【正文】 出和上解上級支出。 重點(diǎn)用于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)省份 ， 能源 、交通 、 環(huán)保等基礎(chǔ)設(shè)施以及教育 、 科技 、 醫(yī)療 、就業(yè)培訓(xùn)等社會保障事業(yè) 。 ? [資料來源 ]；向世聰（ 2020年，對我國政府機(jī)構(gòu)改革的幾點(diǎn)思考 ） 46 轉(zhuǎn)移支出 ? 政府之間的轉(zhuǎn)移支付就其實(shí)質(zhì)而言，是各地區(qū)間橫向的財(cái)力再分配關(guān)系，即 經(jīng)濟(jì)上較發(fā)達(dá)的地區(qū)把政府組織的部分收入轉(zhuǎn)移給經(jīng)濟(jì)發(fā)展較落后的地區(qū)。政府官員猛增 ,直接造成我國行政管理費(fèi)用呈直線上升 ,1995年我國行政管理費(fèi)用達(dá) 996 5億元 ,占國家預(yù)算的 14 6%,比 1978年的 53億元 ,平均年遞增%。 從采購品項(xiàng)目看 ， 多數(shù)集中在汽車 、 計(jì)算機(jī) 、 復(fù)印機(jī)等一些大宗通用產(chǎn)品 。轉(zhuǎn)移支付已成為市場經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國家處理中央與地方政府之間財(cái)政關(guān)系的普遍做法和基本方式。 40 （二）按照財(cái)政支出的性質(zhì)分類 ? 分類 ? （ 1）購買性支出 ? 購買性支出 是指政府在市場上購買履行各種職能所需的商品和勞務(wù)的支出，包括購買日常行政活動所需的商品和勞務(wù)的支出，以及購買用于國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出。 35 政治性原則（教材 P66） ? 根據(jù)政治性原則的精神，政府只對私人或私人團(tuán)體絕對辦不到的事項(xiàng)、私人或私人團(tuán)體不應(yīng)該辦的事項(xiàng)、私人或私人團(tuán)體不想辦的事項(xiàng)列入財(cái)政支出范圍，除此之外，政府不應(yīng)支出經(jīng)費(fèi)。 ? 但不可將“量入為出”絕對化，絕對化就會導(dǎo)致理財(cái)思想的扭曲。 財(cái)政支出的目標(biāo)則是整體社會效益，因而局部的虧損是必要的，是允許的。 24 （ 1）馬斯格雷夫和羅斯托的“財(cái)政支出的增長的發(fā)展模型” ? B、 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期 ? 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期私人部門的資本積累較為雄厚 ，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也已基本完成 ， 財(cái)政投資只是私人投資的補(bǔ)充 。 ? 但動蕩時(shí)期過后 ， 稅率水平并不會退回到原來的水平上 ， 有些新稅還要繼續(xù)存在 ?！? 19 皮考克和魏斯曼的財(cái)政支出理論 （ 1） 基本理念 ? 英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克 (Peacock)和魏斯曼 Wiseman用英國 1890—1955年間的有關(guān)財(cái)政支出的統(tǒng)計(jì)資料，對瓦格納提出的“財(cái)政支出不斷增加的法則”進(jìn)行了驗(yàn)證。 17 ? 1988年 1990年 1991年 1992年 1993年 ? 美 國 ? 英 國 ? 瑞 典 ? 法 國 ? 日 本 22 ? 意大利 — ? 資料來源：① 《 世界經(jīng)濟(jì)年鑒 》 1996年。瓦格納的公共支出理論為許多國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展資料所證實(shí)。 ? 另一方面隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展又不斷出現(xiàn)新的國家職能 (如干預(yù)經(jīng)濟(jì)、社會福利等 )。斯密認(rèn)為政府管理職能的財(cái)政支出屬于非生產(chǎn)性 ， 國家官吏每增加一人 ， 物質(zhì)資料生產(chǎn)部門就減少一人 。斯密比較系統(tǒng)地論述了財(cái)政收入、財(cái)政支出、稅收、公債等財(cái)政范疇，提出了稅收原則，規(guī)范了稅收分類，討論了稅收轉(zhuǎn)嫁，批判了國家公債，分析了財(cái)政收入來源和財(cái)政支出用途。他們認(rèn)為政府的責(zé)任是抵御外來侵犯、維護(hù)社會秩序、建設(shè)和維護(hù)某些公共事業(yè)和公共設(shè)施等，為資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造條件。 ? 亞當(dāng) 而對 高等教育、職業(yè)教育、基礎(chǔ)設(shè)施這些準(zhǔn)公共經(jīng)濟(jì)活動 ,則政府可以通過適當(dāng)收取費(fèi)用或部分推向市場等辦法來進(jìn)行資源優(yōu)化配置。 ? 具體劃分為純公共產(chǎn)品（包括政權(quán)建設(shè)、基礎(chǔ)教育、科學(xué)研究和環(huán)境保護(hù)等行政服務(wù)）和準(zhǔn)公共產(chǎn)品（包括高等教育和職業(yè)教育、文化衛(wèi)生、基礎(chǔ)設(shè)施等社會公益事業(yè)） 。 財(cái)政對國家經(jīng)濟(jì)的影響作用主要體現(xiàn)在財(cái)政支出上，政府干預(yù)、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能也主要是通過財(cái)政支出來實(shí)現(xiàn)的。 在市場經(jīng)濟(jì)條件下 ,財(cái)政存在和發(fā)展的主要依據(jù)是滿足社會公共需要 。 一是具有非競爭性又具有排他性的混合物品 ? 例如，橋梁成本 具有外部效應(yīng)的第二類混合物品。正確認(rèn)識和理解公共財(cái)政理論的實(shí)質(zhì)對指導(dǎo)我國的財(cái)政實(shí)踐具有十分重大的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)也是我們正確吸收和借鑒其合理內(nèi)核的先決條件。 9 ? 因?yàn)椤八P算的也只是他自己的利益。斯密反對國家對經(jīng)濟(jì)的干預(yù) ，要求資本主義的發(fā)展不受任何阻礙和干擾。 亞當(dāng) 13 瓦格納的財(cái)政支出理論 ? （ 1）瓦格納定律的前提 ? 瓦格納提出 非生產(chǎn)性勞動的有用性和生產(chǎn)性。 ? 瓦格納法則：隨著人均收入的提高，公共部門相對規(guī)模也會提高，表現(xiàn)為財(cái)政支出占 GDP 比重呈不斷上升的趨勢。 ? （ 2） 政府對經(jīng)濟(jì)活動的干預(yù)以及從事的生產(chǎn)性活動，也會隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化而不斷擴(kuò)大。 ? 瓦格納研究財(cái)政支出規(guī)模的另一個(gè)進(jìn)步，是 將財(cái)政支出放在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中通盤考慮。 隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國民收入的增加 ， 在現(xiàn)行稅制下國家稅收收入必然呈不斷增長趨勢 ， 而追求政治權(quán)力最大化的政府是喜歡多支出的 。 ? 特別是馬斯格雷夫教授對不同的發(fā)展階段各類財(cái)政支出的增長變化作了詳盡的闡述 。 因?yàn)樵谶@一時(shí)期 ， 人均收入水平很高 ， 人們對生活的質(zhì)與量提出更高的要求 ， 需要更新經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施 ， 加大社會基礎(chǔ)設(shè)施和人力資本的投資 。 28 ? 舉例說明； ? 有一些項(xiàng)目，如電站等產(chǎn)業(yè)投資之類，其效益是可以用貨幣計(jì)算的經(jīng)濟(jì)效益，對這類支出的效益可以 采用“成本一效益”分析法 來考核。 ? 其次，“量入為出”意味著收人規(guī)模可以不受國家職能和法律程序的制約，多收是它的主導(dǎo)方面，支出管理屬于次要地位，至于提高支出效益的意識更是淡薄了。 ? （ 注意上述四大目標(biāo) ） 37 三、財(cái)政支出的分類 ? 我國政府的公共支出主要有兩大類： ? 第一類主要是彌補(bǔ)市場缺陷或者說對市場失敗領(lǐng)域的支出， 如滿足社會對國防安全、社會秩序、行政管理、外交事務(wù)等方面的需要；滿足社會對社會公益事業(yè)如社會基礎(chǔ)性文化、教育、科技、衛(wèi)生事業(yè)及社會保障等的需要；滿足社會對社會公共設(shè)施如道路、橋梁、郵電通訊、自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等的需要，等等。對生產(chǎn)、就業(yè)和 社會總需求有著直接的影響，但對國民收入分配的影響是間接的。 在我國對大宗的財(cái)政支出實(shí)行由政府集中統(tǒng)一采購的辦法 ， 引進(jìn)市場機(jī)制 ， 建立政府采購制度意義重大 。 （ 新華社 20201025） 44 （ 2）機(jī)構(gòu)改革 ? 機(jī)構(gòu)改革的目的是進(jìn)一步控制人員經(jīng)費(fèi)支出。 45 國外的做法： ? 克林頓政府近年來大幅度成功裁員 (裁了 28萬人 )的作法 ,給我們以很大啟示。 47 （ 2） 以縱向?yàn)橹?、縱橫交錯(cuò)的轉(zhuǎn)移支付模式 ? 即對于政府間的轉(zhuǎn)移支付，中央不僅統(tǒng)一立法，并且直接通過特定手段進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付，但同時(shí)又負(fù)責(zé)組織地區(qū)之間的直接轉(zhuǎn)移支付。 ? 預(yù)防性支出 ? 預(yù)防性支出是指用于維護(hù)社會秩序安定和保衛(wèi)國家安全的支出 ， 主要包括國防 、 警察 、 法院 、 監(jiān)獄與政府行政部門的支出 。 51 第二節(jié) 財(cái)政支出的增長與控制 ? 一、財(cái)政支出增長的成因分析 ? 國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一定水平，客觀上要求社會必須提供與之適應(yīng)的一定比例的資源，用于提供社會公共事務(wù)，以滿足一定經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下的社會共同需要。 4． 社會福利事業(yè)的擴(kuò)增 政府對社會福利的支出在國家財(cái)政支出中的地位日趨重要 ， 在某些國家 ， 社會福利支出已成為最大的一項(xiàng)支出 。隨著社會勞動生產(chǎn)率的不斷提高 ， 國民收入也會相應(yīng)增加 ， 政府財(cái)政收入的根本來源也就不斷擴(kuò)大 ， 進(jìn)而為擴(kuò)大財(cái)政支出提供了保證 。 ? 59 1．過度的政府財(cái)政支出會影響其他利益主體的經(jīng)濟(jì)選擇 其理由有三個(gè)方面： (1)政府提供過多的社會福利保障會導(dǎo)致公眾解除個(gè)人的預(yù)防動機(jī) ， 不再考慮今后因失業(yè)或老弱病殘而喪失工作機(jī)會或能力時(shí)的困難 ， 進(jìn)而只偏重消費(fèi)而放棄儲蓄 ， 對未來的安排完全依賴于國家的福利保障 。 62 3．過度的財(cái)政支出會導(dǎo)致通貨膨脹 ? 伴隨著政府 財(cái)政支出的過度增加，就需要通過增發(fā)公債和增發(fā)紙幣方式來抵補(bǔ)因稅收等經(jīng)常收入的不足。 有效的直接控制至少應(yīng) 具備三個(gè)前提條件： ? 一是中央控制機(jī)構(gòu)能夠事前全面 、 準(zhǔn)確 、 及時(shí)掌握有關(guān)社會政治經(jīng)濟(jì)以及財(cái)政支出投入產(chǎn)出效益等全部 真實(shí)信息 ； ? 二是由一批高素質(zhì) 、 精通各方面財(cái)政支出專業(yè)知識的專家為各項(xiàng)財(cái)政支出作出正確的決策并制定相應(yīng)的 計(jì)劃 ； ? 三是各級政府機(jī)構(gòu)和管理人員能不折不扣地 執(zhí)行計(jì)劃 。 69 3．協(xié)調(diào)控制 ? 協(xié)調(diào)控制就是強(qiáng)調(diào)應(yīng)把中央財(cái)政部門和財(cái)政支出用款單位之間的相互協(xié)調(diào)作為制定 、 執(zhí)行 、 控制財(cái)政支出計(jì)劃的政策基礎(chǔ) ， 使中央財(cái)政政策在各財(cái)政支出用款單位間產(chǎn)生更大的效果 。 指明基金用途法 （ 1）概念 也稱為專款專用，指明基金用途是指通過立法等手段 指定某種財(cái)政專項(xiàng)基金的具體用途，一般不得挪作他用。 在實(shí)行緊縮性財(cái)政政策時(shí)，因無法消除指定用途基金的支出而影響財(cái)政政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ? (3)結(jié)合國家經(jīng)濟(jì)增長 、 收人分配方面的政策目標(biāo)制定合理的政府工資結(jié)構(gòu) 。 ? (3)選擇最為經(jīng)濟(jì)的承建方式 ， 提高資金的使用效率 。使用的結(jié)果都會產(chǎn)生相應(yīng)的效益。 79 1．成本與效益法的基本原理和方法 ? 成本與效益分析中有兩類標(biāo)準(zhǔn)， ? 一是效率標(biāo)準(zhǔn) ，即財(cái)政支出彌補(bǔ)市場不完全性和外部影響這兩個(gè)因素造成的市場失靈的分析。 ? 例如 ， 由于公路的建造 ， 使公路沿線土地價(jià)格上漲 ， 則土地出售者所得到的溢價(jià)收人正好與土地購買者購買高價(jià)土地的損失相抵消 ， 社會真實(shí)財(cái)富并未增加 。 ? 有形的成本與效益 是指可以用市場價(jià)格加以衡量的成本與效益 。 ? 例如，氣象臺提供的天氣預(yù)報(bào)，對外出旅游者而言屬于最終效益，而對航運(yùn)業(yè)而言則屬于中間效益。 由于存在大量的不確定因素以及不同利益集團(tuán)的偏好差異 ， 使政府難以依據(jù)經(jīng)濟(jì)效率標(biāo)準(zhǔn)在兩個(gè)目標(biāo)之間進(jìn)行衡量和判斷 ， 從而影響政府在兩個(gè)目標(biāo)中進(jìn)行選擇 。 ? 如果對每個(gè)項(xiàng)目或方案都核算出效益與成本的總金額 ， 那就可以計(jì)算效益與成本之差或比率 。在某些情況下，有些財(cái)政支出的項(xiàng)目確實(shí)是需要的，但若考慮其成本在價(jià)值上卻是不值得的，必須放棄。它們的效益擴(kuò)散得很廣泛，而且有一部分是 屬于非經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的 。在計(jì)算不同備選方案的費(fèi)用過程中，如果涉及壟斷價(jià)格，也要運(yùn)用影子價(jià)格消除其包含的不合理的價(jià)格因素；如果是多年投資的項(xiàng)目，也要用貼現(xiàn)法換算出“費(fèi)用流”的現(xiàn)值，以保證各個(gè)不同的備選項(xiàng)目費(fèi)用的可比性。 即在美國本土保持強(qiáng)大的軍隊(duì) ， 但要投資建造大型噴氣運(yùn)輸機(jī) ， 以便隨時(shí)把軍隊(duì)和補(bǔ)給物質(zhì)運(yùn)送到波斯灣的 “ 出事 ” 地區(qū) 。 95 2．最低費(fèi)用選擇法的評價(jià) ? 對于最低費(fèi)用選擇法的應(yīng)用范圍，西方財(cái)政學(xué)者也有爭論。 ? 公共商品服務(wù)收費(fèi)法和成本與效益分析法及最低費(fèi)用選擇法的不同點(diǎn)在于，公共商品服務(wù)收費(fèi)法是通過國家制定的在公共商品服務(wù)提供上的正確的價(jià)格政策，用定價(jià)收費(fèi)的方法，達(dá)到對公共商品服務(wù)有效、節(jié)約地使用，避免浪費(fèi)國家財(cái)政支出的目的。但由于新建成和擴(kuò)建的公路仍不收費(fèi)，又使更多的人轉(zhuǎn)向使用私人汽車，使國家財(cái)政負(fù)擔(dān)加重。 101 2．公共商品服務(wù)收費(fèi)法的評價(jià) ? 西方財(cái)政學(xué)者對公共商品服務(wù)收費(fèi)法的研究很活躍，期望對可以用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共商品服務(wù)制定出正確的價(jià)格政策，以達(dá)到社會資源最佳分配的