庫(kù)房管理內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目操作方案-全文預(yù)覽
【正文】 （ 3）審查驗(yàn)收入庫(kù)的存貨是否及時(shí)登記入賬，有無(wú)車(chē)間直接領(lǐng)用情況 。 建議完善內(nèi)部控制制度，防范風(fēng)險(xiǎn) 入庫(kù)的準(zhǔn)確性 以及入賬的及時(shí)性 （ 1） 入庫(kù)存貨是否都經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)人員檢驗(yàn)。審計(jì)的主要依據(jù)是《 物料送檢 \收貨 \入庫(kù)單 》 、《入庫(kù)單》、《送檢單 》 、 《生產(chǎn)外協(xié)入庫(kù)單》、 《領(lǐng)料單》、《制造通知單》 、《發(fā)貨專(zhuān)用單》、《外協(xié)領(lǐng)料單》 。 （ 1）存貨盤(pán)點(diǎn)差異表 （ 2）存貨盤(pán)點(diǎn)差異的調(diào)整審批報(bào)告 （ 1）了解存貨盤(pán)點(diǎn)差異的形成原因。 （ 1）存貨盤(pán)點(diǎn)的程序文件 （ 2）存貨盤(pán)點(diǎn)差異的審批 （ 3）存貨盤(pán)點(diǎn)的考核文件 （ 4）《 倉(cāng)儲(chǔ)管理控制程序 》 （ 1）分析存貨盤(pán)點(diǎn)流程的合理性。 （ 1）物料卡 （ 2）現(xiàn)場(chǎng)抽盤(pán) （ 1）現(xiàn)場(chǎng)隨機(jī)抽盤(pán)物料，核對(duì)實(shí)物與物料卡、 ERP 系統(tǒng)賬是否相符。抽查 物料卡 卡和實(shí)物是否對(duì)應(yīng)。存貨擺放是否便于先進(jìn)先出。 （ 2） 是否將合格、 不合格、報(bào)廢品 分區(qū)存放，并有明顯的區(qū)域標(biāo)識(shí)。 加強(qiáng)存貨實(shí)物管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。 （ 3）現(xiàn)場(chǎng)觀察倉(cāng)庫(kù)，防火、防盜、防潮 、通風(fēng) 是否滿(mǎn)足要求。 （ 3）倉(cāng)庫(kù)要具備防火、防潮、防盜、通風(fēng)等條件。 2. 存貨實(shí)物管理審計(jì) 存貨實(shí)物管理主要是指存貨的倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)管理，倉(cāng)庫(kù)管理要保證存貨的安全完整，保質(zhì)保量， 堆放合理， 分類(lèi)清晰，賬 卡物 一致等。 存貨結(jié)構(gòu) （ 1） 存貨的構(gòu)成情況是否合理 （ 1）存貨結(jié)構(gòu)明細(xì)表 （ 1）了解存貨結(jié)構(gòu)組成情況（包含原材料、在制品、半成 品、產(chǎn)成品、低質(zhì)易耗品、 發(fā)出商品 、委外加工物資等）。 （ 3）了解存貨是否建立考核制度。 (3） 存貨是否建立考核機(jī)制。 二、審計(jì) 內(nèi)容 1. 存貨規(guī)模、存貨結(jié)構(gòu)及周轉(zhuǎn)速度評(píng)價(jià)審計(jì) 庫(kù)存控制的主旨是 在保證企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)需求的前提下，使庫(kù)存量 保持在合理的水平上；掌握庫(kù)存量動(dòng)態(tài)，適時(shí) 、 適量提出訂貨，避免超儲(chǔ)或缺貨；減少庫(kù)存空間占用，降低庫(kù)存費(fèi)用；控制庫(kù)存資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。關(guān)注 庫(kù)房 存貨 整體 規(guī)模，存貨結(jié)構(gòu)， 存貨的周轉(zhuǎn)情況，存貨實(shí)物管理，入庫(kù)與發(fā)貨管理， 外協(xié) 加工物資 管理 ，產(chǎn)品 退貨管理，存貨報(bào)廢審批管理，存貨盤(pán)點(diǎn) 以及 存貨積壓 等各環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)操作的規(guī)范性和執(zhí)行結(jié)果。 （ 2）存貨整體庫(kù)存是否超出控制指標(biāo)。 （ 2） 分析 庫(kù)存狀況控制是否良好。 （ 2） 建議嚴(yán)格控制 ,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2）根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率的高低，判斷其存貨周轉(zhuǎn)情況及其庫(kù)存是否良好。 （ 2）倉(cāng)庫(kù)要有固定封閉的場(chǎng)所。 （ 2）了解物料的屬性情況，是否有特殊保管要求。 （ 6）庫(kù)管員是否在崗。 （ 1） 物料卡 （ 2）現(xiàn)場(chǎng)查看 （ 1）現(xiàn)場(chǎng)查看存貨擺放是否按品類(lèi)清晰擺放。 （ 5） 存貨擺放是否做到防潮。 （ 1）物料卡 （ 2）現(xiàn)場(chǎng)查看
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