庫房管理內(nèi)部審計項目操作方案(完整版)
【正文】 存貨安全 控制 （ 1）是否建議相關的管理制度。 （ 5）倉庫是否對進出倉庫人員進行限制。 （ 4）不同批次、不同來源的存貨是否區(qū)分，并隔離存放。 若封存，有無封條，是否有領導審批。 （ 3）對存貨管理部門是否建立考核制度及執(zhí)行情況。 （ 1） 《 倉儲管理控制程序 》 （ 1）審查 存貨入庫、出庫 是否建立規(guī)范、合理的控制流程存。 存貨領料和發(fā)貨的合理性、準確性及入賬的及時性 （ 1）車間領料是否嚴格按照BOM 表規(guī)定執(zhí)行。 5. 外協(xié) 管理審計 通過對外協(xié)物料的審查，主旨加強對外協(xié)物資的管理，降低外協(xié)存貨的經(jīng)營風險、減少積壓、變質、毀損等 問題。 （ 4）了解外協(xié)物資的廢料報廢、回收、處理情況。 若無考核指標，建議建立 退貨的考核機制 （ 1）質量原因退貨的考核指標 （ 2）非質量原因退貨的考核指標 （ 1） 退貨相關制度 （ 2）退貨明細表 （ 1）審查是否建立退貨指標考核機制及執(zhí)行是否到位。審計的主要依據(jù)是積壓 存貨結構明細表、積壓存貨 帳齡明細表等 相關資料 。 （ 4）因銷售、采購管理不善造成的積壓，評價其協(xié)調(diào)性，提出改進。 （ 1） 存貨報廢明細賬 （ 2）存貨報廢申請表 （ 1）分析報廢總額的大小及報廢是否頻繁，判斷其重要程度 。 關鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 廢品、廢料轉賣的管理 （ 1）廢品、廢料的轉賣流程是否合理性 （ 2）轉賣價格是否合理 （ 1）廢品、廢料的轉賣流程文件 （ 2） 廢品轉賣明細賬 （ 3） 廢舊物資交接表 （ 4） 廢品轉賣價格清單 （ 1）審查廢品、廢料的轉賣控制流程是否合理，避免 和 控制風險。 （ 2）實地查看是否分類存放，建立臺賬 。 （ 3）重點檢查生產(chǎn)過程控制是否到位 。 8. 存貨報廢審批與賬務處理審計 通過對存貨報廢及賬務處理的審查， 旨在保證 庫存數(shù)據(jù)的準確性 。 （ 2）了解庫存積壓是否建立考核制度。 （ 3）屬于質量問題原因，應進行披露且提交改進建議。 （ 6）審查外協(xié)物資的盤點差異、報廢、變質、毀損對公司造成的經(jīng)濟損失。 關鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 理制度 （ 1）最大限度降低外協(xié)物資的庫存風險 （ 1） 外協(xié)物資管理相關制度 （ 1）了解 是否建立外協(xié)物資管理相關制度和 流程，是否存在風險。 （ 3）銷售發(fā)貨和部門領料是否經(jīng)過分管領導審批。 建議完善內(nèi)部控制制度，防范風險 入庫的準確性 以及入賬的及時性 （ 1） 入庫存貨是否都經(jīng)過檢驗人員檢驗。 （ 1）存貨盤點差異表 （ 2）存貨盤點差異的調(diào)整審批報告 （ 1
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