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20xx稅收優(yōu)惠政策[稅收優(yōu)惠政策知識(shí)題](參考版)

2025-01-17 02:02本頁(yè)面
  

【正文】 。
(T)說(shuō)明:T代表對(duì),F(xiàn)代表錯(cuò)此資料由網(wǎng)絡(luò)收集而來(lái),如有侵權(quán)請(qǐng)告知上傳者立即刪除。(F) ,按月或按季計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅,向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。這種做法正確。(F) ,并簽合同,張某符合住房租金扣除條件。(T) 。
(T) ,納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出不能混合,應(yīng)按每個(gè)人分別計(jì)算。(T) ,可以由其配偶扣 除。(F) ,則不能享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。(T) 129. 納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的,可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。(F) 127. 納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。(T) 。(F) 124. 2020年1月1日后,居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額。(C) ,應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。(B) 120. 累計(jì)減除費(fèi)用,按照每月5000元乘以什么數(shù)計(jì)算。這個(gè)規(guī)定時(shí)間是(B) D. 每年第四季度 116. 納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》及其他留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時(shí)間,這個(gè)時(shí)間是(A) A. 五年 117. 納稅人選擇在扣繳義務(wù)人預(yù)扣稅款時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的,扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人填寫(xiě)并簽字的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》正確的處理方式是(C) 118. .扣繳義務(wù)人向居民納稅人支付以下哪項(xiàng)所得時(shí),不需要按預(yù)扣預(yù)繳方法計(jì)算稅款。
113. 納稅人取得利息、股息、紅利所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的,納稅人辦理納稅申報(bào)的地點(diǎn)是(C)。
108. 納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在什么時(shí)候扣除?(D A. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的當(dāng)月 B. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下月 C. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下個(gè)季度 D. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的次年3月1日至6月30日。
,80000 ,80000 ,60000 ,60000 107. 在一個(gè)納稅年度內(nèi),與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分,在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除。以下分?jǐn)偡椒ㄕ_的是:(A) A.A跟其妹妹約定,每人每月均攤扣除1000元 B. A跟其妹妹約定,由A全部扣除2000元 ,其妹妹分?jǐn)?00元 D. 老人指定A分?jǐn)?00元,其妹妹分?jǐn)?500元 100. 納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為子女接受教育入學(xué)或年滿三周歲的(A) 101. 子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少?(D) 102. 納稅人的子女接受(B)的相關(guān)支出,可以按照每個(gè)子女規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
96. 納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除,應(yīng)當(dāng)留存:(A)A. 住房貸款合同 B. 結(jié)婚證C. 購(gòu)房發(fā)票 D. 物業(yè)費(fèi)收據(jù) 97. 納稅人贍養(yǎng)(D)父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出,可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元。
90. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策 答:一、建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員,從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。
(四)在商品住房等開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中配套建設(shè)安置住房的,按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例,計(jì)算應(yīng)予免征的安置住房用地相關(guān)的契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,以及項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位相關(guān)的印花稅。
(二)對(duì)安置住房建設(shè)和分配過(guò)程中應(yīng)由項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位繳納的印花稅,予以免征。
(二)對(duì)易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房,免征契稅。一經(jīng)調(diào)整,當(dāng)年度不再變更。
,年度中間可以變更為季度預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎? 答:原按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),年度中間可以變更為季度預(yù)繳。
,可以同時(shí)享受嗎? 答:企業(yè)同時(shí)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的,可以同時(shí)享受。
,但年度匯算清繳時(shí)超過(guò)小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)了,是在年度匯繳時(shí)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅嗎? 答:企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)己享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容,即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
,能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠? 答:小型微利企業(yè)無(wú)論按查帳征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均或享受優(yōu)惠。
,如何判斷產(chǎn)否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)? 答:預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。
,2020年一季度應(yīng)納稅所得額為250萬(wàn)元,如何計(jì)算當(dāng)季預(yù)繳企業(yè)所得稅額? 答:不超過(guò)100萬(wàn)元所得部分:10025%20%=5萬(wàn)元 超過(guò)100萬(wàn)元所得部分:(250100)50%20%=15萬(wàn)元 預(yù)繳應(yīng)納所得稅額:5+15=20萬(wàn)元 ? 答:自2020年1月1日起至2021年12月31日。
,是否適用小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的判斷標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法? 答:不適用。4 年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。具體計(jì)算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)247。從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
,小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是否區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)? 答:不區(qū)分。
? 答:從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
,酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅. (例如地震新建房). 、占用后,重新承受土地、房屋權(quán)屬的,由省級(jí)人民政府確定是否減免 、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán),并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的,免征契稅。
64. 購(gòu)房契稅優(yōu)惠政策 答:、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的,免征契稅。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受“六稅兩費(fèi)”其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受前述規(guī)定的優(yōu)惠政策。
16. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得. 17. 被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款。
14. 個(gè)人舉報(bào)、協(xié)査各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。
12. 生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼,免征個(gè)人所得稅。
10. 按規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金,不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,免予征收個(gè)人所得稅。
8. 駐華使館、領(lǐng)事館的代理、官員、人員免稅。
6. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。
4. 福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。
2. 國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息,以及發(fā)行的地方政府債券利息。
十、對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地,不征收房產(chǎn)稅和土地使用稅. 十一、納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán),用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的,免征契稅。
八、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
七、對(duì)農(nóng)村電管站在收取電價(jià)時(shí)一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)(包括低壓線路損耗和維護(hù)費(fèi)以及電工經(jīng)費(fèi))免征增值稅。
六、2020年12月31日前,對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入免征增值稅。
四、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以
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