庫房管理內部審計項目操作方案-免費閱讀
【正文】 賬、物、過磅出廠等環(huán)節(jié)職責是否分離，是否相互牽制。 （ 2）分析存貨報廢形成的原因。 （ 5）每月是否編制庫存分析報告。 關鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 庫存積壓金額、積壓控制指標及考核制度 （ 1）存貨積壓是否超出控制指標 （ 2）存貨積壓是否建立考核機制 （ 1）積壓物資結構明細表 （ 2）積壓物資帳齡明細表 （ 1）分析庫存積壓情況 ,是否超過控制指標。 （ 2）根據退貨數量、金額的重要程度，審查退貨原因。 （ 5）了解外協(xié)物資每月是否盤點，對帳是否及時。主要審計依據是外協(xié)物資管理相關制度 、外協(xié)物資明細賬、外協(xié)物資盤點表及外協(xié)物資的庫存臺帳等。 (2)車間輔料是否核算盈虧，并分析原因。 （ 2）審查 存貨 內部控制制度是否執(zhí)行到位（抽取樣本，進行穿行測試）。 存貨盤點差異處理 （ 1）存貨盤點的差異正常，差異原因清晰，賬務調整審批流程合理。 日清月結，保持帳卡物一致 存貨賬、卡、物數量相符 （ 1）每一種存貨實物的數量與物料卡、 ERP 系統(tǒng)數量相符。 （ 5） 存貨擺放是否做到防潮。 （ 6）庫管員是否在崗。 （ 2）倉庫要有固定封閉的場所。 （ 2） 建議嚴格控制 ,防范經營風險。 （ 2）存貨整體庫存是否超出控制指標。 二、審計 內容 1. 存貨規(guī)模、存貨結構及周轉速度評價審計 庫存控制的主旨是 在保證企業(yè)生產、經營需求的前提下，使庫存量 保持在合理的水平上；掌握庫存量動態(tài)，適時 、 適量提出訂貨，避免超儲或缺貨；減少庫存空間占用，降低庫存費用；控制庫存資金占用，加速資金周轉。 （ 3）了解存貨是否建立考核制度。 2. 存貨實物管理審計 存貨實物管理主要是指存貨的倉庫現(xiàn)場管理，倉庫管理要保證存貨的安全完整，保質保量， 堆放合理， 分類清晰，賬 卡物 一致等。 （ 3）現(xiàn)場觀察倉庫，防火、防盜、防潮 、通風 是否滿足要求。 （ 2） 是否將合格、 不合格、報廢品 分區(qū)存放，并有明顯的區(qū)域標識。抽查 物料卡 卡和實物是否對應。 （ 1）存貨盤點的程序文件 （ 2）存貨盤點差異的審批 （ 3）存貨盤點的考核文件 （ 4）《 倉儲管理控制程序 》 （ 1）分析存貨盤點流程的合理性。審計的主要依據是《 物料送檢 \收貨 \入庫單 》 、《入庫單》、《送檢單 》 、 《生產外協(xié)入庫單》、 《領料單》、《制造通知單》 、《發(fā)貨專用單》、《外協(xié)領料單》 。 （ 3）審查驗收入庫的存貨是否及時登記入賬，有無車間直接領用情況 。 （ 3）銷售發(fā)貨和部門領料是否經過分管領導審批，和發(fā)貨通知單上品名和 數量是否一致。 （ 2）分析外協(xié)物資發(fā)貨的定額比例，發(fā)貨情況是否合理。 （ 2）分析退貨的流程是否合理。 （ 1）分析因退貨造成
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