【正文】 。 下載 印花稅的稅收優(yōu)惠 ? （ 二 ） 、 特定憑證免稅 。應(yīng)納稅額不足一角的，免征印花稅。 下列憑證 ， 免征印花稅： ? 已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本 （ 工商營業(yè)執(zhí)照副本除外 ） ； ? 財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府 、 社會福利單位 、學(xué)校所立的書據(jù)； ? 經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他憑證 。 對外商投資企業(yè) 、 外國企業(yè)和外籍個人 ， 暫不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 。 個體戶及個人在集市上出售商品 ， 對其臨時經(jīng)營征收的增值稅 、 營業(yè)稅 ， 是否同時按實(shí)繳稅額征收城市維護(hù)建設(shè)稅 ， 由各省級人民政府確定 。 海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 、 消費(fèi)稅時 ， 不征收城建稅 。 國務(wù)院規(guī)定予以免稅或減稅的車輛 。 外國駐華使 （ 領(lǐng) ） 館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛 。 軍隊(duì)和武警列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛 。 沒有固定裝置的非運(yùn)輸車輛 。 下載 車輛購置稅的稅收優(yōu)惠 ? （ 一 ） 、 法定項(xiàng)目免稅 。 （ 二）、外交免稅。 下載 車船使用牌照稅的稅收優(yōu)惠 ? （一）法定項(xiàng)目免稅。 下載 車船使用稅的稅收優(yōu)惠 ? （ 二 ） 、 困難減免 。 下載 車船使用稅的稅收優(yōu)惠 ? （ 一 ） 、 法定免稅項(xiàng)目 。 下載 土地增值稅的稅收優(yōu)惠 ? （ 二 ） 、 自用住房免稅 。 ? 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅 。 有下列情形之一的 ， 免征土地增值稅 ? 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售 ， 增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20%。 對于按房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅的 ， 依照房產(chǎn)原值一次減除 20%后的余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅 。 ? （ 四 ） 、 稅項(xiàng)扣除 。 納稅人納稅確有困難的 ， 可由省級人民政府確定 ， 定期減征或免征房產(chǎn)稅 。 下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅： ? 國家機(jī)關(guān) 、 人民團(tuán)體 、 軍隊(duì)自用的房產(chǎn)； ? 由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)； ? 宗教寺廟 、 公園 、 名勝古跡自用的房產(chǎn)； ? 個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)； ? 經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn) 。其每次收入不超過 4000元的，減除 800元； 4000元以上的，減除費(fèi)用 20%，其余額為應(yīng)納稅所得額。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，按月減除 800元的必要費(fèi)用后的余額為為應(yīng)納稅所得額。以每月收入額減除費(fèi)用800元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。但可以在以后年度扣除限額的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長不得超過 5年。 ? 境外所得稅補(bǔ)扣。納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在繳納的個人所得稅。對按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、 ? 醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，免征個人所得稅。對個人投資者從證券投資基金分配中獲得的國債利息、買賣股票價(jià)差收入，暫不征收個人所得稅。對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票的所得，暫免征個人所得稅。從 2020年 1月 1日起至 2020年底止，對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外 )，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起， 3年內(nèi)免征個人所得稅。個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，免征個人所得稅。個人因與用人單位解除勞動合同而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY 3倍數(shù)額內(nèi)的，免征個人所得稅。企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個人所得稅。 股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增個人股本 ， 不屬于股息 、 紅利所得 ， 不征收個人所得稅 。 對鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府或縣以上政府主管部門批準(zhǔn)成立的見義勇為基金會或者類似組織 ，獎勵見義勇為者的獎金或獎品 ， 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) ， 免征個人所得稅 。 個人購買社會福利有獎募捐彩票和體育彩票 ， 一次中獎收入不超過 1萬元的 ，免征個人所得稅 。 下載 特定減稅免稅 ? 不屬于工薪性質(zhì)的補(bǔ)貼 、 津貼免稅： ? 獨(dú)生子女補(bǔ)貼； ? 托兒補(bǔ)助費(fèi)； ? 差旅費(fèi)津貼 、 誤餐補(bǔ)助； ? 執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼 、 津貼差額和家庭成員的副食品補(bǔ)貼 。 下載 特定減稅免稅 ? 外籍專家工薪所得免稅 。 外籍個人取得的探親費(fèi) 、 語言培訓(xùn)費(fèi) 、 子女教育費(fèi)等 ， 經(jīng)審核批準(zhǔn)為合理的部分； (4)股息紅利所得 。 外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼 、 伙食補(bǔ)貼 、 搬遷費(fèi) 、 洗衣費(fèi)； (2)出差補(bǔ)貼 。達(dá)到離、退休年齡，但因工作需要，適當(dāng)延長離退休年齡的高級專家，其在延長離退休期間的工資、薪金所得，視同離、退休工資免征個人所得稅。個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)費(fèi)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)； 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得。 ? 下載 特定減稅免稅 ? 獎金。 其他減稅 。 災(zāi)害減免 。 此項(xiàng)所得僅限于勞動所得 ， 包括工資 、 薪金所得 ， 生產(chǎn)經(jīng)營所得 ， 承包承租經(jīng)營所得 ， 勞務(wù)報(bào)酬所得 ， 稿酬所得 ，特許權(quán)使用費(fèi)所得 。 經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得 。 依照中國有關(guān)法律規(guī)律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館 、 領(lǐng)事館的外交代表 、 領(lǐng)事官司 員 和 其 他 人 員 的 所 得 ； (9)協(xié)議免稅所得 。 保 險(xiǎn) 公 司 支 付 的 保 險(xiǎn) 賠 款 ； (6)轉(zhuǎn)業(yè)復(fù)員費(fèi) 。 按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免稅的補(bǔ)貼 、 津貼； （ 細(xì)則第 13條 ） (4)救濟(jì)性款項(xiàng) 。 省級政府 、 國務(wù)院部委和軍隊(duì)軍以上單位 ，以及外國組織 、 國際組織頒發(fā)的科學(xué) 、 教育 、 技術(shù) 、文化 、 衛(wèi)生 、 體育 、 環(huán)境保護(hù)等方面的獎金； (2)債券利息 。 下載 個人所得稅的稅收優(yōu)惠 ? 法定所得免稅 。 下載 虧損結(jié)轉(zhuǎn) ? 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)。如果當(dāng)年新增稅額不足抵免的 ， 可在以后年度延續(xù)抵免 ， 但最長不超過 5年 。 ? 設(shè)備投資延續(xù)抵免 。 下載 投資抵免 ? 國產(chǎn)設(shè)備投資抵免 。 外商投資企業(yè)來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款 ， 低于按中國稅法規(guī)定和分國不分項(xiàng)的抵扣方法計(jì)算出的扣除限額 ， 可以從應(yīng)納稅額中扣除其境外實(shí)際繳納的所得稅稅款；超過扣除限額的 ， 其超過部分當(dāng)年不得抵扣 。 外商投資企業(yè)來源于中國境外的所得已在境外繳納的所得稅稅款 ， 準(zhǔn)予在匯總納稅時 ， 從其應(yīng)納稅額中扣除 ， 但扣除額不得超過其境外所得按中國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額 。 外國投資者再投資舉辦、擴(kuò)建的企業(yè)，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起 3年內(nèi)，沒有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，或未繼續(xù)確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)繳回已退稅款的60%. 下載 再投資退稅舉例 ? 某一位于中國內(nèi)地的生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，1994年開業(yè)，同年獲利， 2020年外方獲利200萬元，并用于增加注冊資本，所得稅稅率30%，地方稅 3%。外國投資者在中國境內(nèi)直接再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，以及外國投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，可按規(guī)定全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。 (1原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅與地方所得稅稅率之和 ) 原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率 40% ? 外國投資者的再投資不滿 5年撤出的 ， 應(yīng)繳回已退的稅款 。但地方所得稅不在退稅之列