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我國內(nèi)部控制審計問題研究所有專業(yè)(參考版)

2025-05-17 02:20本頁面
  

【正文】 Auditing,2020: 77 11 張海霞 . 企業(yè)內(nèi)部控制審計研究 .Commercial Accounting, 2020: 61 12 普秀玲.基于我國上市公司年報的內(nèi)部控制審計問題研究: [學(xué)位論文 ].蘭州:蘭州理工大學(xué), 2020 13 祁佳.上市公司內(nèi)部控制審計問題研究 — 基于東北地區(qū)上市公司年報分析:[學(xué)位論文 ].沈陽,東北師范大學(xué), 2020 。下旬刊 , 2020( 06): 2 林榮榮,劉青青 .關(guān)于我國內(nèi)部控制審 計問題研究 .財會天地, 2020( 265) ,81 3 姚剛 .關(guān)于我國內(nèi)部控制審計研究 .財會天地, 2020( 266) 4 張海霞 .企業(yè)內(nèi)部控制審計研究: [學(xué)位論文 ].山西 :山西財經(jīng)大學(xué), 2020 5 金靈 .內(nèi)部控制審計研究問題: [學(xué)位論文 ].北京:財政部財政科學(xué)研究所 ,2020 6 吳壽元 .內(nèi)部控制審計研究 : [學(xué)位論文 ].北京: 財政部財政科學(xué)研究所 , 2020 7 喻青,劉媛媛.企業(yè)內(nèi)部控制審計研究.合作經(jīng)濟(jì)與科技 ,2020 : 3 8 中華人民共和國財政部.《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 ——— 基本規(guī)范》,《具體規(guī)范 (征求意見稿 )》(財會 [2020]7 號) 9 解建森 ,阿不力米提千言萬語也以難表達(dá)我對你們的感激之情與深深的敬意,祝福你們身體健康!萬事如意!同時,感謝百忙中抽出寶貴時間審閱我論文的各位專家。尤其是熊老師,在論文的定題,開題報告,初稿,定稿中給了我不少寶貴的建議,謝謝!第三,我要感謝我的大學(xué)的同學(xué),尤其是我的舍友,愿友誼長存,并希望各位 都有一個美好的未來。 首先,我衷心地感謝淮陰工學(xué)院,是淮陰工學(xué)院給了我機(jī)會,讓我開始為期四年的大學(xué)生涯,一步步學(xué)習(xí)從“小社會”走向“社會。臨近畢業(yè),有太多的不舍。因此 ,我國應(yīng)在盡快制定出內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則的同時 ,還應(yīng)當(dāng)注重其他方面的建設(shè) ,以使內(nèi)部控制審計真正發(fā)揮出應(yīng)有的效果。我國于 2020 年頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ,繼而于 2020 年出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》 ,并且規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部控制基本規(guī)范的公司要在 20年內(nèi)開始對與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn) 行審計 這些文件的出臺 ,都對我國內(nèi)部控制審計的發(fā)展起到了推動的作用。僅從財務(wù)的角度來說 ,有效的內(nèi)部控制可以保證財務(wù)信息的質(zhì)量 ,避免或減少財務(wù)失真和重大會計舞弊案件的發(fā)生,一個良好的體系需要有相應(yīng)有效的措施進(jìn)行監(jiān)督 ,因此內(nèi)部控制審計應(yīng)運而生。 同時 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)經(jīng)常對注冊會計師、內(nèi)部控制審計與咨詢?nèi)藛T進(jìn)行有針對性的培訓(xùn) ,聘請管理學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、信息系統(tǒng)、統(tǒng)計學(xué)等領(lǐng)域的專家和實務(wù)工作者來進(jìn)行授課講解 ,拓寬注冊會計師和審計、咨詢?nèi)藛T的知識領(lǐng)域 ,提高專業(yè)勝任能力 ,才能更好 淮陰工學(xué)院畢業(yè)論文 第 11 頁 共 13 頁 地從事內(nèi)部控制審計和咨詢業(yè)務(wù)。 會計事務(wù)所 可以聘請或利用專家的工作 ,但最終結(jié)果還是要由注冊會計師來把關(guān)、負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的方方面面 ,要做好內(nèi)部控制審計、評價和管理咨詢業(yè)務(wù) ,不僅要求具備深厚的會計審計專業(yè)知識 ,還需要擁有企業(yè)所處行業(yè)的知識 ,管理學(xué)的知識 ,如發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、營銷管理、系統(tǒng)論、控制論、信息論、計算機(jī)信息系統(tǒng)等各方面的知識。 會 計師事務(wù)所及注冊會計師加強(qiáng)內(nèi)部控制相關(guān)理論與業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí) ,提高專業(yè) 勝任能力 ,在理論和實踐中不斷增強(qiáng)內(nèi)部控制審計的能力。 培養(yǎng)高素質(zhì)的企業(yè)內(nèi)部控制審計人才 由于內(nèi)部控制范圍本身就很難明確 ,如果將企業(yè)整體的內(nèi)控都納入內(nèi) 部 控制審計和評價是一項要求高、內(nèi)容廣、難度大的工作,要使內(nèi)部控制審計機(jī)構(gòu)真正為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù),并在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮更大的作用。在實施審計工作時 ,注冊會計師采用自上而下的審計方法 ,首先財務(wù)報表層面了解內(nèi)部控制的整體風(fēng)險 ,再到企業(yè)層面的內(nèi)部控制 ,然后到重要賬戶、交易、披露及相關(guān)認(rèn)定 ,了解錯報的可能來源及選擇 擬測試的控制 ,確定控制測試的性質(zhì)、時間安排和范圍 ,來測試內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性 。在執(zhí)行財務(wù)報表審計時 ,注冊會計師可以利用內(nèi)部控制審計的結(jié)果 ,慎重考慮識別出的內(nèi)部控制缺陷 ,并用來制訂或修改實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間安排和范圍。第四,評估內(nèi)控審計結(jié)果對財務(wù)報表審計的影響。第三,定量定性相結(jié)合評價控制缺陷。第二,以控制測試為重點實施審計工作。編制審計計劃時應(yīng)貫徹風(fēng)險導(dǎo)向原則 ,在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上 ,選擇擬測試的控制 ,再確定測試所需收集的證據(jù) 。 建立科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制審計程序 首先要建立以風(fēng)險為導(dǎo)向計劃審計工作。 內(nèi)部控制審計制度的協(xié)調(diào)統(tǒng)一是完善上市 公司內(nèi)部控制審計體系的建設(shè)基礎(chǔ),也為內(nèi)部控制有效運行提供保障。國家審計機(jī)關(guān)在審計過程中,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計署頒布的《企業(yè)審計指南》,還應(yīng)強(qiáng)調(diào)審計工作結(jié)果不僅是出具審計報告,還應(yīng)出具內(nèi)部控制報告或管理建議書,對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀以及各個薄弱環(huán)節(jié)提出意見和建議,以寓監(jiān)督于服務(wù)中,參與企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較為復(fù)雜、規(guī)模較大的企業(yè),應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置審計部和審計委員會,監(jiān)事會、審計部,對總經(jīng)理、董事和股東大會等權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)全部責(zé)任,由此監(jiān)事會、審計部及審計委員會之間形成了在業(yè)務(wù)指導(dǎo)上的密切關(guān)系。之前的各種不統(tǒng)一的規(guī)范和制度應(yīng)該予以廢除。 證監(jiān)會應(yīng)出臺統(tǒng)一的內(nèi)部控制審計指引和具體的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,配合《基本規(guī)范》的實施,來統(tǒng)一規(guī)定內(nèi)部控制相關(guān)概念界定、內(nèi)部控制審計要素、內(nèi)部控制審計標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)理論。公司應(yīng)通過制定行之有效的內(nèi)部控制審計法律法規(guī)體系,在完善內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上夯實內(nèi)部控制審計,為公司內(nèi)部控制審計實施提供有力依據(jù)。內(nèi)部控制審計推動更有效的公司治理,也改善治理層對內(nèi)部審計師 的期望,改變著內(nèi)部審計的未來。 企業(yè)管理層、治理層高度重視內(nèi)部控制的建設(shè)與評價 ,建立健全內(nèi)部控制制度 ,真開展自我評價 ,充分重視與發(fā)揮注冊會計師審計的功能與作用 。通過宣傳 ,應(yīng)該讓企業(yè)的管理層和決策層明確地理解 ,規(guī)范和加強(qiáng)企 業(yè)內(nèi)部控制 ,不僅是提高企業(yè)經(jīng)營
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