【正文】 （ 2）瓦格納定律 ? 瓦格納從財(cái)政支出的本質(zhì)特征出發(fā)探討財(cái)政規(guī)模問題，提出了著名的瓦格納定律（ Wangner39。 ? （ 3） 城市化以及高居住密度會(huì)導(dǎo)致外部性和擁擠現(xiàn)象，這些都需要政府出面進(jìn)行干預(yù)和管制。 但納稅人所能容忍的稅收水平是對(duì)政府?dāng)U大財(cái)政支出欲望的約束 。我國財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)體制改革前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和對(duì)經(jīng)濟(jì)體制改革后的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)都是有著重要的支持作用的。 34 社會(huì)性原則（公平原則 教材 P66） ? 社會(huì)性原則要求財(cái)政支出實(shí)現(xiàn)平等、普遍的社會(huì)公平目標(biāo)。 ? 狹義的轉(zhuǎn)移支付是指上級(jí)政府的財(cái)政收入轉(zhuǎn)做下級(jí)政府的收入來源以支付本級(jí)支出； ? 廣義的轉(zhuǎn)移支付不僅包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的收入轉(zhuǎn)移，也包括下級(jí)政府的收入向上級(jí)的轉(zhuǎn)移。這就是說 ,今天 1000個(gè)中國人里有 6 4個(gè)官員 ,25個(gè)吃財(cái)政飯的人 。 ? 實(shí)際上， 我國長期以來就是通過 單一的自上而下的縱向模式 實(shí)施政府間轉(zhuǎn)移支付的。 ? 在現(xiàn)實(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，政府財(cái)政支出不斷增長的原因可從兩個(gè)方面進(jìn)行分析， ? 一是財(cái)政支出需要方面的原因； ? 二是財(cái)政資源供應(yīng)方面的原因。 57 公債發(fā)行的增加 ? 隨著資本市場(chǎng) 、 證券市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展 ， 為政府發(fā)行公債提供了有利條件 。而銀行承購過多的公債可能會(huì)形成銀行存款多倍擴(kuò)張，導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量增加，往往會(huì)造成通貨膨脹。 因此 ， 協(xié)調(diào)控制的使用也具有一定的局限性 。指明用途的基金過多，會(huì)導(dǎo)致用款單位逃避國家預(yù)算管理控制，削弱中央政府和財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。在私人部門中，市場(chǎng)機(jī)制的作用可以使其開支和生產(chǎn)的決策達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)，而在政府部門中，決策是通過政治程序由政府計(jì)劃機(jī)制制定的，市場(chǎng)機(jī)制對(duì)于財(cái)政資金的分配使用并不起作用。 ? (1)成本與效益分析中的效率標(biāo)準(zhǔn)。 例如 ， 灌溉工程所造成的農(nóng)田增產(chǎn)是有形效益 ， 而形成的區(qū)域美化則是無形效益 。 但以后年度內(nèi)游人數(shù)受當(dāng)年的降雨 、 降雪等不確定因素的影響很大 ， 因而以第 1年度游人數(shù)所進(jìn)行的判斷可能很不準(zhǔn)確 。同時(shí)也有助于糾正那種只考慮成本而不管效益如何的傾向。 93 舉例說明 ? 現(xiàn)以美國的一項(xiàng)軍事支出為例說明最低費(fèi)用選擇法的內(nèi)容。但是，政府支出的多數(shù)項(xiàng)目，含有社會(huì)因素、政治因素乃至心理因素。 ? 采用此政策，可以用合理的收費(fèi)來彌補(bǔ)該項(xiàng)公共商品服務(wù)的人力、物力耗費(fèi)。 ? 答案（ ） 104 選擇題 ? 政府對(duì)公共商品服務(wù)的定價(jià)，可根據(jù)具體情況，分別采取的價(jià)格政策有： ? A、免費(fèi) ? B、平價(jià) ? C、高價(jià) ? D、低價(jià) ? 答案（ A、 B、 C、 D） 105 復(fù)習(xí)思考題 一 、 試分析財(cái)政支出增長的原因 。 ? 但免費(fèi)或低價(jià)的價(jià)格政策也會(huì)導(dǎo)致公眾對(duì)該項(xiàng)公共商品服務(wù)的浪費(fèi)。同樣第三和第四個(gè)方案，也各有比其他備選方案節(jié)約費(fèi)用和多支費(fèi)用的項(xiàng)目。 92 1．最低費(fèi)用選擇的內(nèi)容 ? 最低費(fèi)用選擇法運(yùn)用最低費(fèi)用選擇法選擇最優(yōu)的財(cái)政支出項(xiàng)目的步驟，同成本與效益分析法的步驟大致相同，但由于最低費(fèi)用選擇法不要求計(jì)算支出的效益，而只計(jì)算有形費(fèi)用，故分析的內(nèi)容相對(duì)簡單一些。 ? 項(xiàng)目或方案的選擇或決策，以優(yōu)劣排序?yàn)橐罁?jù)，并根據(jù)其限制條件情況而綜合考慮。 ? 86 ? 非效率效應(yīng) 的出現(xiàn)是由于經(jīng)濟(jì)上不具有可比性社會(huì)目標(biāo)的存在 。 ? 例如 ， 一項(xiàng)河流開發(fā)計(jì)劃的直接目標(biāo)是控制河水 ，起防洪作用 ， 與其相應(yīng)的成本與效益是直接的；但防洪工程的建造給毗連地區(qū)帶來的動(dòng)力供給 、農(nóng)田灌溉 、 土壤侵蝕防護(hù)等方面的成本或收益 ，就是間接的成本與效益 。 78 二、微觀角度的經(jīng)濟(jì)分析 ? 由于財(cái)政支出項(xiàng)目千差萬別，支出效益的表現(xiàn)形式各不相同，因而衡量財(cái)政支出效益可以采取多種方法，主要有 成本與效益分析法、最低費(fèi)用選擇法和公共商品服務(wù)收費(fèi)法。 通過可行性研究分析 ，選擇正確的公共工程項(xiàng)目 ， 確定合理的工程成本 ，制定有效的公共工程的預(yù)算并加以嚴(yán)格控制 。 各種基金的使用受外部環(huán)境變化因素的影響，會(huì)出現(xiàn)某種用途的基金過多，而另一種用途的基金不足，而二者之間又無法調(diào)配使用的現(xiàn)象。 刺激性控制的使用有一定的局限性 ， 它只能在某項(xiàng)財(cái)政支出的成本 、 效益能較精確核算 、 并能具有較強(qiáng)刺激程度的條件下才能實(shí)行 。 ? (2)如果政府財(cái)政支出的資金來自公債債權(quán)人認(rèn)購的錢款 ， 那么財(cái)政支出的增加也會(huì)擠掉社會(huì)其他利益主體的相應(yīng)支出額 。 由于物價(jià)上漲 ， 使政府購買商品和勞務(wù)的總價(jià)格上升 ， 政府債務(wù)管理費(fèi)用和還本付息支出增加 ， 從而導(dǎo)致政府財(cái)政支出增長 。 ? 國有資產(chǎn)經(jīng)營支出 通常包括基本建設(shè)國家資本金支出，企業(yè)挖潛改造國家資本金支出，科技三項(xiàng)費(fèi)用，增撥企業(yè)流動(dòng)資金，地質(zhì)勘探費(fèi)，支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出，城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)支出，支援不發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展資金，商業(yè)部門簡易建筑支出和國內(nèi)、國外債務(wù)還本付息支出等。 但是，由于這種財(cái)力再分配行為不是各地區(qū)政府之間的自發(fā)的授受關(guān)系，而是表現(xiàn)為國家意志，所以沒有任何一個(gè)國家的政府轉(zhuǎn)移支付制度采取單一的各地區(qū)政府之間財(cái)力的平行轉(zhuǎn)移。去年全國政府采購汽車３ ． ９５萬輛 ， 計(jì)算機(jī)２１ ． ２萬臺(tái) ， 兩項(xiàng)采購金額約占總規(guī)模的２０ ％ 。 ? 遵循市場(chǎng)交易規(guī)則。 ? 首先，“量入為出”的“入”顯然是指經(jīng)常性收入，“量入為出”是排除政府借款的必要性和可能性。 因此 ， 公共積累支出的增長率會(huì)暫時(shí)放慢 ， 在社會(huì)總積累支出中的比重也會(huì)有所下降 。 ? 財(cái)政支出的增長只是由于財(cái)政收入的增長而造成的，而不是其他別的什么原因所造成的。 16 (3)瓦格納法則的解釋 ? （ 1） 市場(chǎng)失靈和外部性的存在需要政府的活動(dòng)增加。 ? 國家財(cái)政支出每增加一英鎊 ， 物質(zhì)資料生產(chǎn)部門的資本就減少一英鎊 。近 200年來，實(shí)行不干預(yù)和放任自由的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論， 對(duì)資本主義經(jīng)濟(jì)的繁榮和發(fā)展確實(shí)起到了極大的促進(jìn)作用。 6 （三）公共生產(chǎn)（圖示） 公共物品 公共生產(chǎn) 私人生產(chǎn) 7 二、財(cái)政支出理論的演變（見教材 P63） ? 伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生和發(fā)展起來的公共財(cái)政理論， 經(jīng)過 200 多年的不斷充實(shí)和完善 ，至今已形成了一套完整的理論體系。因此，財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，往往反映一國政府為實(shí)現(xiàn)其職能所進(jìn)行的活動(dòng)范圍和政策選擇情況。 4 （二）混合物品（ 準(zhǔn)公共產(chǎn)品） 的提供方式 ? 混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)，可以由公共提供也可以采取混合提供方式，混合物品的特征又是兩種原因引起的；一是具有非競(jìng)爭性又具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。因而這時(shí)財(cái)政的公共性僅局限于提供公共安全、法律秩序和國防等政治服務(wù)成本的狹窄范圍內(nèi)。斯密的財(cái)政支出的領(lǐng)域 ? 早期國家必須為國民建造的報(bào)時(shí)鐘與邊境防御工事早已成為歷史陳跡，現(xiàn)代國家則必須為加強(qiáng)國際間政治、經(jīng)濟(jì)及文化交流而設(shè)置更多的外交機(jī)構(gòu)，派駐更多的駐外使節(jié)。 19世紀(jì) 80年代德國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納在對(duì)許多國家公共支出資料進(jìn)行實(shí)證分析基礎(chǔ)上得出一著名的瓦格納法則。 (4)實(shí)證資料 六國公共支出占 GDP 比重％比較 18 (5)歸納結(jié)論 ? 瓦格納由于看到了“國家經(jīng)費(fèi)”的不可逆轉(zhuǎn)性，解除了對(duì)客觀上存在的財(cái)政支出增長趨勢(shì)的主觀限制，從而為探尋財(cái)政支出規(guī)模的客觀數(shù)量界限掃除了障礙。 22 馬斯格雷夫和羅斯托的財(cái)政支出理論 ? 馬斯格雷夫和羅斯托都曾經(jīng)論述過經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段與財(cái)政支出增長的關(guān)系 ， 我們將這種理論被稱之為 發(fā)展階段增長論 。經(jīng)濟(jì)節(jié)省原則要求政府財(cái)政支出應(yīng)以節(jié)約為宗旨，不應(yīng)浪費(fèi)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)以 最小的財(cái)政支出，取得最大的社會(huì)效益； 收支均衡原則要求 政府財(cái)政支出限于財(cái)政收入范圍內(nèi)，不能超支，即量入為出原則 。 通過財(cái)政支出的增減變化 ， 調(diào)節(jié)社會(huì)供需的平衡 ， 實(shí)現(xiàn)充分就業(yè) 、 物價(jià)穩(wěn)定和保持適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)增長率的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo) 。 ? （ 1） 購買商品 （ 政府采購 ） ? 如加拿大自 90年代以來 ， 政府實(shí)行削減預(yù)算 ，各地為平衡財(cái)政收入和支出均采取節(jié)約支出方法 ，通過建立政府采購中心 ， 統(tǒng)一招標(biāo)方式 ， 事前競(jìng)爭方式確定采購內(nèi)容及大額財(cái)政支出 ， 社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益相當(dāng)顯著 ， 節(jié)約了大筆支出資金 。如陜西省有 90多個(gè)縣 ,其中約 60個(gè)縣發(fā)工資困難 ,有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部甚至數(shù)月或半年拿不到工資。 49 （三）按照財(cái)政支出的目的性分類 ? 分類 ? 按照財(cái)政支出的目的性可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出兩類。 為加快國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 ， 政府都大力投資于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和公共事業(yè)上 ， 從而造成財(cái)政支出的急劇增加 。因此，有必要對(duì)財(cái)政支出的增加進(jìn)行適當(dāng)控制。 66 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 財(cái) 政 稅 收 主講教師：吳 斌 第 07講 67 1．直接控制 ? 直接控制是指財(cái)政支出由中央機(jī)構(gòu)直接控制 ， 并自上而下形成一整套管理機(jī)構(gòu) 。 71 (二 )控制財(cái)政支出的具體方法 ? 各國對(duì)財(cái)政支出的控制主要有指明基金用途、支出和控制公共工程的預(yù)算支出等三種具體方法。 ? (2)理清權(quán)責(zé) ， 精簡機(jī)構(gòu) ， 逐步清除機(jī)構(gòu)的臃腫和多余的人員 。 社會(huì)部分資源既可以由政府部門集中使用，也可以由私人部門自行使用。 ? 金融性的成本與效益 是指由于某一財(cái)政支出項(xiàng)目的實(shí)施而導(dǎo)致相對(duì)價(jià)格變化之后所引起的金錢上的相對(duì)損失或收益 ， 其結(jié)果是一方面的所得來自其他方的所失 ， 整個(gè)社會(huì)的實(shí)際財(cái)富并未發(fā)生變動(dòng) 。 ? 中間效益 是指有利于生產(chǎn)其他產(chǎn)品的利益。 ? 第二步 ， 計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益與成本之差或比率 。 ? 教育、住宅建設(shè)和公路，雖然被認(rèn)為可提供巨大的貨幣效益，但迄今也沒有可靠的測(cè)量方法。 (3)本土屯兵 。 ? 公共商品服務(wù)收費(fèi)法 是把商品買賣的原則運(yùn)用到一部分公共商品服務(wù)的提供與使用中去，通過制定和調(diào)整公共商品服務(wù)的價(jià)格，使公共商品服務(wù)得到最有效、最節(jié)約的使用，從而達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。 ? 這種定價(jià)政策 —般適用于從國家和民族利益看必須限制使用的公共商品服務(wù) 。 ? 但公共商品服務(wù)收費(fèi)法也有一定的局限性，即它只適用于可以買賣的公共商品服務(wù)，而對(duì)無法買賣的公共商品服務(wù)卻無法運(yùn)用。 97 1．公共商品服務(wù)收費(fèi)法的內(nèi)容 ? 一般認(rèn)為，政府對(duì)郵電、公路、自來水、環(huán)境衛(wèi)生、國家住宅、國家公園、教育和衛(wèi)生醫(yī)療等部門提供的公共商品服務(wù)，都可采用定價(jià)收費(fèi)的辦法進(jìn)行管理。 (4)在波斯灣修建戰(zhàn)備倉庫 。 ? 因此， 成本與效益分析法一般只適用于防洪、電力生產(chǎn)、郵政、一些運(yùn)輸和娛樂設(shè)施等項(xiàng)目上，即一般只適用于那些效益主要是經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的、有形的、而且可以用貨幣測(cè)量的財(cái)政支出項(xiàng)目上。凡效益與成本之差小于零或效益與成本比率小于1的項(xiàng)目或方案在經(jīng)濟(jì)上都是不可行的 。 84 第五類為內(nèi)部的和外部的成本與效益。 因此 ， 在進(jìn)行成本與效益分析時(shí) ，應(yīng)僅考慮實(shí)質(zhì)性的成本與效益 。 ? 如果政府部門占用資源產(chǎn)生的效益大于私人部門使用資源所能達(dá)到的效益，即大于社會(huì)機(jī)會(huì)成本，那么這些資源的配置就具有效率，就應(yīng)當(dāng)由政府部門替代私人部門來集中使用。 74 3．控制公共工程的預(yù)算支出 ? 控制公共工程預(yù)算也是政府控制支出的一種重要方法。 它是政府控制財(cái)政支出經(jīng)常采用的一種方法。 ? 但要做到這三點(diǎn)是很難的 。 過度 “ 輸血 ” 功能并未形成 “ 造血 ”機(jī)制 (2)過度的財(cái)政支出可能會(huì)因妨礙市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行而限制消費(fèi)者的選擇 。 社會(huì)福利支出包括社會(huì)保險(xiǎn)與社會(huì)救濟(jì)支出和文教醫(yī)衛(wèi)方面的支出 。 ? 創(chuàng)造性支出 ? 創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活 ， 使社會(huì)秩序更為穩(wěn)定 、 經(jīng)濟(jì)更加發(fā)展的支出 ， 主