庫房管理內(nèi)部審計項目操作方案-文庫吧
2025-01-26 07:43 本頁面
【正文】 1）了解倉庫的分類和分布情況（如成品倉、原料倉、備件倉等）。 （ 2）了解物料的屬性情況，是否有特殊保管要求。 （ 3）現(xiàn)場觀察倉庫，防火、防盜、防潮 、通風 是否滿足要求。 （ 4） 危險化學物品、 易燃易爆品 、 特殊物料是否 是否劃定特殊區(qū)域 ,有無 特殊保管。 （ 5）倉庫是否對進出倉庫人員進行限制。 （ 6）庫管員是否在崗。 加強存貨實物管理，防范風險。 存貨按類別擺放規(guī)范 （ 1）倉庫存貨分類清晰、堆放規(guī)范完全， 存貨布局合理，便于出入庫。 （ 2） 不同類別、不同來源、不同批次的存貨分類存放，并有明顯的標識。 （ 1） 物料卡 （ 2）現(xiàn)場查看 （ 1）現(xiàn)場查看存貨擺放是否按品類清晰擺放。 （ 2） 是否將合格、 不合格、報廢品 分區(qū)存放，并有明顯的區(qū)域標識。 （ 3）存貨是否按“上小下大、上輕下重“的要求擺放，有無安全隱患。 （ 4）不同批次、不同來源的存貨是否區(qū)分，并隔離存放。 （ 5） 存貨擺放是否做到防潮。存貨擺放是否便于先進先出。 存貨標識清晰 （ 1）每一種存貨都有對應的 物料卡，記錄收發(fā)過程。 （ 2）對呆滯物料進行特殊標識 ，若封存，必須有領導審批。 （ 1）物料卡 （ 2）現(xiàn)場查看 （ 1）現(xiàn)場查看每一種存貨都有對應的 物料 卡，卡上面的記錄都按要求填寫。抽查 物料卡 卡和實物是否對應。 （ 2）對于呆滯的物料是否進行特殊的標識，以便區(qū)分。 若封存，有無封條，是否有領導審批。 日清月結，保持帳卡物一致 存貨賬、卡、物數(shù)量相符 （ 1）每一種存貨實物的數(shù)量與物料卡、 ERP 系統(tǒng)數(shù)量相符。 （ 1）物料卡 （ 2）現(xiàn)場抽盤 （ 1）現(xiàn)場隨機抽盤物料，核對實物與物料卡、 ERP 系統(tǒng)賬是否相符。（抽查比較大于 20%） 3. 存貨盤點審計 通過對存貨盤點操作流程和盤點差異調(diào)整的審查， 旨在保證 庫存數(shù)據(jù)的準確性 。審計的主要依據(jù)是存貨盤點相關 文件、《存貨盤點表》、存貨盤點差異的調(diào)整報告等相關資料。 關鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 存貨盤點制度的建立 （ 1）存貨盤點流程規(guī)范、合理。 （ 1）存貨盤點的程序文件 （ 2）存貨盤點差異的審批 （ 3）存貨盤點的考核文件 （ 4）《 倉儲管理控制程序 》 （ 1）分析存貨盤點流程的合理性。 （ 2）是否建立存貨盤點的審批流程。 （ 3）對存貨管理部門是否建立考核制度及執(zhí)行情況。 存貨盤點差異處理 （ 1）存貨盤點的差異正常，差異原因清晰，賬務調(diào)整審批流程合理。 （ 1）存貨盤點差異表 （ 2）存貨盤點差異的調(diào)整審批報告 （ 1）了解存貨盤點差異的形成原因。 （ 2）盤點差異的調(diào)整是否經(jīng)領導審批。
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1