【正文】 ? 答案（ ） 103 判斷題 ? 財(cái)政的“擠出效面’是指增加某一數(shù)量的財(cái)政支出，會(huì)減少相應(yīng)數(shù)量的私人投資，因而影響社會(huì)總需求，表明財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)具有調(diào)節(jié)作用。 ? 這種定價(jià)政策一般適用于從國(guó)家和民族的利益看，無需特別鼓勵(lì)使用，又不必特別限制使用的公共商品服務(wù)，如公園、公路、醫(yī)療、郵電等。 ? 采用此政策，可以促進(jìn)對(duì)該項(xiàng)公共商品服務(wù)的最大限度地使用，使其社會(huì)效益極大化。 ? 因此，運(yùn)用最低費(fèi)用選擇法不能僅僅根據(jù)費(fèi)用高低來決定方案的取舍，也要考慮社會(huì)、政治、心理等非經(jīng)濟(jì)因素的連鎖反應(yīng)，在綜合分析、全面衡量的基礎(chǔ)上，再擇其優(yōu)者而選之。第一個(gè)方案沒有維持印度洋海外基地、制造海上、空中運(yùn)輸工具和本土屯兵的費(fèi)用，但要支出大量的國(guó)外駐軍的費(fèi)用。 即派遣一定數(shù)量的美軍駐扎在波斯灣地區(qū) ， 并配備所有應(yīng)當(dāng)配備的武器裝備和補(bǔ)給物質(zhì) 。 ? 現(xiàn)代社會(huì)生活錯(cuò)綜復(fù)雜 ， 科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展 ， 國(guó)家要舉辦某項(xiàng)事業(yè) ， 往往可以設(shè)計(jì)幾種達(dá)到項(xiàng)目要求的方案 ， 逐個(gè)地對(duì)每個(gè)備選方案進(jìn)行全面的經(jīng)濟(jì)分析 ， 然后選擇用最低費(fèi)用達(dá)到項(xiàng)目要求的方案 ， 這種經(jīng)濟(jì)分析法就是最低費(fèi)用選擇法 。 ? 總之，成本與效益分析法要求對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目進(jìn)行全面綜合的分析比較，正確地核算財(cái)政資金的效果。 無論是效益與成本之差還是效益與成本比率 ， 都是值越大越好 ，優(yōu)劣次序的確定可以按照數(shù)值的大小排列 。 87 (3)成本與效益分析的步驟 ? 政府財(cái)政支出項(xiàng)目可能有多個(gè)可選擇的項(xiàng)目，每一項(xiàng)目可能也會(huì)有多個(gè)可選擇的方案，則其成本與效益分析通常按照下列步驟進(jìn)行： ? 第一步 ， 計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益與成本 。 ? 例如 ， 河流上游地區(qū)的防洪工程產(chǎn)生該地區(qū)的內(nèi)部效益 ， 但下游地區(qū)也得到防洪的利益 ， 產(chǎn)生外部的效益 。 ? 83 第四類為最終的和中間的成本與效益。 ? 直接的成本與效益 是指與某一財(cái)政支出項(xiàng)目的主要目標(biāo)直接相關(guān)的成本或效益 。根據(jù)成本與效益性質(zhì)的不同，可劃分為若干不同的類別。因此，政府制定財(cái)政收支決策時(shí)，需對(duì)資源由政府部門使用和由私人部門使用所能達(dá)到的效益進(jìn)行比較而定，以提高資源配置的效率。 ? 對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)分析，一般是從兩個(gè)方面進(jìn)行的， 一是從宏觀的角度，就整體的財(cái)政支出決策對(duì)社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行分析， 二是從微觀的角度，就 某一項(xiàng)目或方案的財(cái)政支出決策對(duì)社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行分析。 ? 公共工程投資過度會(huì)造成社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展失衡和通貨膨脹，因此，對(duì)公共工程建設(shè)也必須加強(qiáng)控制。 73 2．控制人員預(yù)算支出 ? 對(duì)使用預(yù)算經(jīng)費(fèi)的政府行政部門和公共事業(yè)部門的支出實(shí)施管理 ， 是各國(guó)財(cái)政部門的重要職責(zé)之一 。 72 （ 2）利弊分析 ? 指明基金用途的 優(yōu)點(diǎn) 是： ? 可以控制財(cái)政支出的范圍和數(shù)量界限；有助于將成本與效益直接聯(lián)系起來，提高資金效益；減少年度財(cái)政預(yù)算配置中的不確定性，有利于預(yù)算用款單位事先規(guī)劃和執(zhí)行預(yù)算。 ? 目的：實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求和總供給的平衡 。 68 2．刺激性控制 刺激性控制是指政府安排某項(xiàng)財(cái)政支出時(shí)設(shè)置刺激性措施來控制財(cái)政的支出 。 這會(huì)造成對(duì)本國(guó)貨幣的需求增加 ， 匯率提高 ， 導(dǎo)致進(jìn)口容易出口困難 ， 形成國(guó)際收支逆差 。 60 2．產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”作用 ? 所謂“擠出效面’是指增加某一數(shù)量的財(cái)政支出，會(huì)減少相應(yīng)數(shù)量的私人投資，因而社會(huì)總需求保持不變，表明財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)沒有調(diào)節(jié)作用。 財(cái)政性貨幣的增發(fā) ? 政府在遇到財(cái)政嚴(yán)重虧空的情況時(shí)常把增發(fā)紙幣作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段之一 。 隨著人口的增加 ， 人們對(duì)文化 、 教育 、 就業(yè)訓(xùn)練 、 醫(yī)藥衛(wèi)生 、 社會(huì)福利等方面的需求也不斷增加 ， 政府行政管理和社會(huì)管理所需的費(fèi)用也增加較多 ， 這些都會(huì)造成財(cái)政支出的擴(kuò)大 。 國(guó)防費(fèi)用的絕對(duì)量不斷增長(zhǎng)是世界各國(guó)的共同趨勢(shì) ， 軍費(fèi)增加主要是因?yàn)楝F(xiàn)代武器裝備高科技含量越來越高 ， 其價(jià)格日趨昂貴 ， 以及各國(guó)為爭(zhēng)奪與反爭(zhēng)奪政治經(jīng)濟(jì)利益而競(jìng)相擴(kuò)充軍備所致 。 ? 國(guó)家預(yù)算支出科目一般分為政府公共支出與國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出兩大部分。 48 （ 3）我國(guó)轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo) ? 轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)應(yīng)為逐步調(diào)整各地區(qū)之間的橫向不平衡 、 縮小地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差距 ， 促進(jìn)區(qū)域間的均衡發(fā)展 。對(duì)裁減下來的公務(wù)員 ,政府為他們提供培訓(xùn)和咨詢 ,促其盡快重新就業(yè)等。50年代 1000個(gè)人里只有 0 4個(gè)官員 ,1 67個(gè)吃財(cái)政飯的人。 其次為工程類采購(gòu)和服務(wù)類采購(gòu) 。 ? 目前，轉(zhuǎn)移支付數(shù)額在一些西方國(guó)家的中央（聯(lián)邦）財(cái)政支出中占有相當(dāng)大的比重，如日本的轉(zhuǎn)移支付支出約占全國(guó)財(cái)力的一半，美國(guó)為 20％。 ? 采用這種分類方法把財(cái)政支出同國(guó)家職能聯(lián)系起來，使得國(guó)家財(cái)政支出的責(zé)任明確，也可以反映出國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌和各個(gè)時(shí)期國(guó)家職能與活動(dòng)范圍的變化情況。 并依據(jù)受益能力原則，實(shí)行同等情況同等待遇，不同情況不同對(duì)待的做法，通過適量的轉(zhuǎn)移性支出 (補(bǔ)助性支出 )，縮小社會(huì)財(cái)富分配不均的差距。就當(dāng)期預(yù)算安排來說， 當(dāng)收入規(guī)模既定時(shí)，以收定支不失為可行的原則。 27 財(cái)政支出的效益原則（教材 P66財(cái)政性原則 ） ? （ 1）由于國(guó)家財(cái)政的職能主要是用無償性稅收來滿足社會(huì)公共需要的，而且各支出項(xiàng)目在性質(zhì)上又千差萬別，所以，財(cái)政支出效益的考核，“所費(fèi)”是有據(jù)可查的，而“所得”不僅要分析直接的有形的“所得”，而且要考慮間接的無形的“所得”，即 所謂宏觀社會(huì)效益。 因此 ，政府必須加大經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度 ， 創(chuàng)造良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資環(huán)境 ， 加速經(jīng)濟(jì) “ 起飛 ” 。 ? 在社會(huì)發(fā)展過程中會(huì)遇上動(dòng)蕩時(shí)期 ， 如戰(zhàn)爭(zhēng) 、 經(jīng)濟(jì)危機(jī)及別的社會(huì)災(zāi)難 ， 這時(shí)財(cái)政開支會(huì)出現(xiàn)急劇增加的需求 ， 于是政府只能被迫提高稅率或新增稅種 ， 而公眾在動(dòng)蕩時(shí)期也會(huì)易于接受提高了的稅率和新增的稅種 。在整個(gè)國(guó)家需要中，這一部分特別叫作財(cái)政需要。這就是說，隨著人均收入的增加，人們對(duì)上述服務(wù)的需求增加得更快，政府要為此增加支出。此外，教育、文化、保健、福利等支出的增長(zhǎng)會(huì)以超過GDP 上升的比率而增長(zhǎng)。 ? 一方面原有的國(guó)家職能 (如國(guó)防、警察、司法等 )不斷加強(qiáng) 。 12 (4)結(jié)論 ? 亞當(dāng) 在 《 國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究 》 第五篇“論君主或國(guó)家的收入”中，亞當(dāng) 但是，亞當(dāng)斯密等經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)不是一概否定，而是反對(duì)亂干預(yù)。他認(rèn)為供求雙方在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下， 每個(gè)人各自理性地追求自身的利益，不但不會(huì)造成整個(gè)經(jīng)濟(jì)的混亂，相反會(huì)帶來整個(gè)經(jīng)濟(jì)的高效率。 ? 政府公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)則是作為市場(chǎng)機(jī)制失靈和市場(chǎng)缺陷的補(bǔ)充而存在的 ,其實(shí)現(xiàn)途徑是提供公共產(chǎn)品 ,滿足公共需要 。 ? 公共產(chǎn)品是指政府為維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展所提供的各種產(chǎn)品和服務(wù)。中國(guó)作為獨(dú)立自主的大國(guó)，政府的財(cái)政收入既患寡又患不均，應(yīng)該尋求更有效的財(cái)政政策；財(cái)政支出幾乎每三年半翻一番，支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于收入。 ? 所以 ,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家稱財(cái)政為政府財(cái)政 、 國(guó)家財(cái)政或公共財(cái)政 。 ? 例如，基本判斷是看這類混合物品的外部效應(yīng)的大小。 8 亞當(dāng)斯密的財(cái)政支出理論 ? (1)政府的職能和作用 ? 17世紀(jì)中葉至 18世紀(jì)中葉，西歐進(jìn)入自由資本主義初期，完全依靠市場(chǎng)自發(fā)地配置社會(huì)資源。在這場(chǎng)合，像在其他許多場(chǎng)合一樣，他受一只看不見的手的指導(dǎo)，去盡力達(dá)到一個(gè)并非他本意想要達(dá)到的目的。在亞當(dāng)斯密看來，政府的活動(dòng)不創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，屬于非生產(chǎn)性勞動(dòng)。斯密： 《 國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)與原因的研究 》 中將財(cái)政支出的領(lǐng)域僅涉及防衛(wèi)、司法裁判、公共工程三大領(lǐng)域。 瓦格納 認(rèn)為那些靠別人勞動(dòng)為生的官吏、法官在解決分配和需求矛盾上有積極貢獻(xiàn)， 如果沒有這批人，就不能增加社會(huì)需求，就會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)的停滯，因而這些官吏和法官等創(chuàng)造的“生產(chǎn)力”甚至比物質(zhì)生產(chǎn)者的勞動(dòng)更具有生產(chǎn)性。 ? 他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為 政治因素、經(jīng)濟(jì)因素。 因?yàn)殡S著工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)更加突出，市場(chǎng)機(jī)制不可能完全有效地配置整個(gè)社會(huì)資源，需要政府對(duì)資源進(jìn)行再配置，實(shí)現(xiàn)資源配置的高效率。 ? 他說到：“國(guó)家為完成生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)方面的任務(wù)，需要一定量的經(jīng)濟(jì)財(cái)富。 ? 政府的財(cái)政支出的上升必然會(huì)同國(guó)民生產(chǎn)總值的增加以及由此帶來的財(cái)政收入的增加成線性關(guān)系 。 他把整個(gè)財(cái)政支出劃分為軍用支出和民用支出 ， 而民用支出按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)又進(jìn)一步劃分為公共積累支出 、 公共消費(fèi)支出和轉(zhuǎn)移支出； 23 （ 1）馬斯格雷夫和羅斯托的“財(cái)政支出的增長(zhǎng)的發(fā)展模型” ? “財(cái)政支出的增長(zhǎng)的發(fā)展模型 ” 把經(jīng)濟(jì)發(fā)展劃分為三個(gè)階段 ， 即 初級(jí)階段 、 中級(jí)階段和成熟階段 ，在不同的發(fā)展階段 ， 民用支出中的三類支出的增長(zhǎng)情況各異 。 25 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 財(cái) 政 稅 收 主講教師：吳 斌 第 10講 26 三、財(cái)政支出的原則 ? 財(cái)政支出作為政府分配的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活有著不可低估的作用。 ? 另一些支出，如軍事、行政、公安以及義務(wù)教育之類，成本費(fèi)用是可以計(jì)量的，但效益卻不易精確計(jì)量，而且這些支出所提供的勞務(wù)不能進(jìn)入市場(chǎng)交換，考核這類支出效益的主要根據(jù)是定員定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，主要看成本費(fèi)用的高低，要求用最少的錢辦好更多的事，即 成本費(fèi)用最低化 ，服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化。所以封建制國(guó)家經(jīng)常是橫征暴斂，以滿足宮廷和官吏揮霍無度的需要。 ? 第二類是矯正市場(chǎng)偏差的支出， 如調(diào)節(jié)總量平衡和結(jié)構(gòu)優(yōu)化的支出；調(diào)節(jié)地區(qū)之間、產(chǎn)業(yè)之間和個(gè)人之間的利益關(guān)系，實(shí)際效率和公平兼顧的支出，等等。 41 （ 2）轉(zhuǎn)移支出（轉(zhuǎn)移支付 transfer） ? 轉(zhuǎn)移支付（ transfer），原意是指“轉(zhuǎn)移”、“轉(zhuǎn)賬”。 43 政府采購(gòu)在我國(guó)的實(shí)施： ? 據(jù)財(cái)政部提供的資料 ， 我國(guó)從１９９５年開始政府采購(gòu)制度的試點(diǎn)工作 。 ? 我國(guó)供養(yǎng)比例 (即總?cè)丝谂c財(cái)政負(fù)擔(dān)人員之比 ),50年代為 600∶ 1,70年代為 155∶ 1,而今天為 40∶ 1,即使按 800萬黨政工作人員計(jì)算 ,這個(gè)比例也為156∶ 1。 ? 其具體做法是 :將政府一些機(jī)構(gòu)成建制轉(zhuǎn)移出政府 ,實(shí)行企業(yè)化管理 ,與國(guó)家財(cái)政脫鉤 。其中縱向的轉(zhuǎn)移支付側(cè)重于實(shí)現(xiàn)國(guó)家的宏觀調(diào)控目標(biāo)，橫向的轉(zhuǎn)移支付則主要用于財(cái)政落后地區(qū)公共開支不足問題。 ? 創(chuàng)造性支出 ? 創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活 ， 使社會(huì)秩序更為穩(wěn)定 、 經(jīng)濟(jì)更加發(fā)展的支出 ， 主要包括經(jīng)濟(jì) 、文教 、 衛(wèi)生和社會(huì)福利等方面的支出 。 ? 國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)社會(huì)公共事務(wù)的需求之間的關(guān)系不存在固定的模式，但總的趨勢(shì)是， 國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，對(duì)社會(huì)公共事務(wù)的需求量越大，從而導(dǎo)致財(cái)政資源外在比例的提高。 社會(huì)福利支出包括社會(huì)保險(xiǎn)與社會(huì)救濟(jì)支出和文教醫(yī)衛(wèi)方面的支出 。 稅收制度的強(qiáng)化 各國(guó)政府通過改革現(xiàn)行的稅收制度 ， 加強(qiáng)稅收征管 ， 使政府稅收收入增多 ， 也是刺激財(cái)政支出膨脹的因素 。 過度 “ 輸血 ” 功能并未形成 “ 造血 ”機(jī)制 (2)過度的財(cái)政支出可能會(huì)因妨礙市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行而限制消費(fèi)者的選擇 。 ? 如果公債不能由非銀行的機(jī)構(gòu)、部門和個(gè)人全部承購(gòu)，則不可避免地要由銀行承購(gòu)。 ? 但要做到這三點(diǎn)是很難的 。 ? 從理論上講 ， 協(xié)調(diào)控制應(yīng)能起到既克服中央集權(quán)控制的內(nèi)在缺陷 ， 又能避免分權(quán)控制弱化中央財(cái)政政策實(shí)施的作用 ， 但這種協(xié)調(diào)控制的和諧關(guān)系較難形成 。 它是政府控制財(cái)政支出經(jīng)常采用的一種方法。三是可能導(dǎo)致中央預(yù)算控制的弱化。 74 3．控制公共工程的預(yù)算支出 ? 控制公共工程預(yù)算也是政府控制支出的一種重要方法。 76 第三節(jié) 財(cái)政支