【正文】 亞當(dāng) 例如基礎(chǔ)教育 5 ? 準(zhǔn)公共產(chǎn)品 介于純公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間 ,能夠體現(xiàn)一定程度和一定范圍的所得與所費(fèi)的對(duì)應(yīng)關(guān)系 ,所以 ,是政府和私人共同活動(dòng)的領(lǐng)域。 從這個(gè)意義上理解 ,公共財(cái)政就是國(guó)家以社會(huì)和經(jīng)濟(jì)管理者的身份取得收入并用于政府公共活動(dòng)支出 ,保障國(guó)家安全和社會(huì)秩序 ,提高社會(huì)公共服務(wù)水平 ,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展 ,促進(jìn)社會(huì)公平與進(jìn)步 。1 第三章 財(cái)政支出 【 本章提要 】 財(cái)政支出又稱公共支出或政府支出，是指政府為履行其職能而支出的一切費(fèi)用的總和。 3 按照公共產(chǎn)品理論 ,整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品分為公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品兩大類。 ? 這就是說 ,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下 ,一切可以通過市場(chǎng)進(jìn)行的資源配置活動(dòng) ,都應(yīng)該通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體提供私人產(chǎn)品來實(shí)現(xiàn) ,政府一般不應(yīng)介入 。斯密發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)能夠有效地配置資源?！? ? 因此， 這一時(shí)期的資產(chǎn)階級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)者們反對(duì)國(guó)家干涉經(jīng)濟(jì)，主張自由競(jìng)爭(zhēng)，由市場(chǎng)這只“看不見的手”調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 ? 斯密還指出了財(cái)政分配與國(guó)家的本質(zhì)聯(lián)系，把財(cái)政看成是國(guó)家或政府的活動(dòng)，把財(cái)政支出看作是社會(huì)的一種消費(fèi)，從而把財(cái)政確認(rèn)為是一個(gè)與國(guó)家相聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)范疇。他反復(fù)告誡人們：“總之，無論就哪一個(gè)觀點(diǎn)說，奢侈都是公眾的敵人，節(jié)儉都是社會(huì)的恩人。s Law）， 即認(rèn)為一個(gè)國(guó)家政府的財(cái)政支出規(guī)模隨著經(jīng)濟(jì)及文化的發(fā)展 “具有不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)” ? 瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出上升趨勢(shì)的最基本的原因是工業(yè)化： ? 工業(yè)化 → 人均收入增加 → 政府活動(dòng)擴(kuò)張 → 財(cái)政支出比率提高。 ? 經(jīng)濟(jì)因素是指工業(yè)發(fā)展帶來人口居住密集化，由此將產(chǎn)生外部擁擠性等問題，需要增加公共部門進(jìn)行管理。 最后，教育、娛樂、文化、保健以及福利服務(wù)的需求收入彈性較大，要求政府在這些方面增加支出。如果我們考慮財(cái)政經(jīng)濟(jì)中國(guó)家以及其它消費(fèi)所需支出經(jīng)濟(jì)的話，那就必須籌劃國(guó)家需要中所支付的工資乃至薪俸，或直接使用于公共服務(wù)的，或?yàn)楂@得其它財(cái)貨而必須預(yù)為籌措的財(cái)貨或貨幣的部分。 21 二是外在因素。交通 、 通訊 、 水利等經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施具有極大的外部經(jīng)濟(jì)性 ， 私人部門不愿投資 ， 而這些經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)不僅影響整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展 ，而且也影響著私人部門生產(chǎn)性投資的效益 。 ? 然而，我們也必須充分認(rèn)識(shí)我國(guó)財(cái)政支出的基本問題， 財(cái)政支出不僅有總量不足的問題，這與財(cái)政收入能力相關(guān)；同時(shí)更多的是財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的問題。 30 （ 2）財(cái)政支出效益模型 ? 財(cái)政支出的效率與財(cái)政的配置資源職能有密切的關(guān)系 ， 一般說來 ， 財(cái)政配置資源的效率首先應(yīng)該選擇一個(gè)可行的效率標(biāo)準(zhǔn)： ? 資源配置效率 =f(社會(huì)凈收益最大化 )=社會(huì)所得 社會(huì)所失 31 70% X（ 政府支出 ） B A C 75% 80% 30% 25% 20% Y（ 市場(chǎng)配置 ） 32 政府預(yù)算 邊 際 社 會(huì) 效 益 A G G A T N N T M 邊 際 社 會(huì) 成 本 33 效率原則的權(quán)衡： ? 我國(guó)從古至今崇尚“量入為出”原則。 ? 即 財(cái)政支出應(yīng)成為給所有國(guó)民帶來普遍利益的支出，而不能只限于國(guó)民中特定個(gè)人和特定階層的利益，應(yīng)對(duì)所有的人給予均等利益。 ? 我國(guó)財(cái)政支出按 國(guó)家職能分類 ，包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，教育、科學(xué)、文化、體育等事業(yè)發(fā)展支出，國(guó)家管理費(fèi)用支出，國(guó)防支出，各項(xiàng)補(bǔ)助支出和其他支出。我們常說的轉(zhuǎn)移支付一般是狹義的。 從2020年政府采購(gòu)的項(xiàng)目構(gòu)成看 ， 政府采購(gòu)項(xiàng)目主要為各種貨物類采購(gòu) ， 所占比重達(dá)６７ ％ 。而 70年代 1000個(gè)人里只有 1 7個(gè)官員 ,6 5個(gè)吃財(cái)政飯的人 。對(duì)自愿脫離政府的公職人員 ,采取一次補(bǔ)助的辦法 ,讓其自謀職業(yè) ,平均每人補(bǔ)助 2 5萬美元 。 而且，目前世界上多數(shù)國(guó)家的政府間轉(zhuǎn)移支付也都是采取這種方式進(jìn)行的，區(qū)別在于我國(guó)以往實(shí)行的單一縱向的轉(zhuǎn)移支付制度缺乏必要的法律規(guī)范，透明度較低、穩(wěn)定性差，而其他國(guó)家則將其法制化了。 50 （四）按照財(cái)政支出的用途分類 ? 按財(cái)政支出的用途分類方法，通常是在按政府職能分類的基礎(chǔ)上，再對(duì)某些較大、較綜合的具體項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)分。 52 (一 )財(cái)政支出需要方面的原因 1． 國(guó)防費(fèi)用的增加 ? 國(guó)防費(fèi)用的增加是各國(guó)財(cái)政支出增加的重要原因 。 55 人口增長(zhǎng)的壓力 人口增長(zhǎng)也是財(cái)政支出增加的重要原因 。 由于公債政策觀念的改變 ， 公債作為彌補(bǔ)財(cái)政支出不足和調(diào)節(jié)控制國(guó)民經(jīng)濟(jì)的有效手段而被各國(guó)政府普遍采用 ， 以保證財(cái)政支出的需要 ， 這成為助長(zhǎng)財(cái)政支出增長(zhǎng)的主要因素之一 。 (3)政府提供的某些公共商品和服務(wù)由于有財(cái)政補(bǔ)貼而低價(jià)供應(yīng) ， 因而可能會(huì)使消費(fèi)者低估政府提供的商品和服務(wù)的真實(shí)成本 ， 客觀上起到鼓勵(lì)人們過度消費(fèi)這類公共商品和服務(wù) 。 63 4．過度的財(cái)政支出會(huì)影響國(guó)際收支的穩(wěn)定 ? 財(cái)政支出的過度增加 ， 會(huì)刺激企業(yè)借款需求的上升 ， 導(dǎo)致利率上升和外資流入 。 因此 ， 一般認(rèn)為應(yīng)減少中央集權(quán)化 ， 適當(dāng)分權(quán)化 ，既保證中央政府的宏觀調(diào)控能力又能調(diào)動(dòng)地方政府的積極性 ， 使財(cái)政支出控制更加有效 。 70 4． 政策控制 ? 政策控制是國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)推行的政府財(cái)政政策對(duì)財(cái)政支出的控制 。各國(guó)在采用這一方法時(shí)都依據(jù)本國(guó)情況來決定基金用途的范圍和基金數(shù)量大小，有的國(guó)家基金用途范圍較廣，有的國(guó)家則較窄。因此采用指明基金用途方法應(yīng)是有限制的。在公共工程支出中還可以看到公共工程的成本呈迅速上升的趨勢(shì)，并且公共工程選擇不當(dāng)、效益低下的事也時(shí)有發(fā)生。雖然客觀上不存在市場(chǎng)機(jī)制，但經(jīng)濟(jì)學(xué)家們?cè)噲D用市場(chǎng)機(jī)制對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行分析和決策，導(dǎo)致產(chǎn)生了所謂模擬經(jīng)濟(jì)分析的方法。只有當(dāng)使用同樣的資源都能產(chǎn)生同等的效益時(shí)，則稱 社會(huì)資源配置處于最佳狀態(tài) 。 ? 社會(huì)成本與社會(huì)效益都是很復(fù)雜的，要比較各個(gè)項(xiàng)目的成本與效益，就必須先對(duì)成本與效益進(jìn)行全面、深入的分析和鑒定，只有正確核算出成本與效益，才能客觀、公正地進(jìn)行項(xiàng)目的比較與取舍。 ? 實(shí)質(zhì)性的成本與效益又可劃分為 直接的和間接的成本與效益 。 無論是有形的還是無形的成本與效益 ， 只有對(duì)社會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的成本與效益時(shí)才計(jì)人成本與效益分析法中 。 ? 外部的成本與效益 是指在財(cái)政支出計(jì)劃實(shí)施的管轄范圍之外所產(chǎn)生的成本與效益 。對(duì)這些不確定因素的處理 ， ? 一般借助概率分布來推算預(yù)期的成本與效益。 ? 計(jì)算出效益與成本之差或比率后 ， 就可以據(jù)此確定各個(gè)項(xiàng)目或方案的優(yōu)劣次序 。在某些情況下，即使有些財(cái)政支出項(xiàng)目的成本相當(dāng)大，但其效益更大，在經(jīng)濟(jì)上這種項(xiàng)目就是可行的，應(yīng)該選取。 它是對(duì)成本與效益分析法的補(bǔ)充 ， 對(duì)于不能應(yīng)用成本與效益分析法的財(cái)政支出項(xiàng)目 ， 采用最低費(fèi)用選擇法 ， 也可以達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的 。美國(guó)為了軍事上確保盛產(chǎn)石油的波斯灣地區(qū)的“安全”，提出了以下四個(gè)達(dá)到上述目的的備選方案： ? (1)派駐軍隊(duì) 。 94 ? 在上述的四個(gè)備選方案中，不同方案的費(fèi)用存在著“此消彼長(zhǎng)”的關(guān)系。這些非經(jīng)濟(jì)因素對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的權(quán)衡有很大的影響，如果在權(quán)衡選擇中，只看到“有形”的一面 (有形的費(fèi)用最低 )，而忽視了“無形的”另一面 (社會(huì)因素、政治因素等 )，就予以判斷決定，則是很危險(xiǎn)的。 98 (1)免費(fèi)或低價(jià)的價(jià)格政策。 ? 一方面可以為該項(xiàng)公共商品服務(wù)的發(fā)展提供必要的資金； ? 另一方面又可促使公眾對(duì)該項(xiàng)公共商品服務(wù)的節(jié)約使用。 ? 答案（ ∨ ） ? 馬斯格雷夫和羅斯托的“財(cái)政支出的增長(zhǎng)的發(fā)展模型”認(rèn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期財(cái)政投資中 公共積累支出的增長(zhǎng)率會(huì)提高。 ? 答案（ ） ? 購(gòu)買性支出對(duì) 社會(huì)總需求有著間接的影響，但對(duì)國(guó)民收入分配的影響是直接的。 100 (3)高價(jià)的價(jià)格政策。這種定價(jià)政策一般適用于從國(guó)家民族整體利益考慮，要求在全國(guó)范圍內(nèi)普遍實(shí)行，但公眾可能尚無此覺悟的情況，如全民義務(wù)教育、強(qiáng)制免疫注射等。 一般在國(guó)防、政治、文化、衛(wèi)生等財(cái)政支出項(xiàng)目中運(yùn)用最低費(fèi)用選擇法。第二個(gè)方案沒有國(guó)外駐軍、建造大型噴氣運(yùn)輸機(jī)和本土屯兵的費(fèi)用，但要支出維持印度洋海外軍事基地的費(fèi)用。 （ 2） 維持印度洋的海外基地 。 最低費(fèi)用選擇法同成本與效益分析法的主要區(qū)別在于前者不用貨幣計(jì)量財(cái)政支出項(xiàng)目中各備選方案的社會(huì)效益 ， 只計(jì)算每項(xiàng)備選方案的有形費(fèi)用 ，并以 “ 費(fèi)用最低 ” 為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn) 。 90 局限性 ? 但成本與效益分析法的適用范圍是很有限的。 第四步 ， 進(jìn)行各個(gè)項(xiàng)目或方案的選擇和決策 。 ? 這是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作 。 85 (2)成本與效益分析中的非效率標(biāo)準(zhǔn) ? 政府進(jìn)行公共投資的目的不僅在于提高經(jīng)濟(jì)效益，還應(yīng)該包括促使 收入分配公平 、改善社會(huì)環(huán)境質(zhì)量、加強(qiáng)國(guó)防安全能力等非效率效應(yīng)的因素，這些因素往往成為影響政府財(cái)政決策的關(guān)鍵因素。 ? 最終成本 是指財(cái)政支出項(xiàng)目給消費(fèi)者直接負(fù)擔(dān)的成本， ? 最終效益 是指財(cái)政支出項(xiàng)目為消費(fèi)者直接提供的利益。 ? 間接的成本與效益 是指與該項(xiàng)目的非主要目標(biāo)相關(guān)的成本或效益 ， 帶有一種副產(chǎn)品的性質(zhì) 。 80 第一類為實(shí)質(zhì)性的和金融性的成本與效益。此法也稱為社會(huì)機(jī)會(huì)成本分析法。 77 一、宏觀角度的經(jīng)濟(jì)分析 ? 政府制定的財(cái)政收支的決策，實(shí)質(zhì)上是將私人部門的部分資源轉(zhuǎn)移到政府部門，并由政府加以集中使用的決策。 75 控制公共工程的預(yù)算支出應(yīng)從三個(gè)方面著手： ? (1)在國(guó)家財(cái)政資源許可范圍內(nèi) ， 加強(qiáng)對(duì)公共工程項(xiàng)目的可行性論證研究 。 政府雇員的迅速增加是世界各國(guó)普遍存在的現(xiàn)象 ， 政府預(yù)算的很大一部分花在了工資和薪金上 ， 因此控制人員預(yù)算支出成為支出控制中的一個(gè)重要組成部分 。 ? 其 缺點(diǎn) 為： ? 一是影響財(cái)政資金的靈活使用。 ? 一般認(rèn)為 ， 政府在實(shí)行緊縮性財(cái)政政策 、 擴(kuò)張性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策時(shí)不僅規(guī)定了財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu) ， 而且也規(guī)定了控制支出的方式 。 如政府在發(fā)展農(nóng)田水利工程項(xiàng)目時(shí) ， 可通過適當(dāng)減免稅收或給予貼補(bǔ)方式以刺激農(nóng)民參與興修水利的熱情和投人 ， 提高財(cái)政支出的效益 。 64 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 財(cái) 政 稅 收 主講教師：吳 斌 第 12講 65 (二 )財(cái)政支出控制的形式 ? 政府財(cái)政支出的每個(gè)項(xiàng)目實(shí)質(zhì)上都包含了它所應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，為了使每項(xiàng)財(cái)政支出達(dá)到規(guī)定的目標(biāo)和最佳的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，必須對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行控制。 ? 61 “擠出效應(yīng)”產(chǎn)生的原因 ? (1)如果政府財(cái)政支出的資金來自納稅人繳納的稅款 ， 那么財(cái)政支出的增加與它排擠掉的納稅人的支出是等量的 。 由于增發(fā)紙幣遇到的輿論反對(duì)性可能少于發(fā)行公債 ， 且比發(fā)行公債容易 ， 又沒有還本付息的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān) ， 因而增發(fā)紙幣是政府最方便的籌資手段 ， 它對(duì)財(cái)政支出的膨脹起著顯著的刺激作用 。 通貨膨脹的壓力 通貨膨脹是世界性的普遍現(xiàn)象 ， 各國(guó)物價(jià)變動(dòng)的長(zhǎng)期趨勢(shì)都是上升的 。 53 2． 國(guó)家機(jī)構(gòu)的膨脹 ? 國(guó)家機(jī)構(gòu)的膨脹導(dǎo)致行政費(fèi)用增加 ， 它不僅包括由于政府職能的擴(kuò)大而需相應(yīng)增加機(jī)構(gòu) 、 人員所造成的行政費(fèi)用支出增長(zhǎng) ， 也包括由于行政機(jī)構(gòu)人浮于事 、 行政效率低下所造成的行政費(fèi)用開支增大 。 政府公共支出通常包括教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)等各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)支出，國(guó)家行政、國(guó)防、外交、公檢法、武警部隊(duì)等項(xiàng)支出，價(jià)格補(bǔ)貼支出，撫恤和社會(huì)救濟(jì)支出，其他社會(huì)公共支出，預(yù)備費(fèi)列支，以及本級(jí)預(yù)算轉(zhuǎn)移支付給下級(jí)的支