【正文】 司法組織，這樣就需要增加政府公共支出，此為政治因素。 15 ? 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政支出總量具有不斷增長(zhǎng)的變化趨勢(shì)。 14 （ 2）瓦格納定律 ? 瓦格納從財(cái)政支出的本質(zhì)特征出發(fā)探討財(cái)政規(guī)模問(wèn)題，提出了著名的瓦格納定律（ Wangner39。 ? 國(guó)家財(cái)政支出每增加一英鎊 ， 物質(zhì)資料生產(chǎn)部門(mén)的資本就減少一英鎊 。 ? 斯密對(duì)政府的公共開(kāi)支作出嚴(yán)格的限定，目的是明顯的，這就是讓政府嚴(yán)格緊縮公共開(kāi)支的范圍與數(shù)量，以保障人民能最大限度地積累資本，加快經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 11 （ 3）亞當(dāng) ? 國(guó)家的財(cái)政支出是社會(huì)財(cái)富的一種虛費(fèi)，它嚴(yán)重妨礙資本的積累和國(guó)民財(cái)富的增長(zhǎng)。近 200年來(lái)，實(shí)行不干預(yù)和放任自由的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論， 對(duì)資本主義經(jīng)濟(jì)的繁榮和發(fā)展確實(shí)起到了極大的促進(jìn)作用。 …… 他追求自己的利益，往往使他能比在真正出于本意的情況下更有效地促進(jìn)社會(huì)的利益。斯密為代表的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派主張政府應(yīng)充當(dāng)“守夜人”的角色 ,政府的職能和作用主要在于保護(hù)個(gè)人私有財(cái)產(chǎn)和人身安全 ,保護(hù)本國(guó)免受他國(guó)的侵犯和維護(hù)公共安全 ,舉辦公共工程等。 18世紀(jì)，英國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng) 6 （三）公共生產(chǎn)（圖示） 公共物品 公共生產(chǎn) 私人生產(chǎn) 7 二、財(cái)政支出理論的演變（見(jiàn)教材 P63） ? 伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的公共財(cái)政理論， 經(jīng)過(guò) 200 多年的不斷充實(shí)和完善 ，至今已形成了一套完整的理論體系。例如基礎(chǔ)教育 5 ? 準(zhǔn)公共產(chǎn)品 介于純公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間 ,能夠體現(xiàn)一定程度和一定范圍的所得與所費(fèi)的對(duì)應(yīng)關(guān)系 ,所以 ,是政府和私人共同活動(dòng)的領(lǐng)域。 ? 相對(duì)于私人產(chǎn)品來(lái)講 ,純公共產(chǎn)品具有 消費(fèi)上的非排他性與供給上的非競(jìng)爭(zhēng)性?xún)纱筇卣?,所提供的是社會(huì)最基本的和最重要的公共資源 ,其絕對(duì)量大 ,范圍相對(duì)穩(wěn)定 ,所以 ,一般難以由私人部門(mén)提供 ,純公共產(chǎn)品必須由政府通過(guò)無(wú)償征稅來(lái)提供。 從這個(gè)意義上理解 ,公共財(cái)政就是國(guó)家以社會(huì)和經(jīng)濟(jì)管理者的身份取得收入并用于政府公共活動(dòng)支出 ,保障國(guó)家安全和社會(huì)秩序 ,提高社會(huì)公共服務(wù)水平 ,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展 ,促進(jìn)社會(huì)公平與進(jìn)步 。因此，財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，往往反映一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)其職能所進(jìn)行的活動(dòng)范圍和政策選擇情況。1 第三章 財(cái)政支出 【 本章提要 】 財(cái)政支出又稱(chēng)公共支出或政府支出，是指政府為履行其職能而支出的一切費(fèi)用的總和。 本章重點(diǎn)介紹 財(cái)政支出的基本理論； 財(cái)政支出的增長(zhǎng)與控制 財(cái)政支出宏觀和微觀角度的經(jīng)濟(jì)分析 2 第一節(jié) 財(cái)政支出概述 ? 一、政府與公共物品的提供 （一）公共物品的提供方式 ? 公共財(cái)政始終是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)緊密相伴的 。 3 按照公共產(chǎn)品理論 ,整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品分為公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品兩大類(lèi)。 4 （二）混合物品（ 準(zhǔn)公共產(chǎn)品） 的提供方式 ? 混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)，可以由公共提供也可以采取混合提供方式，混合物品的特征又是兩種原因引起的；一是具有非競(jìng)爭(zhēng)性又具有排他性；另一類(lèi)是由外部效應(yīng)引起的。 ? 這就是說(shuō) ,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下 ,一切可以通過(guò)市場(chǎng)進(jìn)行的資源配置活動(dòng) ,都應(yīng)該通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體提供私人產(chǎn)品來(lái)實(shí)現(xiàn) ,政府一般不應(yīng)介入 。 ? 公共財(cái)政理論以“市場(chǎng)失效”為分析問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)，將“公共產(chǎn)品”理論作為核心理論，從而為正確處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系奠定了基礎(chǔ)，為正確界定財(cái)政的職能范圍和活動(dòng)空間提供了理論依據(jù)。斯密發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)能夠有效地配置資源。因而這時(shí)財(cái)政的公共性?xún)H局限于提供公共安全、法律秩序和國(guó)防等政治服務(wù)成本的狹窄范圍內(nèi)?！? ? 因此， 這一時(shí)期的資產(chǎn)階級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)者們反對(duì)國(guó)家干涉經(jīng)濟(jì)，主張自由競(jìng)爭(zhēng)，由市場(chǎng)這只“看不見(jiàn)的手”調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 10 （ 2）政府的活動(dòng)不創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，屬于非生產(chǎn)性勞動(dòng) ? 亞當(dāng) ? 斯密還指出了財(cái)政分配與國(guó)家的本質(zhì)聯(lián)系，把財(cái)政看成是國(guó)家或政府的活動(dòng)，把財(cái)政支出看作是社會(huì)的一種消費(fèi)，從而把財(cái)政確認(rèn)為是一個(gè)與國(guó)家相聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)范疇。斯密的財(cái)政支出的領(lǐng)域 ? 早期國(guó)家必須為國(guó)民建造的報(bào)時(shí)鐘與邊境防御工事早已成為歷史陳?ài)E，現(xiàn)代國(guó)家則必須為加強(qiáng)國(guó)際間政治、經(jīng)濟(jì)及文化交流而設(shè)置更多的外交機(jī)構(gòu)，派駐更多的駐外使節(jié)。他反復(fù)告誡人們：“總之，無(wú)論就哪一個(gè)觀點(diǎn)說(shuō)，奢侈都是公眾的敵人，節(jié)儉都是社會(huì)的恩人。 因而 ， 應(yīng)盡量縮減財(cái)政支出 ， 國(guó)家職能限于維護(hù)社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全的政治職能 ， 僅起 “ 守夜人 ” 的作用 ， 進(jìn)而提出了著名的 “ 廉價(jià)政府 ” 的口號(hào) ， 主張政府應(yīng)節(jié)約開(kāi)支 ， 以免多取于民 ， 妨礙私人生活和私營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng) 。s Law）， 即認(rèn)為一個(gè)國(guó)家政府的財(cái)政支出規(guī)模隨著經(jīng)濟(jì)及文化的發(fā)展 “具有不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)” ? 瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出上升趨勢(shì)的最基本的原因是工業(yè)化： ? 工業(yè)化 → 人均收入增加 → 政府活動(dòng)擴(kuò)張 → 財(cái)政支出比率提高。 19世紀(jì) 80年代德國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納在對(duì)許多國(guó)家公共支出資料進(jìn)行實(shí)證分析基礎(chǔ)上得出一著名的瓦格納法則。 ? 經(jīng)濟(jì)因素是指工業(yè)發(fā)展帶來(lái)人口居住密集化，由此將產(chǎn)生外部擁擠性等問(wèn)題，需要增加公共部門(mén)進(jìn)行管理。瓦格納認(rèn)識(shí)到，隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，不斷擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的行為主體之間的關(guān)系更加復(fù)雜化，這需要建立司法體系和管理制度，以規(guī)范行為主體的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 最后，教育、娛樂(lè)、文化、保健以及福利服務(wù)的需求收入彈性較大，要求政府在這些方面增加支出。 (4)實(shí)證資料 六國(guó)公共支出占 GDP 比重％比較 18 (5)歸納結(jié)論 ? 瓦格納由于看到了“國(guó)家經(jīng)費(fèi)”的不可逆轉(zhuǎn)性，解除了對(duì)客觀上存在的財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)的主觀限制，從而為探尋財(cái)政支出規(guī)模的客觀數(shù)量界限掃除了障礙。如果我們考慮財(cái)政經(jīng)濟(jì)中國(guó)家以及其它消費(fèi)所需支出經(jīng)濟(jì)的話(huà)，那就必須籌劃國(guó)家需要中所支付的工資乃至薪俸，或直接使用于公共服務(wù)的，或?yàn)楂@得其它財(cái)貨而必須預(yù)為籌措的財(cái)貨或貨幣的部分。 20 （ 2）導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)的因素主要來(lái)自?xún)煞矫妫? ? 一是內(nèi)在因素 。 21 二是外在因素。 22 馬斯格雷夫和羅斯托的財(cái)政支出理論 ? 馬斯格雷夫和羅斯托都曾經(jīng)論述過(guò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段與財(cái)政支出增長(zhǎng)的關(guān)系 ， 我們將這種理論被稱(chēng)之為 發(fā)展階段增長(zhǎng)論 。交通 、 通訊 、 水利等經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施具有極大的外部經(jīng)濟(jì)性 ， 私人部門(mén)不愿投資 ， 而這些經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)不僅影響整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展 ，而且也影響著私人部門(mén)生產(chǎn)性投資的效益 。 ? C、 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期 ? 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期財(cái)政投資的增長(zhǎng)率有可能回升 。 ? 然而，我們也必須充分認(rèn)識(shí)我國(guó)財(cái)政支出的基本問(wèn)題， 財(cái)政支出不僅有總量不足的問(wèn)題，這與財(cái)政收入能力相關(guān)；同時(shí)更多的是財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)節(jié)省原則要求政府財(cái)政支出應(yīng)以節(jié)約為宗旨，不應(yīng)浪費(fèi)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)以 最小的財(cái)政支出，取得最大的社會(huì)效益； 收支均衡原則要求 政府財(cái)政支出限于財(cái)政收入范圍內(nèi)，不能超支，即量入為出原則 。 30 （ 2）財(cái)政支出效益模型 ? 財(cái)政支出的效率與財(cái)政的配置資源職能有密切的關(guān)系 ， 一般說(shuō)來(lái) ， 財(cái)政配置資源的效率首先應(yīng)該選擇一個(gè)可行的效率標(biāo)準(zhǔn)： ? 資源配置效率 =f(社會(huì)凈收益最大化 )=社會(huì)所得 社會(huì)所失 31 70% X（ 政府支出 ） B A C 75% 80% 30% 25% 20% Y（ 市場(chǎng)配置 ） 32 政府預(yù)算 邊 際 社 會(huì) 效 益 A G G A T N N T M 邊 際 社 會(huì) 成 本 33 效率原則的權(quán)衡： ? 我國(guó)從古至今崇尚“量入為出”原則。所以，我國(guó)古代的“量入為出”思想帶有濃厚的一家一戶(hù)的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)色彩，也是自給自足的封閉型經(jīng)濟(jì)的反映。 ? 即 財(cái)政支出應(yīng)成為給所有國(guó)民帶來(lái)普遍利益的支出，而不能只限于國(guó)民中特定個(gè)人和特定階層的利益，應(yīng)對(duì)所有的人給予均等利益。 通過(guò)財(cái)政支出的增減變化 ， 調(diào)節(jié)社會(huì)供需的平衡 ， 實(shí)現(xiàn)充分就業(yè) 、 物價(jià)穩(wěn)定和保持適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo) 。 ? 我國(guó)財(cái)政支出按 國(guó)家職能分類(lèi) ，包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，教育、科學(xué)、文化、體育等事業(yè)發(fā)展支出，國(guó)家管理費(fèi)用支出，國(guó)防支出，各項(xiàng)補(bǔ)助支出和其他支出。 ? 這類(lèi)支出反映政府部門(mén)要占用、消耗一部分社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源，并排斥私人及私人企、業(yè)占用、消耗這些資源的可能性。我們常說(shuō)的轉(zhuǎn)移支付一般是狹義的。 ? （ 1） 購(gòu)買(mǎi)商品 （ 政府采購(gòu) ） ? 如加拿大自 90年代以來(lái) ， 政府實(shí)行削減預(yù)算 ，各地為平衡財(cái)政收入和支出均采取節(jié)約支出方法 ，通過(guò)建立政府采購(gòu)中心 ， 統(tǒng)一招標(biāo)方式 ， 事前競(jìng)爭(zhēng)方式確定采購(gòu)內(nèi)容及大額財(cái)政支出 ， 社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益相當(dāng)顯著 ， 節(jié)約了大筆支出資金 。 從2020年政府采購(gòu)的項(xiàng)目構(gòu)成看 ， 政府采購(gòu)項(xiàng)目主要為各種貨物類(lèi)采購(gòu) ， 所占比重達(dá)６７ ％ 。 據(jù)介紹 ， 今年我國(guó)將進(jìn)一步擴(kuò)大政府采購(gòu)的規(guī)模和范圍 ， 逐步將大型商品 、 跨部門(mén)通用商品以及投資額較大的工程納入政府采購(gòu)范圍 ， 力爭(zhēng)采購(gòu)規(guī)模比去年翻一番 。而 70年代 1000個(gè)人里只有 1 7個(gè)官員 ,6 5個(gè)吃財(cái)政飯的人 。如陜西省有 90多個(gè)縣 ,其中約 60個(gè)縣發(fā)工資困難 ,有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部甚至數(shù)月或半年拿不到工資。對(duì)自愿脫離政府的公職人員 ,采取一次補(bǔ)助的辦法 ,讓其自謀職業(yè) ,平均每人補(bǔ)助 2 5萬(wàn)美元 。 ? 根據(jù)國(guó)際上的經(jīng)驗(yàn)，政府間轉(zhuǎn)移支付的模式有兩種： ? （ 1）單一的自上而下的縱向模式 ? 即上級(jí)政府通過(guò)特定的財(cái)政體制把各地區(qū)所創(chuàng)造的財(cái)力數(shù)量不等地集中起來(lái)，再根據(jù)各地區(qū)財(cái)政收支平穩(wěn)狀況和實(shí)施宏觀調(diào)控政策的需要，將集中起來(lái)的部分財(cái)政收入不等地分配給各地區(qū)，以此實(shí)現(xiàn)各地區(qū)間的財(cái)力配置的相互均等。 而且，目前世界上多數(shù)國(guó)家的政府間轉(zhuǎn)移支付也都是采取這種方式進(jìn)行的，區(qū)別在于我國(guó)以往實(shí)行的單一縱向的轉(zhuǎn)移支付制度缺乏必要的法律規(guī)范，透明度較低、穩(wěn)定性差，而其他國(guó)家則將其法制化了。 49 （三）按照財(cái)政支出的目的性分類(lèi) ? 分類(lèi) ? 按照財(cái)政支出的目的性可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出兩類(lèi)。 50 （四）按照財(cái)政支出的用途分類(lèi) ? 按財(cái)政支出的用途分類(lèi)方法，通常是在按政府職能分類(lèi)的基礎(chǔ)上，再對(duì)某些較大、較綜合的具體項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)分。 ? 按財(cái)政支出的用途進(jìn)行分類(lèi)，便于各項(xiàng)具體支出的安排、管理和監(jiān)督。 52 (一 )財(cái)政支出需要方面的原因 1． 國(guó)防費(fèi)用的增加 ? 國(guó)防費(fèi)用的增加是各國(guó)財(cái)政支出增加的重要原因 。 為加快國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 ， 政府都大力投資于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和公共事業(yè)上 ， 從而造成財(cái)政支出的急劇增加 。 55 人口增長(zhǎng)的壓力 人口增長(zhǎng)也是財(cái)政支出增加的重要原因 。 56 (二 )財(cái)政資源供應(yīng)方面的因素 國(guó)民收入的增加 ? 政府的財(cái)政收入歸根到底來(lái)自國(guó)民收入的分配 。 由于公債政策觀念的改變 ， 公債作為彌補(bǔ)財(cái)政支出不足和調(diào)節(jié)控制國(guó)民經(jīng)濟(jì)的有效手段而被各國(guó)政府普遍采用 ， 以保證財(cái)政支出的需要 ， 這成為助長(zhǎng)財(cái)政支出增長(zhǎng)的主要因素之一 。因此，有必要對(duì)財(cái)政支出的增加進(jìn)行適當(dāng)控制。 (3)政府提供的某些公共商品和服務(wù)由于有財(cái)政補(bǔ)貼而低價(jià)供應(yīng) ， 因而可能會(huì)使消費(fèi)者低估政府提供的商品和服務(wù)的真實(shí)成本 ， 客觀上起到鼓勵(lì)人們過(guò)度消費(fèi)這類(lèi)公共商品和服務(wù) 。 ? (3)無(wú)論政府財(cái)政支出的資金是用何種方法籌集的 ，只要社會(huì)貨幣供應(yīng)量基本保持不變 ， 那么財(cái)政支出的 “ 擠出效應(yīng) ” 就會(huì)客