【正文】 市維護(hù)建設(shè)稅 ， 由各省級(jí)人民政府確定 。 下載 印花稅的稅收優(yōu)惠 ? （ 二 ） 、 特定憑證免稅 。應(yīng)納稅額不足一角的，免征印花稅。 海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 、 消費(fèi)稅時(shí) ， 不征收城建稅 。 沒有固定裝置的非運(yùn)輸車輛 。 下載 車船使用稅的稅收優(yōu)惠 ? （ 二 ） 、 困難減免 。 有下列情形之一的 ， 免征土地增值稅 ? 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售 ， 增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%。 下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅： ? 國(guó)家機(jī)關(guān) 、 人民團(tuán)體 、 軍隊(duì)自用的房產(chǎn)； ? 由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)； ? 宗教寺廟 、 公園 、 名勝古跡自用的房產(chǎn)； ? 個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)； ? 經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn) 。但可以在以后年度扣除限額的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 5年。對(duì)個(gè)人投資者從證券投資基金分配中獲得的國(guó)債利息、買賣股票價(jià)差收入，暫不征收個(gè)人所得稅。個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)合同而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY 3倍數(shù)額內(nèi)的，免征個(gè)人所得稅。 個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐彩票和體育彩票 ， 一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò) 1萬(wàn)元的 ，免征個(gè)人所得稅 。 外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼 、 伙食補(bǔ)貼 、 搬遷費(fèi) 、 洗衣費(fèi)； (2)出差補(bǔ)貼 。 其他減稅 。 依照中國(guó)有關(guān)法律規(guī)律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館 、 領(lǐng)事館的外交代表 、 領(lǐng)事官司 員 和 其 他 人 員 的 所 得 ； (9)協(xié)議免稅所得 。 下載 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠 ? 法定所得免稅 。 下載 投資抵免 ? 國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免 。外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)直接再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，以及外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，可按規(guī)定全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。 ? 在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)，外國(guó)投資者投入資本或分行、由總行撥入營(yíng)運(yùn)資金超過(guò) 1000萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期 10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起 1年免稅， 3年減半征收。 ? （ 1）、追加投資形成的新增注冊(cè)資本達(dá)到或超過(guò)6000萬(wàn)美元的 ? （ 2）、追加投資形成的新增注冊(cè)資本達(dá)到或超過(guò)1500萬(wàn)美元，且達(dá)到或超過(guò)注冊(cè)資本的 50%的。 ? 國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得 ， 免征所得稅 。匯總（合并）納稅成員企業(yè)當(dāng)年發(fā)生虧損的，其技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資，只能在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免，不得由其他盈利成員企業(yè)的所得稅抵免。對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)承攬中國(guó)政府援外項(xiàng)目、當(dāng)?shù)貒?guó)家（地區(qū)）的政府項(xiàng)目、世界銀行等國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織的援建項(xiàng)目和中國(guó)政府駐外使、領(lǐng)館項(xiàng)目，獲所在國(guó)家（地區(qū)）政府減免所得稅的，可由納稅人提供有關(guān)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，視同已交的所得稅進(jìn)行抵免。 但可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)扣 ，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不超過(guò) 5年 。 下載 特定減免 ? 鼓勵(lì)發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠 ? 設(shè)置在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，均可減按 15%的稅率征收所得稅。 演出收入的稅項(xiàng)扣除。 ? （ 5）、外匯、有價(jià)證券、期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。 ? 紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的售票收入，宗教場(chǎng)所舉辦的文化、宗教活動(dòng)的售票收入。（財(cái)稅 2020第 181號(hào) ) 下載 其他減免稅 減稅（低稅率） p123 ? 法定的五大類 ? 糧食、食用植物油 ? 自來(lái)水、暖氣、冷水、熱水等 ? 圖書、報(bào)紙、雜志 ? 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)農(nóng)膜 ? 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物 下載 減稅（低稅率） ? 范圍擴(kuò)大 ? 糧食 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 包括種植、養(yǎng)殖、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物產(chǎn)品 ? 礦產(chǎn)品 金屬礦產(chǎn)品、非金屬礦產(chǎn)品 ? 除低稅率外，還有簡(jiǎn)易征收 ? 新稅制實(shí)施的當(dāng)年 [94]財(cái)稅字第 4號(hào)、 [94]財(cái)稅字第14號(hào)、國(guó)稅發(fā) [1994]10號(hào)對(duì)小型電力、自來(lái)水、中外合作開采原油、天然氣簡(jiǎn)易征收，征收率 6%或5% 下載 減稅 — 簡(jiǎn)易征收 ? 98年 7月 1日后簡(jiǎn)易征收范圍繼續(xù)增加，征收率有變動(dòng)，部分由原有的 6%調(diào)整到 4%，2020年以后又對(duì)煤礦石等生產(chǎn)的電力實(shí)行減半征收 ? 2020年 1月 1日起對(duì)納稅人銷售舊貨，實(shí)行4%的征收率減半征收 下載 出口退（免）稅 ? 增值稅、消費(fèi)稅均實(shí)行出口退（免）稅制度 ? 符合國(guó)際慣例，出口企業(yè)在國(guó)內(nèi)的流轉(zhuǎn)稅不負(fù)擔(dān) 下載 起征點(diǎn) ? 法定 銷售貨物月銷售額 600—— 2020元 ? 銷售應(yīng)稅勞務(wù) 200—— 800元 (p112) ? 2020年 1月 1日后，銷售貨物 2020—— 5000元，應(yīng)稅勞務(wù) 1500—— 3000元 ? 按次納稅的，銷售額 200元 下載 消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠 ? 立法精神 體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策，集中體現(xiàn)稅收對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用 下載 稅率優(yōu)惠 ? 金銀首飾減稅 ? 1995年 1月 1日起，金銀首飾稅率由 10%降到 5% ? 護(hù)膚護(hù)發(fā)品品減稅 ? 1999年 1月 1日起，對(duì)護(hù)膚護(hù)發(fā)品由 17%降到 8% ? 鉆石減稅。是政府通過(guò)稅收制度，按照預(yù)定的目的，減除或減輕納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)的總稱。 下載 稅額減征 ? 為保護(hù)生態(tài)環(huán)境，對(duì)生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放值的小轎車、越野車、小客車稅額減征30% 下載 出口退免稅 ? 增值稅、消費(fèi)稅適用 ? 出口退稅率為消費(fèi)稅稅率 下載 稅額抵扣 (p133~134) ? 外購(gòu)已納消費(fèi)稅的扣除 ? 7種情況 ? 委托加工收回的已納消費(fèi)稅的扣除 ? 7種情況 下載 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 ? 法定免稅 ? 托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹，殯葬服務(wù)。 ? 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、個(gè)人著作權(quán)轉(zhuǎn)讓、軟件使用費(fèi)免稅等 ? 金融業(yè)務(wù)往來(lái)，出納的長(zhǎng)款、人民銀行貸款業(yè)務(wù)免稅等 ? 機(jī)關(guān)后勤服務(wù)收入、高校后勤服務(wù)收入、學(xué)生公寓租金收入免稅 ? 29屆奧運(yùn)會(huì)銷售捐贈(zèng)物品和出讓資產(chǎn)收入免稅。 旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)等的余額為營(yíng)業(yè)額。 ? 郵電通訊業(yè) 互聯(lián)業(yè)務(wù)的稅項(xiàng)扣除。 ? 3證券投資基金企業(yè)所得稅規(guī)定。 一是企業(yè)能全面提供境外完稅憑證的 ， 可采取分國(guó)不分項(xiàng)抵扣境外已繳稅款 。 下載 投資抵免 ? 國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免。 下載 加速折舊 ? 企業(yè)所得稅基本法中以直線法為主 ? 財(cái)稅字 [2020]25號(hào)，國(guó)稅發(fā) [2020]84號(hào)文 ? 國(guó)稅發(fā) [2020]113號(hào)文增加了較多加速折舊的內(nèi)容。 其中 ， 技術(shù)先進(jìn)或者條件優(yōu)惠的 ， 可以免征所得稅 。已按 15%繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，符合上述條件的，按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者 ，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè) ， 增加注冊(cè)資本 ， 或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè) ，經(jīng)營(yíng)期不少于 5年的 ， 經(jīng)投資者申請(qǐng) ， 稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) ，可退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅的 40%稅款 。 ? 再投資退稅