盤(pán)點(diǎn)表 （ 4）外協(xié)物資盤(pán)點(diǎn)差異表 （ 1）了解外協(xié)物資加工的種類(lèi)、庫(kù)存狀況，分析其風(fēng)險(xiǎn)。 4/5 、 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 退貨管理制度 （ 1） 退貨是否有相關(guān)人的簽字 （ 2）退貨的責(zé)任追究 （ 1） 退貨相關(guān)制度 （ 2）退貨明細(xì)表 （ 1）分析產(chǎn)品退貨的原因。 （ 2）退回的存貨 實(shí)用性分析，有無(wú)專(zhuān)用性。 積壓物資的結(jié)構(gòu) （ 1）積壓物資的結(jié)構(gòu)合理 （ 2）積壓物資的庫(kù)存總金額控制在合理水平 （ 1）積壓物資結(jié)構(gòu)明細(xì)表 （ 2）積壓物資帳齡明細(xì)表 （ 3）庫(kù)存月度分析報(bào)告 （ 1）分析積壓物資的結(jié)構(gòu) ,評(píng)價(jià)其合理、適當(dāng)。 （ 1）存貨報(bào)廢的管理文件 （ 2）存貨報(bào)廢的處罰文件 （ 1）審查存貨報(bào)廢流程是否健全、合理。 （ 6）主要報(bào)廢物資
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