【正文】 出的經(jīng)濟(jì)分析 ? [本章提要 ]一般認(rèn)為，政府部門制定決策和私人部門制定決策是十分不同的。 ? 如果政府部門占用資源產(chǎn)生的效益大于私人部門使用資源所能達(dá)到的效益，即大于社會(huì)機(jī)會(huì)成本，那么這些資源的配置就具有效率，就應(yīng)當(dāng)由政府部門替代私人部門來集中使用。 ? 二是非效率標(biāo)準(zhǔn) ，即在由于非市場性目標(biāo)存在造成市場失靈的情況下存在大量不確定因素的情況下，如何選擇財(cái)政支出的問題。 因此 ， 在進(jìn)行成本與效益分析時(shí) ，應(yīng)僅考慮實(shí)質(zhì)性的成本與效益 。 ? 無形的成本與效益 則是指不能按市場價(jià)格加以衡量的成本與效益 。 84 第五類為內(nèi)部的和外部的成本與效益。 ? 例如 ， 衡量建造一個(gè)公園項(xiàng)目可能帶來的娛樂收益 ， 可以根據(jù)公園開放后第 1年中的游人數(shù)乘以每人的門票價(jià)格得到第 1年的收益 ， 并以此為基礎(chǔ)預(yù)算未來年度的收益 。凡效益與成本之差小于零或效益與成本比率小于1的項(xiàng)目或方案在經(jīng)濟(jì)上都是不可行的 。 ? 因?yàn)樨?cái)政收入有限，若過分強(qiáng)調(diào)需要無助于使財(cái)政支出的效果達(dá)到最優(yōu)。 ? 因此， 成本與效益分析法一般只適用于防洪、電力生產(chǎn)、郵政、一些運(yùn)輸和娛樂設(shè)施等項(xiàng)目上，即一般只適用于那些效益主要是經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的、有形的、而且可以用貨幣測量的財(cái)政支出項(xiàng)目上。 ? （ 2）按照優(yōu)前劣后的順序列表供決策者選擇。 (4)在波斯灣修建戰(zhàn)備倉庫 。 ? 多數(shù)認(rèn)為這個(gè)方法的主要目的，是使財(cái)政支出的分配走向經(jīng)濟(jì)合理的途徑，在基本原則上是沒有錯(cuò)誤的。 97 1．公共商品服務(wù)收費(fèi)法的內(nèi)容 ? 一般認(rèn)為，政府對郵電、公路、自來水、環(huán)境衛(wèi)生、國家住宅、國家公園、教育和衛(wèi)生醫(yī)療等部門提供的公共商品服務(wù)，都可采用定價(jià)收費(fèi)的辦法進(jìn)行管理。 99 (2)平價(jià)的價(jià)格政策。 ? 但公共商品服務(wù)收費(fèi)法也有一定的局限性，即它只適用于可以買賣的公共商品服務(wù)，而對無法買賣的公共商品服務(wù)卻無法運(yùn)用。 二 、 控制財(cái)政支出的具體方法有哪些 ? 三、試比較衡量財(cái)政支出效益的三種方法的利與弊 (課外作業(yè)） 。 ? 這種定價(jià)政策 —般適用于從國家和民族利益看必須限制使用的公共商品服務(wù) 。例如美國的公路，除了一些橋梁和國家高速公路收取通行費(fèi)外，其余的公路、國家停車場均為免費(fèi)或收費(fèi)很低，這種價(jià)格政策使得越來越多的人使用私人汽車而不去利用公共交通設(shè)施，從而使公路上的車輛擁擠不堪，國家為改善交通運(yùn)輸狀況又不得不增加公路建設(shè)支出。 ? 公共商品服務(wù)收費(fèi)法 是把商品買賣的原則運(yùn)用到一部分公共商品服務(wù)的提供與使用中去，通過制定和調(diào)整公共商品服務(wù)的價(jià)格，使公共商品服務(wù)得到最有效、最節(jié)約的使用，從而達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。這就需要通過仔細(xì)地分析、比較，交替衡量，幫助決策者選擇出既能節(jié)省財(cái)政開支，又能達(dá)到上述軍事目的最優(yōu)方案。 (3)本土屯兵 。 ? （ 1）根據(jù)國家規(guī)定的建設(shè)目標(biāo)，在保證目的不變的條件下，提出多種備選方案，以貨幣為統(tǒng)一計(jì)量尺度，分別計(jì)算出備選方案的各種有形費(fèi)用。 ? 教育、住宅建設(shè)和公路，雖然被認(rèn)為可提供巨大的貨幣效益，但迄今也沒有可靠的測量方法。 89 2．成本與效益分析法的評價(jià) ? 成本與效益分析法作為財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)分析的一種重要手段的意義在于有助于糾正那種只顧需要、不管成本大小的傾向。 ? 第二步 ， 計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益與成本之差或比率 。 在當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中 ， 政府面臨許多諸如提高就業(yè)水平與抑制通貨膨脹等兩難選擇的問題 。 ? 中間效益 是指有利于生產(chǎn)其他產(chǎn)品的利益。 82 第三類為有形的和無形的成本與效益 。 ? 金融性的成本與效益 是指由于某一財(cái)政支出項(xiàng)目的實(shí)施而導(dǎo)致相對價(jià)格變化之后所引起的金錢上的相對損失或收益 ， 其結(jié)果是一方面的所得來自其他方的所失 ， 整個(gè)社會(huì)的實(shí)際財(cái)富并未發(fā)生變動(dòng) 。 ? (—) 成本與效益分析法 ? 成本與效益分析法是指通過市場價(jià)格和“影子價(jià)格”來全面權(quán)衡各投資項(xiàng)目的社會(huì)成本和社會(huì)效益，并用各種辦法將成本和效益折合成現(xiàn)值，然后對成本現(xiàn)值與效益現(xiàn)值進(jìn)行比較，若成本現(xiàn)值與效益現(xiàn)值的代數(shù)和越大，或效益現(xiàn)值與成本現(xiàn)值的比值越大，則該項(xiàng)目愈可行，優(yōu)先選擇程度越高。 社會(huì)部分資源既可以由政府部門集中使用，也可以由私人部門自行使用。 ? (2)保證公共工程所需的資金來源并能及時(shí)到位 ，使工程能順利施工并按期完工 。 ? (2)理清權(quán)責(zé) ， 精簡機(jī)構(gòu) ， 逐步清除機(jī)構(gòu)的臃腫和多余的人員 。 ? 二是影響財(cái)政政策的執(zhí)行效果。 71 (二 )控制財(cái)政支出的具體方法 ? 各國對財(cái)政支出的控制主要有指明基金用途、支出和控制公共工程的預(yù)算支出等三種具體方法。 因此它只能選擇性地加以運(yùn)用 。 66 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 財(cái) 政 稅 收 主講教師：吳 斌 第 07講 67 1．直接控制 ? 直接控制是指財(cái)政支出由中央機(jī)構(gòu)直接控制 ， 并自上而下形成一整套管理機(jī)構(gòu) 。 ? (3)無論政府財(cái)政支出的資金是用何種方法籌集的 ，只要社會(huì)貨幣供應(yīng)量基本保持不變 ， 那么財(cái)政支出的 “ 擠出效應(yīng) ” 就會(huì)客觀存在 。因此，有必要對財(cái)政支出的增加進(jìn)行適當(dāng)控制。 56 (二 )財(cái)政資源供應(yīng)方面的因素 國民收入的增加 ? 政府的財(cái)政收入歸根到底來自國民收入的分配 。 為加快國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 ， 政府都大力投資于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和公共事業(yè)上 ， 從而造成財(cái)政支出的急劇增加 。 ? 按財(cái)政支出的用途進(jìn)行分類，便于各項(xiàng)具體支出的安排、管理和監(jiān)督。 49 （三）按照財(cái)政支出的目的性分類 ? 分類 ? 按照財(cái)政支出的目的性可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出兩類。 ? 根據(jù)國際上的經(jīng)驗(yàn)，政府間轉(zhuǎn)移支付的模式有兩種： ? （ 1）單一的自上而下的縱向模式 ? 即上級政府通過特定的財(cái)政體制把各地區(qū)所創(chuàng)造的財(cái)力數(shù)量不等地集中起來，再根據(jù)各地區(qū)財(cái)政收支平穩(wěn)狀況和實(shí)施宏觀調(diào)控政策的需要，將集中起來的部分財(cái)政收入不等地分配給各地區(qū)，以此實(shí)現(xiàn)各地區(qū)間的財(cái)力配置的相互均等。如陜西省有 90多個(gè)縣 ,其中約 60個(gè)縣發(fā)工資困難 ,有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部甚至數(shù)月或半年拿不到工資。 據(jù)介紹 ， 今年我國將進(jìn)一步擴(kuò)大政府采購的規(guī)模和范圍 ， 逐步將大型商品 、 跨部門通用商品以及投資額較大的工程納入政府采購范圍 ， 力爭采購規(guī)模比去年翻一番 。 ? （ 1） 購買商品 （ 政府采購 ） ? 如加拿大自 90年代以來 ， 政府實(shí)行削減預(yù)算 ，各地為平衡財(cái)政收入和支出均采取節(jié)約支出方法 ，通過建立政府采購中心 ， 統(tǒng)一招標(biāo)方式 ， 事前競爭方式確定采購內(nèi)容及大額財(cái)政支出 ， 社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益相當(dāng)顯著 ， 節(jié)約了大筆支出資金 。 ? 這類支出反映政府部門要占用、消耗一部分社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源，并排斥私人及私人企、業(yè)占用、消耗這些資源的可能性。 通過財(cái)政支出的增減變化 ， 調(diào)節(jié)社會(huì)供需的平衡 ， 實(shí)現(xiàn)充分就業(yè) 、 物價(jià)穩(wěn)定和保持適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)增長率的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo) 。所以，我國古代的“量入為出”思想帶有濃厚的一家一戶的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)色彩，也是自給自足的封閉型經(jīng)濟(jì)的反映。經(jīng)濟(jì)節(jié)省原則要求政府財(cái)政支出應(yīng)以節(jié)約為宗旨，不應(yīng)浪費(fèi)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)以 最小的財(cái)政支出，取得最大的社會(huì)效益； 收支均衡原則要求 政府財(cái)政支出限于財(cái)政收入范圍內(nèi)，不能超支，即量入為出原則 。 ? C、 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期 ? 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期財(cái)政投資的增長率有可能回升 。 22 馬斯格雷夫和羅斯托的財(cái)政支出理論 ? 馬斯格雷夫和羅斯托都曾經(jīng)論述過經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段與財(cái)政支出增長的關(guān)系 ， 我們將這種理論被稱之為 發(fā)展階段增長論 。 20 （ 2）導(dǎo)致財(cái)政支出增長的因素主要來自兩方面： ? 一是內(nèi)在因素 。 (4)實(shí)證資料 六國公共支出占 GDP 比重％比較 18 (5)歸納結(jié)論 ? 瓦格納由于看到了“國家經(jīng)費(fèi)”的不可逆轉(zhuǎn)性，解除了對客觀上存在的財(cái)政支出增長趨勢的主觀限制，從而為探尋財(cái)政支出規(guī)模的客觀數(shù)量界限掃除了障礙。瓦格納認(rèn)識到，隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，不斷擴(kuò)張的市場與這些市場中的行為主體之間的關(guān)系更加復(fù)雜化，這需要建立司法體系和管理制度，以規(guī)范行為主體的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 19世紀(jì) 80年代德國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納在對許多國家公共支出資料進(jìn)行實(shí)證分析基礎(chǔ)上得出一著名的瓦格納法則。 因而 ， 應(yīng)盡量縮減財(cái)政支出 ， 國家職能限于維護(hù)社會(huì)秩序和保衛(wèi)國家安全的政治職能 ， 僅起 “ 守夜人 ” 的作用 ， 進(jìn)而提出了著名的 “ 廉價(jià)政府 ” 的口號 ， 主張政府應(yīng)節(jié)約開支 ， 以免多取于民 ， 妨礙私人生活和私營企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營 。斯密的財(cái)政支出的領(lǐng)域 ? 早期國家必須為國民建造的報(bào)時(shí)鐘與邊境防御工事早已成為歷史陳跡，現(xiàn)代國家則必須為加強(qiáng)國際間政治、經(jīng)濟(jì)及文化交流而設(shè)置更多的外交機(jī)構(gòu)，派駐更多的駐外使節(jié)。 10 （ 2）政府的活動(dòng)不創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，屬于非生產(chǎn)性勞動(dòng) ? 亞當(dāng) 因而這時(shí)財(cái)政的公共性僅局限于提供公共安全、法律秩序和國防等政治服務(wù)成本的狹窄范圍內(nèi)。 ? 公共財(cái)政理論以“市場失效”為分析問題的出發(fā)點(diǎn)，將“公共產(chǎn)品”理論作為核心理論，從而為正確處理政府與市場的關(guān)系奠定了基礎(chǔ)，為正確界定財(cái)政的職能范圍和活動(dòng)空間提供了理論依據(jù)。 4 （二）混合物品（ 準(zhǔn)公共產(chǎn)品） 的提供方式 ? 混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)，可以由公共提供也可以采取混合提供方式，混合物品的特征又是兩種原因引起的；一是具有非競爭性又具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。 本章重點(diǎn)介紹 財(cái)政支出的基本理論； 財(cái)政支出的增長與控制 財(cái)政支出宏觀和微觀角度的經(jīng)濟(jì)分析 2 第一節(jié) 財(cái)政支出概述 ? 一、政府與公共物品的提供 （一）公共物品的提供方式 ? 公共財(cái)政始終是與市場經(jīng)濟(jì)緊密相伴的 。因此，財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，往往反映一國政府為實(shí)現(xiàn)其職能所進(jìn)行的活動(dòng)范圍和政策選擇情況。 ? 相對于私人產(chǎn)品來講 ,純公共產(chǎn)品具有 消費(fèi)上的非排他性與供給上的非競爭性兩大特征 ,所提供的是社會(huì)最基本的和最重要的公共資源 ,其絕對量大 ,范圍相對穩(wěn)定 ,所以 ,一般難以由私人部門提供 ,純公共產(chǎn)品必須由政府通過無償征稅來提供。 6 （三）公共生產(chǎn)（圖示） 公共物品 公共生產(chǎn) 私人生產(chǎn) 7 二、財(cái)政支出理論的演變（見教材 P63） ? 伴隨著市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生和發(fā)展起來的公共財(cái)政理論， 經(jīng)過 200 多年的不斷充實(shí)和完善 ，至今已形成了一套完整的理論體系。斯密為代表的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派主張政府應(yīng)充當(dāng)“守夜人”的角色 ,政府的職能和作用主要在于保護(hù)個(gè)人私有財(cái)產(chǎn)和人身安全 ,保護(hù)本國免受他國的侵犯和維護(hù)公共安全 ,舉辦公共工程等。近 200年來，實(shí)行不干預(yù)和放任自由的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論， 對資本主義經(jīng)濟(jì)的繁榮和發(fā)展確實(shí)起到了極大的促進(jìn)作用。 11 （ 3）亞當(dāng) ? 國家財(cái)政支出每增加一英鎊 ， 物質(zhì)資料生產(chǎn)部門的資本就減少一英鎊 。 15 ? 市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政支出總量具有不斷增長的變化趨勢。 16 (3)瓦格納法則的解釋 ? （ 1） 市場失靈和外部性的存在需要政府的活動(dòng)增加。② 《 中國統(tǒng)計(jì)年鑒 》 199 1997年。 ? 財(cái)政支出的增長只是由于財(cái)政收入的增長而造成的，而不是其他別的什么原因所造成的。 這是因?yàn)樯鐣?huì)動(dòng)蕩后又賦予政府新的 、 持續(xù)的任務(wù) ， 如戰(zhàn)爭帶來的撫恤金 ， 債息和賠款的支付等 ， 另外社會(huì)動(dòng)蕩也會(huì)改變公眾的社會(huì)觀念 ， 使政府有了新的職能 ， 導(dǎo)致財(cái)政支出的上升 。 因此 ， 公共積累支出的增長率會(huì)暫時(shí)放慢 ， 在社會(huì)總積累支出中的比重也會(huì)有所下降 。 ? 財(cái)政性原則分為經(jīng)濟(jì)節(jié)省