庫房管理內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目操作方案-展示頁
2025-02-19 07:43本頁面
【正文】 出倉庫人員進(jìn)行限制。 （ 3）現(xiàn)場觀察倉庫，防火、防盜、防潮 、通風(fēng) 是否滿足要求。 （ 1） 《 倉儲管理控制程序 》 （ 2）現(xiàn)場查看 （ 1）了解倉庫的分類和分布情況（如成品倉、原料倉、備件倉等）。 （ 3）倉庫要具備防火、防潮、防盜、通風(fēng)等條件。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 2/5 、 存貨安全 控制 （ 1）是否建議相關(guān)的管理制度。 2. 存貨實(shí)物管理審計(jì) 存貨實(shí)物管理主要是指存貨的倉庫現(xiàn)場管理，倉庫管理要保證存貨的安全完整，保質(zhì)保量， 堆放合理， 分類清晰，賬 卡物 一致等。 存貨周轉(zhuǎn)率 （ 1） 存貨周轉(zhuǎn)率是否 處于正常水平 （ 1）存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算表 （ 1）分析存貨周轉(zhuǎn)率 的變化 。 存貨結(jié)構(gòu) （ 1） 存貨的構(gòu)成情況是否合理 （ 1）存貨結(jié)構(gòu)明細(xì)表 （ 1）了解存貨結(jié)構(gòu)組成情況（包含原材料、在制品、半成 品、產(chǎn)成品、低質(zhì)易耗品、 發(fā)出商品 、委外加工物資等）。 （ 1） 若無設(shè)置庫存控制指標(biāo) ： 建議改進(jìn)。 （ 3）了解存貨是否建立考核制度。 （ 1）資產(chǎn)負(fù)債表 （ 2）存貨庫存控制指標(biāo) （ 3）庫存考核相關(guān)文件 （ 1）分析存貨整體庫存情況。 (3） 存貨是否建立考核機(jī)制。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 存貨庫存金額、庫存控制指標(biāo)及考核制度 （ 1）存貨整體庫存是否建立了控制指標(biāo)。 二、審計(jì) 內(nèi)容 1. 存貨規(guī)模、存貨結(jié)構(gòu)及周轉(zhuǎn)速度評價審計(jì) 庫存控制的主旨是 在保證企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營需求的前提下，使庫存量 保持在合理的水平上；掌握庫存量動態(tài)，適時 、 適量提出訂貨，避免超儲或缺貨；減少庫存空間占用，降低庫存費(fèi)用；控制庫存資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。 1/5 、 庫房 管理審計(jì) 項(xiàng)目 操作 方案 一、 審計(jì)目標(biāo) 評估庫房管理相關(guān)制度、庫房 管理流程的健全性與 有效性 ，審查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。關(guān)注 庫房 存貨 整體 規(guī)模，存貨結(jié)構(gòu)， 存貨的周轉(zhuǎn)情況，存貨實(shí)物管理，入庫與發(fā)貨管理， 外協(xié) 加工物資 管理 ，產(chǎn)品 退貨管理，存貨報廢審批管理，存貨盤點(diǎn) 以及 存貨積壓 等各環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)操作的規(guī)范性和執(zhí)行結(jié)果。 審計(jì)的主要依據(jù)《資產(chǎn)負(fù)債表》、 《存貨結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《存貨帳齡分析表》、《存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算表》、 《倉儲管理控制程序》 、存貨庫存控制指標(biāo) 等 相關(guān)文件。 （ 2）存貨整體庫存是否超出控制指標(biāo)。 (4)考核機(jī)制是否執(zhí)行到位。 （ 2） 分析 庫存狀況控制是否良好。 （ 4）存貨庫存考核執(zhí)行是否到位。 （ 2） 建議嚴(yán)格控制 ,防范經(jīng)營風(fēng)險。 （ 2）判斷存貨結(jié)構(gòu)是否合理、適當(dāng)。 （ 2）根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率的高低，判斷其存貨周轉(zhuǎn)情況及其庫存是否良好。審計(jì)的主
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