庫房管理內(nèi)部審計項目操作方案(編輯修改稿)
2025-03-09 07:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （ 3）盤點差異的賬務(wù)處理是否及時。 4. 入庫與發(fā)貨流程 審計 通過對入庫驗收、發(fā)貨的審查，主旨是 保證 存貨入庫的準(zhǔn)確性 、 發(fā)貨的合理性、以及入賬的準(zhǔn)確性。審計的主要依據(jù)是《 物料送檢 \收貨 \入庫單 》 、《入庫單》、《送檢單 》 、 《生產(chǎn)外協(xié)入庫單》、 《領(lǐng)料單》、《制造通知單》 、《發(fā)貨專用單》、《外協(xié)領(lǐng)料單》 。 關(guān)鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 3/5 、 各類存貨入庫、領(lǐng)料與 發(fā)貨是否建立控制流程存 （ 1） 各類入庫、領(lǐng)料與 發(fā)貨是否建立規(guī)范、合理的 、有效的控制流程 。 （ 1） 《 倉儲管理控制程序 》 （ 1）審查 存貨入庫、出庫 是否建立規(guī)范、合理的控制流程存。 （ 2）審查 存貨 內(nèi)部控制制度是否執(zhí)行到位（抽取樣本，進行穿行測試）。 建議完善內(nèi)部控制制度，防范風(fēng)險 入庫的準(zhǔn)確性 以及入賬的及時性 （ 1） 入庫存貨是否都經(jīng)過檢驗人員檢驗。 （ 2） 入庫單據(jù)是否及時記賬，物料卡變更記錄是否及時 。 （ 1） 《物料送檢 \收貨 \入庫單》、 《入庫單》 （ 2）《生產(chǎn)外協(xié)入庫單》 （ 3）入庫明細賬 （ 1）審查 存貨入庫是否 經(jīng) 過檢驗 。 （ 2）入庫存貨是否與檢驗合格的存貨一致。 （ 3）審查驗收入庫的存貨是否及時登記入賬，有無車間直接領(lǐng)用情況 。 （ 4）物料卡記錄是否及時更新。 存貨領(lǐng)料和發(fā)貨的合理性、準(zhǔn)確性及入賬的及時性 （ 1）車間領(lǐng)料是否嚴(yán)格按照BOM 表規(guī)定執(zhí)行。 (2)車間輔料是否核算盈虧，并分析原因。 （ 3）銷售發(fā)貨和部門領(lǐng)料是否經(jīng)過分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 （ 4）領(lǐng)料和發(fā)貨單據(jù)是否及時、準(zhǔn)確記賬。 （ 1）《領(lǐng)料單》、《制造通知單》、《外協(xié)領(lǐng)料單》 （ 2）《發(fā)貨專用單》 （ 3）出庫明細賬 （ 1）審查《制造通知單》存貨品名、數(shù)量是否與 BOM 核對，有無差異。 （ 2）審查輔料出庫是否合理，是否核算盈虧，有無考核制度。 （ 3）銷售發(fā)貨和部門領(lǐng)料是否經(jīng)過分管領(lǐng)導(dǎo)審批，和發(fā)貨通知單上品名和 數(shù)量是否一致。 （ 4）發(fā)出存貨是否及時記賬，并更新物料卡。 5. 外協(xié) 管理審計 通過對外協(xié)物料的審查，主旨加強對外協(xié)物資的管理，降低外協(xié)存貨的經(jīng)營風(fēng)險、減少積壓、變質(zhì)、毀損等 問題。主要審計依據(jù)是外協(xié)物資管理相關(guān)制度 、外協(xié)物資明細賬、外協(xié)物資盤點表及外協(xié)物資的庫存臺帳等。 關(guān)鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 理制度 （ 1）最大限度降低外協(xié)物資的庫存風(fēng)險 （ 1） 外協(xié)物資管理相關(guān)制度 （ 1）了解 是否建立外協(xié)物資管理相關(guān)制度和 流程，是否存在風(fēng)險。 （ 2）了解外協(xié)管理制度、合同、定額等。 （ 1）若無制度，建議建
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