庫房管理內(nèi)部審計項目操作方案-全文預(yù)覽
【正文】 （ 3）審查驗收入庫的存貨是否及時登記入賬，有無車間直接領(lǐng)用情況 。 建議完善內(nèi)部控制制度，防范風(fēng)險 入庫的準(zhǔn)確性 以及入賬的及時性 （ 1） 入庫存貨是否都經(jīng)過檢驗人員檢驗。審計的主要依據(jù)是《 物料送檢 \收貨 \入庫單 》 、《入庫單》、《送檢單 》 、 《生產(chǎn)外協(xié)入庫單》、 《領(lǐng)料單》、《制造通知單》 、《發(fā)貨專用單》、《外協(xié)領(lǐng)料單》 。 （ 1）存貨盤點差異表 （ 2）存貨盤點差異的調(diào)整審批報告 （ 1）了解存貨盤點差異的形成原因。 （ 1）存貨盤點的程序文件 （ 2）存貨盤點差異的審批 （ 3）存貨盤點的考核文件 （ 4）《 倉儲管理控制程序 》 （ 1）分析存貨盤點流程的合理性。 （ 1）物料卡 （ 2）現(xiàn)場抽盤 （ 1）現(xiàn)場隨機(jī)抽盤物料，核對實物與物料卡、 ERP 系統(tǒng)賬是否相符。抽查 物料卡 卡和實物是否對應(yīng)。存貨擺放是否便于先進(jìn)先出。 （ 2） 是否將合格、 不合格、報廢品 分區(qū)存放，并有明顯的區(qū)域標(biāo)識。 加強存貨實物管理，防范風(fēng)險。 （ 3）現(xiàn)場觀察倉庫，防火、防盜、防潮 、通風(fēng) 是否滿足要求。 （ 3）倉庫要具備防火、防潮、防盜、通風(fēng)等條件。 2. 存貨實物管理審計 存貨實物管理主要是指存貨的倉庫現(xiàn)場管理，倉庫管理要保證存貨的安全完整，保質(zhì)保量， 堆放合理， 分類清晰，賬 卡物 一致等。 存貨結(jié)構(gòu) （ 1） 存貨的構(gòu)成情況是否合理 （ 1）存貨結(jié)構(gòu)明細(xì)表 （ 1）了解存貨結(jié)構(gòu)組成情況（包含原材料、在制品、半成 品、產(chǎn)成品、低質(zhì)易耗品、 發(fā)出商品 、委外加工物資等）。 （ 3）了解存貨是否建立考核制度。 (3） 存貨是否建立考核機(jī)制。 二、審計 內(nèi)容 1. 存貨規(guī)模、存貨結(jié)構(gòu)及周轉(zhuǎn)速度評價審計 庫存控制的主旨是 在保證企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營需求的前提下，使庫存量 保持在合理的水平上；掌握庫存量動態(tài)，適時 、 適量提出訂貨，避免超儲或缺貨；減少庫存空間占用，降低庫存費用；控制庫存資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。關(guān)注 庫房 存貨 整體 規(guī)模，存貨結(jié)構(gòu)， 存貨的周轉(zhuǎn)情況，存貨實物管理，入庫與發(fā)貨管理， 外協(xié) 加工物資 管理 ，產(chǎn)品 退貨管理，存貨報廢審批管理，存貨盤點 以及 存貨積壓 等各環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點操作的規(guī)范性和執(zhí)行結(jié)果。 （ 2）存貨整體庫存是否超出控制指標(biāo)。 （ 2） 分析 庫存狀況控制是否良好。 （ 2） 建議嚴(yán)格控制 ,防范經(jīng)營風(fēng)險。 （ 2）根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率的高低，判斷其存貨周轉(zhuǎn)情況及其庫存是否良好。 （ 2）倉庫要有固定封閉的場所。 （ 2）了解物料的屬性情況，是否有特殊保管要求。 （ 6）庫管員是否在崗。 （ 1） 物料卡 （ 2）現(xiàn)場查看 （ 1）現(xiàn)場查看存貨擺放是否按品類清晰擺放。 （ 5） 存貨擺放是否做到防潮。 （ 1）物料卡 （ 2）現(xiàn)場查看
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