庫(kù)房管理內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目操作方案-在線瀏覽
2025-03-30 07:43本頁(yè)面
【正文】 要依據(jù)有《倉(cāng)儲(chǔ)管理控制程序》等相關(guān)文件。 （ 2）倉(cāng)庫(kù)要有固定封閉的場(chǎng)所。 （ 4）特殊物料還需特殊管理，如溫度限制，貴重物資的保管等。 （ 2）了解物料的屬性情況，是否有特殊保管要求。 （ 4） 危險(xiǎn)化學(xué)物品、 易燃易爆品 、 特殊物料是否 是否劃定特殊區(qū)域 ,有無(wú) 特殊保管。 （ 6）庫(kù)管員是否在崗。 存貨按類別擺放規(guī)范 （ 1）倉(cāng)庫(kù)存貨分類清晰、堆放規(guī)范完全， 存貨布局合理，便于出入庫(kù)。 （ 1） 物料卡 （ 2）現(xiàn)場(chǎng)查看 （ 1）現(xiàn)場(chǎng)查看存貨擺放是否按品類清晰擺放。 （ 3）存貨是否按“上小下大、上輕下重“的要求擺放，有無(wú)安全隱患。 （ 5） 存貨擺放是否做到防潮。 存貨標(biāo)識(shí)清晰 （ 1）每一種存貨都有對(duì)應(yīng)的 物料卡，記錄收發(fā)過(guò)程。 （ 1）物料卡 （ 2）現(xiàn)場(chǎng)查看 （ 1）現(xiàn)場(chǎng)查看每一種存貨都有對(duì)應(yīng)的 物料 卡，卡上面的記錄都按要求填寫。 （ 2）對(duì)于呆滯的物料是否進(jìn)行特殊的標(biāo)識(shí)，以便區(qū)分。 日清月結(jié)，保持帳卡物一致 存貨賬、卡、物數(shù)量相符 （ 1）每一種存貨實(shí)物的數(shù)量與物料卡、 ERP 系統(tǒng)數(shù)量相符。（抽查比較大于 20%） 3. 存貨盤點(diǎn)審計(jì) 通過(guò)對(duì)存貨盤點(diǎn)操作流程和盤點(diǎn)差異調(diào)整的審查， 旨在保證 庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 存貨盤點(diǎn)制度的建立 （ 1）存貨盤點(diǎn)流程規(guī)范、合理。 （ 2）是否建立存貨盤點(diǎn)的審批流程。 存貨盤點(diǎn)差異處理 （ 1）存貨盤點(diǎn)的差異正常，差異原因清晰，賬務(wù)調(diào)整審批流程合理。 （ 2）盤點(diǎn)差異的調(diào)整是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。 4. 入庫(kù)與發(fā)貨流程 審計(jì) 通過(guò)對(duì)入庫(kù)驗(yàn)收、發(fā)貨的審查，主旨是 保證 存貨入庫(kù)的準(zhǔn)確性 、 發(fā)貨的合理性、以及入賬的準(zhǔn)確性。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 3/5 、 各類存貨入庫(kù)、領(lǐng)料與 發(fā)貨是否建立控制流程存 （ 1） 各類入庫(kù)、領(lǐng)料與 發(fā)貨是否建立規(guī)范、合理的 、有效的控制流程 。 （ 2）審查 存貨 內(nèi)部控制制度是否執(zhí)行到位（抽取樣本，進(jìn)行穿行測(cè)試）。 （ 2） 入庫(kù)單據(jù)是否及時(shí)記賬，物料卡變更記錄是否及時(shí) 。 （ 2）入庫(kù)存貨是否與檢驗(yàn)合格的存貨一致。 （ 4）物料卡記錄是否及時(shí)更新。 (2)車間輔料是否核算盈虧，并分析原因。 （ 4）領(lǐng)料和發(fā)貨單據(jù)是否及時(shí)、準(zhǔn)確記賬。 （ 2）審查輔料出庫(kù)是否合理，是否核算盈虧，有無(wú)考核制度。 （ 4）發(fā)出存貨是否及時(shí)記賬，并更新物料卡。主要審計(jì)依據(jù)是外協(xié)物資管理相關(guān)制度 、外協(xié)物資明細(xì)賬、外協(xié)物資盤點(diǎn)表及外協(xié)物資的庫(kù)存臺(tái)帳等。 （ 2）了解外協(xié)管理制度、合同、定額等。 險(xiǎn)控制 （ 1）外協(xié)物資的風(fēng)
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