庫房管理內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目操作方案-文庫吧在線文庫
【正文】 對應(yīng)的 物料卡，記錄收發(fā)過程。（抽查比較大于 20%） 3. 存貨盤點(diǎn)審計(jì) 通過對存貨盤點(diǎn)操作流程和盤點(diǎn)差異調(diào)整的審查， 旨在保證 庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 。 （ 2）盤點(diǎn)差異的調(diào)整是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。 （ 2） 入庫單據(jù)是否及時(shí)記賬，物料卡變更記錄是否及時(shí) 。 （ 4）領(lǐng)料和發(fā)貨單據(jù)是否及時(shí)、準(zhǔn)確記賬。 （ 2）了解外協(xié)管理制度、合同、定額等。 6. 退貨審計(jì) 通過對退貨管理審查，了解銷售環(huán)節(jié)是否順暢，加強(qiáng)對退貨的考核， 提高經(jīng)營效率，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 （ 4）屬于客戶取消訂單、無需求造成的退貨，分析是否為公司為了規(guī)避庫存考核控制。 （ 3）庫存積壓考核執(zhí)行是否到位。審計(jì)主要依據(jù) 《報(bào)廢申請單》、 《積壓物資處理意見表 》 。 （ 4）審查是否存在存貨質(zhì)量原因。 （ 3）抽查各類主要物料的轉(zhuǎn)賣數(shù)據(jù)，進(jìn)行核對其轉(zhuǎn)賣價(jià)格的合理性 ， 對主要貴重廢品進(jìn)行分析性復(fù)核，核對轉(zhuǎn)賣數(shù)量是否真實(shí)。審計(jì)主要依據(jù)為 廢舊物資管理相關(guān)制度 、《廢品臺賬》、 《廢品轉(zhuǎn)賣價(jià)格清單》、 《廢舊物資交接表》等 。 存貨報(bào)廢具體情況 （ 1）存貨報(bào)廢總量的合理性，是否存在人為報(bào)廢 。 （ 3）因公司生產(chǎn)經(jīng)營不暢造成的積壓，建議改進(jìn)生產(chǎn)、經(jīng)營狀況。 7. 積壓存貨審計(jì) 通過對存貨積壓情況的分析，了解公司存貨的管理狀況，審查銷售計(jì)劃、采購計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃是否協(xié)調(diào)一致。 （ 3）是否建立退貨考核指標(biāo)。 （ 3）審查外協(xié)物資的安全性，是否存在管理不完善。 （ 4）發(fā)出存貨是否及時(shí)記賬，并更新物料卡。 （ 4）物料卡記錄是否及時(shí)更新。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 3/5 、 各類存貨入庫、領(lǐng)料與 發(fā)貨是否建立控制流程存 （ 1） 各類入庫、領(lǐng)料與 發(fā)貨是否建立規(guī)范、合理的 、有效的控制流程 。 （ 2）是否建立存貨盤點(diǎn)的審批流程。 （ 2）對于呆滯的物料是否進(jìn)行特殊的標(biāo)識，以便區(qū)分。 （ 3）存貨是否按“上小下大、上輕下重“的要求擺放，有無安全隱患。 （ 4） 危險(xiǎn)化學(xué)物品、 易燃易爆品 、 特殊物料是否 是否劃定特殊區(qū)域 ,有無 特殊保管。審計(jì)的主要依據(jù)有《倉儲管理控制程序》等相關(guān)文件。 （ 4）存貨庫存考核執(zhí)行是否到位。 審計(jì)的主要依據(jù)《資產(chǎn)負(fù)債表》、 《存貨結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《存貨帳齡分析表》、《存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算表》、 《倉儲管理控制程序》 、存貨庫存控制指標(biāo) 等 相關(guān)文件。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 存貨庫存金額、庫存控制指標(biāo)及考核制度 （ 1）存貨整體庫存是否建立了控制指標(biāo)。 （ 1） 若無設(shè)置庫存控制指標(biāo) ： 建議改進(jìn)。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 2/5 、
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