【正文】 二 、 控制財政支出的具體方法有哪些 ? 三、試比較衡量財政支出效益的三種方法的利與弊 (課外作業(yè)） 。 ? 答案（ ） ? 購買性支出對 社會總需求有著間接的影響，但對國民收入分配的影響是直接的。 ? 答案（ ∨ ） ? 馬斯格雷夫和羅斯托的“財政支出的增長的發(fā)展模型”認(rèn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期財政投資中 公共積累支出的增長率會提高。 ? 但公共商品服務(wù)收費(fèi)法也有一定的局限性，即它只適用于可以買賣的公共商品服務(wù)，而對無法買賣的公共商品服務(wù)卻無法運(yùn)用。 ? 這種定價政策 —般適用于從國家和民族利益看必須限制使用的公共商品服務(wù) 。 100 (3)高價的價格政策。 ? 一方面可以為該項(xiàng)公共商品服務(wù)的發(fā)展提供必要的資金； ? 另一方面又可促使公眾對該項(xiàng)公共商品服務(wù)的節(jié)約使用。 99 (2)平價的價格政策。例如美國的公路，除了一些橋梁和國家高速公路收取通行費(fèi)外，其余的公路、國家停車場均為免費(fèi)或收費(fèi)很低，這種價格政策使得越來越多的人使用私人汽車而不去利用公共交通設(shè)施，從而使公路上的車輛擁擠不堪，國家為改善交通運(yùn)輸狀況又不得不增加公路建設(shè)支出。這種定價政策一般適用于從國家民族整體利益考慮，要求在全國范圍內(nèi)普遍實(shí)行，但公眾可能尚無此覺悟的情況，如全民義務(wù)教育、強(qiáng)制免疫注射等。 98 (1)免費(fèi)或低價的價格政策。 97 1．公共商品服務(wù)收費(fèi)法的內(nèi)容 ? 一般認(rèn)為，政府對郵電、公路、自來水、環(huán)境衛(wèi)生、國家住宅、國家公園、教育和衛(wèi)生醫(yī)療等部門提供的公共商品服務(wù)，都可采用定價收費(fèi)的辦法進(jìn)行管理。 ? 公共商品服務(wù)收費(fèi)法 是把商品買賣的原則運(yùn)用到一部分公共商品服務(wù)的提供與使用中去，通過制定和調(diào)整公共商品服務(wù)的價格，使公共商品服務(wù)得到最有效、最節(jié)約的使用，從而達(dá)到提高財政支出效益的目的。 一般在國防、政治、文化、衛(wèi)生等財政支出項(xiàng)目中運(yùn)用最低費(fèi)用選擇法。這些非經(jīng)濟(jì)因素對經(jīng)濟(jì)效益的權(quán)衡有很大的影響，如果在權(quán)衡選擇中，只看到“有形”的一面 (有形的費(fèi)用最低 )，而忽視了“無形的”另一面 (社會因素、政治因素等 )，就予以判斷決定，則是很危險的。 ? 多數(shù)認(rèn)為這個方法的主要目的，是使財政支出的分配走向經(jīng)濟(jì)合理的途徑，在基本原則上是沒有錯誤的。這就需要通過仔細(xì)地分析、比較，交替衡量，幫助決策者選擇出既能節(jié)省財政開支，又能達(dá)到上述軍事目的最優(yōu)方案。第二個方案沒有國外駐軍、建造大型噴氣運(yùn)輸機(jī)和本土屯兵的費(fèi)用，但要支出維持印度洋海外軍事基地的費(fèi)用。 94 ? 在上述的四個備選方案中，不同方案的費(fèi)用存在著“此消彼長”的關(guān)系。 (4)在波斯灣修建戰(zhàn)備倉庫 。 (3)本土屯兵 。 （ 2） 維持印度洋的海外基地 。美國為了軍事上確保盛產(chǎn)石油的波斯灣地區(qū)的“安全”，提出了以下四個達(dá)到上述目的的備選方案： ? (1)派駐軍隊 。 ? （ 2）按照優(yōu)前劣后的順序列表供決策者選擇。 ? （ 1）根據(jù)國家規(guī)定的建設(shè)目標(biāo)，在保證目的不變的條件下，提出多種備選方案，以貨幣為統(tǒng)一計量尺度，分別計算出備選方案的各種有形費(fèi)用。 最低費(fèi)用選擇法同成本與效益分析法的主要區(qū)別在于前者不用貨幣計量財政支出項(xiàng)目中各備選方案的社會效益 ， 只計算每項(xiàng)備選方案的有形費(fèi)用 ，并以 “ 費(fèi)用最低 ” 為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn) 。 它是對成本與效益分析法的補(bǔ)充 ， 對于不能應(yīng)用成本與效益分析法的財政支出項(xiàng)目 ， 采用最低費(fèi)用選擇法 ， 也可以達(dá)到提高財政支出效益的目的 。 ? 因此， 成本與效益分析法一般只適用于防洪、電力生產(chǎn)、郵政、一些運(yùn)輸和娛樂設(shè)施等項(xiàng)目上，即一般只適用于那些效益主要是經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的、有形的、而且可以用貨幣測量的財政支出項(xiàng)目上。 ? 教育、住宅建設(shè)和公路，雖然被認(rèn)為可提供巨大的貨幣效益，但迄今也沒有可靠的測量方法。 90 局限性 ? 但成本與效益分析法的適用范圍是很有限的。在某些情況下，即使有些財政支出項(xiàng)目的成本相當(dāng)大，但其效益更大，在經(jīng)濟(jì)上這種項(xiàng)目就是可行的，應(yīng)該選取。 ? 因?yàn)樨斦杖胗邢蓿暨^分強(qiáng)調(diào)需要無助于使財政支出的效果達(dá)到最優(yōu)。 89 2．成本與效益分析法的評價 ? 成本與效益分析法作為財政支出經(jīng)濟(jì)分析的一種重要手段的意義在于有助于糾正那種只顧需要、不管成本大小的傾向。 第四步 ， 進(jìn)行各個項(xiàng)目或方案的選擇和決策 。 ? 計算出效益與成本之差或比率后 ， 就可以據(jù)此確定各個項(xiàng)目或方案的優(yōu)劣次序 。凡效益與成本之差小于零或效益與成本比率小于1的項(xiàng)目或方案在經(jīng)濟(jì)上都是不可行的 。 ? 第二步 ， 計算各個項(xiàng)目或方案的效益與成本之差或比率 。 ? 這是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作 。對這些不確定因素的處理 ， ? 一般借助概率分布來推算預(yù)期的成本與效益。 ? 例如 ， 衡量建造一個公園項(xiàng)目可能帶來的娛樂收益 ， 可以根據(jù)公園開放后第 1年中的游人數(shù)乘以每人的門票價格得到第 1年的收益 ， 并以此為基礎(chǔ)預(yù)算未來年度的收益 。 在當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)生活中 ， 政府面臨許多諸如提高就業(yè)水平與抑制通貨膨脹等兩難選擇的問題 。 85 (2)成本與效益分析中的非效率標(biāo)準(zhǔn) ? 政府進(jìn)行公共投資的目的不僅在于提高經(jīng)濟(jì)效益，還應(yīng)該包括促使 收入分配公平 、改善社會環(huán)境質(zhì)量、加強(qiáng)國防安全能力等非效率效應(yīng)的因素，這些因素往往成為影響政府財政決策的關(guān)鍵因素。 ? 外部的成本與效益 是指在財政支出計劃實(shí)施的管轄范圍之外所產(chǎn)生的成本與效益 。 84 第五類為內(nèi)部的和外部的成本與效益。 ? 中間效益 是指有利于生產(chǎn)其他產(chǎn)品的利益。 ? 最終成本 是指財政支出項(xiàng)目給消費(fèi)者直接負(fù)擔(dān)的成本， ? 最終效益 是指財政支出項(xiàng)目為消費(fèi)者直接提供的利益。 無論是有形的還是無形的成本與效益 ， 只有對社會產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的成本與效益時才計人成本與效益分析法中 。 ? 無形的成本與效益 則是指不能按市場價格加以衡量的成本與效益 。 82 第三類為有形的和無形的成本與效益 。 ? 間接的成本與效益 是指與該項(xiàng)目的非主要目標(biāo)相關(guān)的成本或效益 ， 帶有一種副產(chǎn)品的性質(zhì) 。 ? 實(shí)質(zhì)性的成本與效益又可劃分為 直接的和間接的成本與效益 。 因此 ， 在進(jìn)行成本與效益分析時 ，應(yīng)僅考慮實(shí)質(zhì)性的成本與效益 。 ? 金融性的成本與效益 是指由于某一財政支出項(xiàng)目的實(shí)施而導(dǎo)致相對價格變化之后所引起的金錢上的相對損失或收益 ， 其結(jié)果是一方面的所得來自其他方的所失 ， 整個社會的實(shí)際財富并未發(fā)生變動 。 80 第一類為實(shí)質(zhì)性的和金融性的成本與效益。 ? 社會成本與社會效益都是很復(fù)雜的，要比較各個項(xiàng)目的成本與效益，就必須先對成本與效益進(jìn)行全面、深入的分析和鑒定，只有正確核算出成本與效益，才能客觀、公正地進(jìn)行項(xiàng)目的比較與取舍。 ? 二是非效率標(biāo)準(zhǔn) ，即在由于非市場性目標(biāo)存在造成市場失靈的情況下存在大量不確定因素的情況下，如何選擇財政支出的問題。 ? (—) 成本與效益分析法 ? 成本與效益分析法是指通過市場價格和“影子價格”來全面權(quán)衡各投資項(xiàng)目的社會成本和社會效益，并用各種辦法將成本和效益折合成現(xiàn)值，然后對成本現(xiàn)值與效益現(xiàn)值進(jìn)行比較，若成本現(xiàn)值與效益現(xiàn)值的代數(shù)和越大，或效益現(xiàn)值與成本現(xiàn)值的比值越大，則該項(xiàng)目愈可行，優(yōu)先選擇程度越高。此法也稱為社會機(jī)會成本分析法。只有當(dāng)使用同樣的資源都能產(chǎn)生同等的效益時，則稱 社會資源配置處于最佳狀態(tài) 。 ? 如果政府部門占用資源產(chǎn)生的效益大于私人部門使用資源所能達(dá)到的效益，即大于社會機(jī)會成本，那么這些資源的配置就具有效率，就應(yīng)當(dāng)由政府部門替代私人部門來集中使用。 社會部分資源既可以由政府部門集中使用，也可以由私人部門自行使用。 77 一、宏觀角度的經(jīng)濟(jì)分析 ? 政府制定的財政收支的決策，實(shí)質(zhì)上是將私人部門的部分資源轉(zhuǎn)移到政府部門，并由政府加以集中使用的決策。雖然客觀上不存在市場機(jī)制，但經(jīng)濟(jì)學(xué)家們試圖用市場機(jī)制對財政支出進(jìn)行分析和決策，導(dǎo)致產(chǎn)生了所謂模擬經(jīng)濟(jì)分析的方法。 76 第三節(jié) 財政支出的經(jīng)濟(jì)分析 ? [本章提要 ]一般認(rèn)為，政府部門制定決策和私人部門制定決策是十分不同的。 ? (2)保證公共工程所需的資金來源并能及時到位 ，使工程能順利施工并按期完工 。 75 控制公共工程的預(yù)算支出應(yīng)從三個方面著手： ? (1)在國家財政資源許可范圍內(nèi) ， 加強(qiáng)對公共工程項(xiàng)目的可行性論證研究 。在公共工程支出中還可以看到公共工程的成本呈迅速上升的趨勢，并且公共工程選擇不當(dāng)、效益低下的事也時有發(fā)生。 74 3．控制公共工程的預(yù)算支出 ? 控制公共工程預(yù)算也是政府控制支出的一種重要方法。 ? (2)理清權(quán)責(zé) ， 精簡機(jī)構(gòu) ， 逐步清除機(jī)構(gòu)的臃腫和多余的人員 。 政府雇員的迅速增加是世界各國普遍存在的現(xiàn)象 ， 政府預(yù)算的很大一部分花在了工資和薪金上 ， 因此控制人員預(yù)算支出成為支出控制中的一個重要組成部分 。因此采用指明基金用途方法應(yīng)是有限制的。三是可能導(dǎo)致中央預(yù)算控制的弱化。 ? 二是影響財政政策的執(zhí)行效果。 ? 其 缺點(diǎn) 為： ? 一是影響財政資金的靈活使用。各國在采用這一方法時都依據(jù)本國情況來決定基金用途的范圍和基金數(shù)量大小，有的國家基金用途范圍較廣，有的國家則較窄。 它是政府控制財政支出經(jīng)常采用的一種方法。 71 (二 )控制財政支出的具體方法 ? 各國對財政支出的控制主要有指明基金用途、支出和控制公共工程的預(yù)算支出等三種具體方法。 ? 一般認(rèn)為 ， 政府在實(shí)行緊縮性財政政策 、 擴(kuò)張性財政政策和中性財政政策時不僅規(guī)定了財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu) ， 而且也規(guī)定了控制支出的方式 。 70 4． 政策控制 ? 政策控制是國家權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)推行的政府財政政策對財政支出的控制 。 ? 從理論上講 ， 協(xié)調(diào)控制應(yīng)能起到既克服中央集權(quán)控制的內(nèi)在缺陷 ， 又能避免分權(quán)控制弱化中央財政政策實(shí)施的作用 ， 但這種協(xié)調(diào)控制的和諧關(guān)系較難形成 。 因此它只能選擇性地加以運(yùn)用 。 如政府在發(fā)展農(nóng)田水利工程項(xiàng)目時 ， 可通過適當(dāng)減免稅收或給予貼補(bǔ)方式以刺激農(nóng)民參與興修水利的熱情和投人 ， 提高財政支出的效益 。 因此 ， 一般認(rèn)為應(yīng)減少中央集權(quán)化 ， 適當(dāng)分權(quán)化 ，既保證中央政府的宏觀調(diào)控能力又能調(diào)動地方政府的積極性 ， 使財政支出控制更加有效 。 ? 但要做到這三點(diǎn)是很難的 。 66 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 財 政 稅 收 主講教師：吳 斌 第 07講 67 1．直接控制 ? 直接控制是指財政支出由中央機(jī)構(gòu)直接控制 ， 并自上而下形成一整套管理機(jī)構(gòu) 。 64 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 財 政 稅 收 主講教師：吳 斌 第 12講 65 (二 )財政支出控制的形式 ? 政府財政支出的每個項(xiàng)目實(shí)質(zhì)上都包含了它所應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，為了使每項(xiàng)財政支出達(dá)到規(guī)定的目標(biāo)和最佳的社會經(jīng)濟(jì)效益，必須對財政支出進(jìn)行控制。 63 4．過度的財政支出會影響國際收支的穩(wěn)定 ? 財政支出的過度增加 ， 會刺激企業(yè)借款需求的上升 ， 導(dǎo)致利率上升和外資流入 。 ? 如果公債不能由非銀行的機(jī)構(gòu)、部門和個人全部承購，則不可避免地要由銀行承購。 ? (3)無論政府財政支出的資金是用何種方法籌集的 ，只要社會貨幣供應(yīng)量基本保持不變 ， 那么財政支出的 “ 擠出效應(yīng) ” 就會客觀存在 。 ? 61 “擠出效應(yīng)”產(chǎn)生的原因 ? (1)如果政府財政支出的資金來自納稅人繳納的稅款 ， 那么財政支出的增加與它排擠掉的納稅人的支出是等量的 。 (3)政府提供的某些公共商品和服務(wù)由于有財政補(bǔ)貼而低價供應(yīng) ， 因而可能會使消費(fèi)者低估政府提供的商品和服務(wù)的真實(shí)成本